نرخ مالیات نهایی Marginal Tax Rate

نرخ مالیات نهایی نرخی است که به ازای هر دلار اضافی کسب شده بر درآمد مشمول مالیات اعمال می شود. این یک سیستم مالیاتی فدرال است که به عنوان مالیات تصاعدی شناخته می شود. سیستم مالیات تصاعدی از ساختاری استفاده می کند که در آن افراد با درآمد مشمول مالیات بالاتر مالیات بیشتری می پردازند، در حالی که افرادی که در گروه مالیاتی پایین تر قرار دارند، مالیات کمتری می پردازند. این سیستم در هر براکت مالیاتی از نرخ های مالیاتی متفاوتی استفاده می کند.

درک نرخ مالیات نهایی

از لحاظ تاریخی، مالیات دهندگان به هفت گروه مالیاتی تقسیم می شوند و در چهار خانواده تقسیم می شوند. با افزایش درآمد یک فرد در مقیاس براکت مالیاتی، سیستم نرخ مالیات نهایی افزایش می یابد. این بدان معناست که درآمد دلاری مشمول مالیات کمتری با نرخ مالیات نهایی پایین‌تری دریافت می‌شود.

با افزایش درآمد مشمول مالیات به دسته مالیاتی بعدی، با نرخ بالاتری محاسبه می شود. این نرخ به تدریج افزایش می یابد تا اینکه آخرین نرخ مالیات نهایی دلار به بالاترین حد خود برسد.

مثال عملی درآمد مشمول مالیات

فرض کنید کل درآمد سالانه جان 75000 دلار است. با این حال، او ادعایی برای کسورات فردی مانند کمک های بازنشستگی، حساب های پس انداز بهداشتی (HSA) و بهره وام دانشجویی دارد.

درآمد مشمول مالیات وی درآمد پس از کسورات قابل استرداد خواهد بود. اگر مجموع کسورات به 12000 دلار برسد، درآمد مشمول مالیات او 63000 دلار (75000 تا 12000 دلار) خواهد بود.

براکت ها و نرخ های مالیات فدرال برای سال 2021

براکت‌ها و نرخ‌های مالیاتی فدرال، نرخ‌های مالیات نهایی متفاوتی هستند که در هفت براکت مالیاتی اعمال می‌شوند. آنها توسط سرویس درآمد بین المللی (IRS) ارائه و به روز می شوند. برای استانداردسازی آنها، IRS سالانه آنها را برای محاسبه تورم بررسی می کند.

جدول زیر براکت های مالیات بر درآمد فدرال 2020/2021 را در چهار نوع خانوار نشان می دهد:

نحوه محاسبه نرخ نهایی مالیات

هنگام محاسبه نرخ نهایی مالیات، کمترین گروه درآمد مشمول مالیات با کمترین نرخ نهایی محاسبه می شود. درآمد مشمول مالیات باقیمانده براکت بعدی را پر می کند و تا زمانی که در براکت حداکثر مالیاتی تمام شود، با نرخ مالیات نهایی بعدی محاسبه می شود.

یکی از نگرانی‌هایی که بسیاری از مردم دارند، بدهی مالیاتی اضافی است که زمانی ایجاد می‌شود که درآمد آنها به گروه مالیاتی بعدی کاهش یابد. تصور غلط عمومی این است که به دلیل نرخ مالیات بالاتر، مالیات های سنگینی را متحمل می شوند. با این حال، تنها بخش اضافی از درآمد که در گروه مالیاتی بالا قرار می گیرد، مشمول مالیات می شود.

مثال عملی 1

در ادامه با مثال کل درآمد مشمول مالیات 63000 دلار، در اینجا نحوه محاسبه مالیات سالانه جان در صورتی که وی برای یک خانوار مجرد مالیات ثبت کند، آورده شده است.

با توجه به مالیات بر درآمد فدرال و نرخ ها، با درآمد مشمول مالیات 63000 دلار، درآمد مشمول مالیات جان با درآمد 85525 دلار در محدوده مالیاتی قرار می گیرد که با نرخ مالیاتی 22 درصدی همراه است. این بدان معناست که کل بدهی مالیاتی او 9574 دلار خواهد بود.

مثال عملی 2

فرض کنید جان در حال برنامه ریزی برای انجام پروژه ای است که به طور بالقوه درآمد مشمول مالیات او را به گروه مالیاتی بعدی 163300 دلار افزایش می دهد که با نرخ مالیات نهایی 24 درصد محاسبه می شود. او پیش بینی می کند درآمد مشمول مالیاