نرخ موثر مالیات چیست؟
نرخ موثر مالیات Effective Tax Rate
نرخ موثر مالیاتی را می توان به عنوان نرخ متوسط مالیات قابل پرداخت توسط یک سازمان یا یک شخص تعریف کرد. متوسط نرخی که بر درآمد کسب شده و غیربه دست آمده یک فرد مشمول مالیات می شود، به عنوان نرخ مؤثر مالیاتی آنها شناخته می شود.
درآمد کسب شده یک فرد می تواند حقوق یا دستمزد باشد و درآمد غیرقابل کسب آنها می تواند شامل سود سهام باشد. برای سازمان ها، نرخ مؤثر مالیاتی، میانگین نرخی است که بر درآمد آنها (درآمد قبل از مالیات) مالیات می شود. از سوی دیگر، نرخ مالیات قانونی را قانون به عنوان درصد قانونی تعیین می کند.
علاوه بر این، نرخ موثر مالیاتی، مقدار واقعی مالیات بر درآمد فدرال قابل پرداخت بر درآمد یک فرد است، به استثنای مالیات های خوداشتغالی، مالیات های محلی و ایالتی، و مالیات های FICA. اندازه گیری نرخ مالیات نهایی یک فرد می تواند به عنوان جایگزینی برای نرخ مالیات موثر عمل کند. با این حال، آنها کاملا با یکدیگر متفاوت هستند.
نرخ موثر مالیات هنگام مقایسه مالیات های پرداخت شده توسط دو سازمان یا افراد مجزا مفید است.
به طور خلاصه:
- نرخ مؤثر مالیاتی را می توان به عنوان میانگین نرخ مالیات قابل پرداخت توسط یک سازمان یا شخص تعریف کرد. این مقدار واقعی مالیات بر درآمد فدرال قابل پرداخت بر درآمد یک فرد است، به استثنای مالیات های خوداشتغالی، مالیات های محلی و ایالتی، و مالیات های FICA.
- برای شرکت ها، نرخ موثر مالیات را می توان با تقسیم هزینه مالیات بر سود قبل از مالیات شرکت پیدا کرد. نرخ موثر مالیات برای افراد با تقسیم هزینه مالیات آنها بر درآمد مشمول مالیات آنها به دست می آید.
- نرخ مالیات نهایی حداکثر درصدی از مالیات بر درآمد است که هر فردی در سیستمی که بر اساس درآمد مشمول مالیات واقعی افراد، بار مالیاتی را اعمال می کند، موظف به پرداخت آن است.
محاسبه نرخ موثر مالیات
برای شرکت ها، نرخ موثر مالیات را می توان با تقسیم هزینه مالیات بر سود قبل از مالیات شرکت پیدا کرد. نرخ موثر مالیات برای افراد با تقسیم هزینه مالیات آنها بر درآمد مشمول مالیات آنها به دست می آید.
برای افراد در ایالات متحده، “مالیات کل” و “درآمد مشمول مالیات” آنها را می توان در فرم 1040 یافت . این فرم کل درآمد مشمول مالیات یک فرد را محاسبه می کند و میزان مالیاتی که باید توسط دولت پرداخت یا بازپرداخت شود را تخمین می زند. این برای پر کردن اظهارنامه مالیات بر درآمد شخصی فدرال استفاده می شود.
محاسبات نمونه
سناریوی زیر را در نظر بگیرید:
فرد A درآمد مشمول مالیات 450000 دلار و درآمد مشمول مالیات فرد X 380000 دلار گزارش می دهد.
افراد در کشوری با سیستم مالیاتی زندگی می کنند که:
- درآمد کمتر از 100000 دلار مشمول مالیات 12٪ است.
- درآمد بین 100،00 تا 350،000 دلار مشمول مالیات 18٪ است.
- درآمد بیش از 350000 دلار مشمول مالیات 28 درصدی است.
بر اساس اطلاعات موجود، هر دو نفر علیرغم گزارش درآمدهای مشمول مالیات متفاوت، در گروه 28 درصد قرار می گیرند. این بدان معناست که هر دوی آنها موظف به پرداخت 12٪ برای اولین دسته مالیاتی 100000 دلاری هستند که بالغ بر 12000 دلار است. علاوه بر این، هر دوی آنها برای مبلغی بین 100000 تا 350000 دلار (یک تفاوت 250000 دلار)، که به صورت 18% ضرب در 250000 دلار محاسبه می‌شود، موظف به پرداخت 18% هستند که به 45000 دلار می‌رسد.
برای درآمدهای بالای 350000 دلار، هر دو مسئول 28 درصد از درآمد مربوطه هستند. برای فرد A با درآمد مشمول مالیات 450000 دلار، 28٪ معادل 28000 دلار است. برای فرد X با درآمد مشمول مالیات 380،00 دلار، مالیات براکت مذکور بالغ بر 8400 دلار خواهد بود.
بنابراین، برای فرد A، تعهد مالیاتی 85000 دلار و برای فرد X، تعهد مالیاتی 65،400 دلار خواهد بود. نرخ موثر مالیات برای فرد A 18.8% و نرخ موثر مالیات برای فرد X 17.2% خواهد بود. علیرغم اینکه هر دو نفر در گروه مالیاتی 28 درصد قرار دارند، نرخ های مالیات موثر آنها متفاوت است.
نرخ نهایی مالیات
نرخ مالیات نهایی حداکثر درصدی از مالیات بر درآمد است که هر فردی در سیستمی که بر اساس درآمد مشمول مالیات واقعی افراد، بار مالیاتی را اعمال می کند، موظف به پرداخت آن است.
نرخ موثر مالیات در مقابل نرخ مالیات نهایی
نرخ مؤثر مالیاتی نشان‌دهنده دقیق‌تری از بدهی مالیاتی کلی یک شخص یا شرکت نسبت به نرخ مالیات نهایی آنها است و معمولاً کمتر است. هنگام در نظر گرفتن نرخ مالیات نهایی در مقابل نرخ موثر، به خاطر داشته باشید که نرخ مالیات نهایی به بالاترین گروه مالیاتی اشاره دارد که درآمد آنها در آن قرار می گیرد.
در یک سیستم مالیات بر درآمد تدریجی یا تدریجی ، مانند سیستمی که در ایالات متحده وجود دارد، بر درآمد با نرخ های متفاوتی مشمول مالیات می شود که با رسیدن درآمد به آستانه های مشخصی افزایش می یابد. دو فرد یا شرکت با درآمد در یک گروه مالیاتی حاشیه بالایی ممکن است با نرخ‌های مالیاتی بسیار متفاوت، بسته به اینکه چه مقدار از درآمدشان در براکت بالا بوده است، به پایان برسد.
براکت های مالیاتی فدرال
براکت های مالیاتی فدرال تعیین و به قانون تصویب می شود. این براکت ها در ایالات متحده توسط سرویس درآمد داخلی (IRS) نظارت می شود. میزان درآمد و وضعیت پرونده مالیاتی تعیین کننده براکت های مالیاتی است که مالیات دهندگان فردی در آن قرار می گیرند.
جدول زیر براکت های مالیاتی فعلی در ایالات متحده را نشان می دهد.
| براکت های مالیاتی فدرال 2023 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| تنها | متاهل تشکیل پرونده جداگانه | متاهل تشکیل پرونده مشترک | همسر بازمانده | سرپرست خانوار | |
| 10% | 0 تا 11000 دلار | 0 تا 11000 دلار | 0 تا 22000 دلار | 0 تا 22000 دلار | 0 تا 15700 دلار |
| 12% | 11000 دلار تا 44725 دلار | 11000 دلار تا 44725 دلار | 22000 تا 89450 دلار | 22000 تا 89450 دلار | 15700 تا 59850 دلار |
| 22% | 44725 تا 95375 دلار | 44725 تا 95375 دلار | 89450 تا 190750 دلار | 89450 تا 190750 دلار | 59850 تا 95350 دلار |
| 24% | 95,375 دلار تا 182,100 دلار | 95,375 دلار تا 182,100 دلار | 190750 تا 364200 دلار | 190750 تا 364200 دلار | 95350 تا 182100 دلار |
| 32% | 182100 دلار تا 231250 دلار | 182100 دلار تا 231250 دلار | 364200 دلار تا 462500 دلار | 364200 دلار تا 462500 دلار | 182100 دلار تا 231250 دلار |
| 35% | 231250 تا 578125 دلار | 231250 تا 346875 دلار | 462500 تا 693750 دلار | 462500 تا 693750 دلار | 231250 تا 578100 دلار |
| 37% | 578125 دلار یا بیشتر | 346875 دلار یا بیشتر | 693750 دلار یا بیشتر | 693750 دلار یا بیشتر | 578100 دلار یا بیشتر |
نمونه ای از نرخ مالیات موثر
به عنوان مثال، یک سیستم مالیاتی فارغ التحصیل را تصور کنید که در آن درآمد کمتر از 100000 دلار با 10 درصد مالیات، درآمد بین 100000 تا 300000 دلار با 15 درصد مالیات و درآمد بیش از 300000 دلار با 25 درصد مالیات مشمول مالیات می شود. اکنون دو نفر را در نظر بگیرید که هر دو بر گروه مالیاتی بالای 25% رسیده‌اند، اگرچه یکی درآمد مشمول مالیات 500000 دلار داشت، در حالی که دیگری درآمد مشمول مالیات 360000 دلار داشت.
هر دو نفر 10٪ از 100000 دلار اول درآمد یا 10000 دلار را پرداخت می کنند. سپس هر دو 15 درصد از درآمد خود را بین 100000 تا 300000 دلار یا 30000 دلار (15 درصد از 200000 دلار) پرداخت می کنند.
در نهایت، هر دو نیز 25٪ از درآمد خود را بیش از آستانه 300000 دلار پرداخت می کنند . برای فردی که 360000 دلار درآمد مشمول مالیات دارد، این مبلغ به 15000 دلار (25٪ از 60000 دلار) می رسد. اما برای فردی که 500,000 دلار درآمد مشمول مالیات دارد، مالیات 50,000 دلار (25٪ از 200,000 دلار) خواهد بود. کل تعهدات مالیاتی آنها به ترتیب 55000 دلار و 90000 دلار خواهد بود.
در حالی که هر دو نفر می‌توانند بگویند که در گروه ۲۵ درصد قرار دارند، فردی که درآمد بالاتری دارد نرخ مالیات مؤثر ۱۸ درصد (۹۰۰۰۰ دلار مالیات تقسیم بر ۵۰۰ هزار دلار درآمد) دارد، در حالی که نرخ مالیات مؤثر دیگری ۱۵.۳ درصد (۵۵۰۰۰ دلار) است. تقسیم بر 360000 دلار).
چگونه نرخ مالیات موثر خود را محاسبه کنم؟
شما به راحتی می توانید نرخ مالیات موثر خود را به عنوان یک مالیات دهنده فردی محاسبه کنید. این کار را با تقسیم کل مالیات بر درآمد مشمول مالیات خود انجام دهید. برای به دست آوردن نرخ، در 100 ضرب کنید. می توانید کل مالیات خود را در خط 24 فرم 1040 و درآمد مشمول مالیات خود را در خط 15 فرم پیدا کنید.
تفاوت بین نرخ موثر و نهایی مالیات چیست؟
نرخ موثر مالیاتی میانگین نرخ مالیات برای مالیات دهندگان فردی یا شرکتی است. به این ترتیب، درصد مالیات بدهکار از درآمد سالانه مالیات دهندگان است. از سوی دیگر، نرخ مالیات نهایی، کل مبلغ مالیاتی است که بر سطوح مختلف درآمد وضع می شود. این بدان معنی است که نرخ مالیات مالیات دهندگان با افزایش درآمد آنها بالاتر می رود.
مالیات دهندگان تحت سیستم های مالیاتی حاشیه ای به گروه های مالیاتی تقسیم می شوند که در آن سطح اول درآمد با نرخ پایین تری دریافت می شود. هر درآمدی که بالاتر از آن به دست بیاید، نرخ بالاتری را به همراه دارد.
کدام پایین تر است: نرخ مؤثر مالیاتی یا نرخ مالیات نهایی؟
نرخ مؤثر مالیاتی یک فرد کمتر از نرخ نهایی است. به این دلیل که نرخ مالیات نهایی درآمد شما را به سطوح مختلف تقسیم می کند. سطح اول درآمد دارای نرخ مالیات کمتری است در حالی که سطوح بالاتر درآمد با بالاترین نرخ مالیات تعلق می گیرد. هر مقداری که بین آن قرار می گیرد، بر اساس سطوح بین آن، مالیات دریافت می شود.
آیا نرخ مالیات مؤثری را برای پرداخت در منزل خود می پردازید؟
شما نرخ مالیات مؤثر خود را در مورد آنچه در طول سال مالیاتی به دست می آورید به دولت پرداخت نخواهید کرد. نرخ مربوطه را بر درآمد مشمول مالیات خود، آنچه پس از کسر کسورات باقی می ماند، از جملهکسرهای فوق العاده، از درآمد ناخالص شما.
درآمد مشمول مالیات شما 47050 دلار خواهد بود اگر درآمد ناخالص شما برای سال 2022 60000 دلار باشد و کسر استاندارد 12950 دلاری را برای یک مالیات دهنده دریافت کرده باشید، با این فرض که اصلاً واجد شرایط معافیت مالیاتی دیگری نیستید. شما فقط پس از انجام هر معافیت مالیاتی که واجد شرایط درخواست هستید، از مانده درآمد خود مشمول مالیات می شوید.
نتیجه
نرخ مؤثر مالیاتی شما درصد مالیاتی است که بر درآمد مشمول مالیات خود بدهکار هستید. این بر اساس براکت هایی است که توسط IRS تنظیم و نگهداری می شود. شما به راحتی می توانید با تقسیم کل مالیات بر درآمد مشمول مالیات خود از فرم 1040، نرخ مؤثر مالیاتی خود را محاسبه کنید.
برای شرکت ها، نرخ مؤثر مالیاتی با تقسیم کل مالیات بر درآمد قبل از بهره محاسبه می شود. اگر در مورد هر چیزی مربوط به مالیات خود مطمئن نیستید، مطمئن شوید که با یک مشاور مالیاتی یا متخصصی که می تواند شما را در مسیر درست راهنمایی کند، مشورت کنید.
دیدگاهتان را بنویسید
برای نوشتن دیدگاه باید وارد بشوید.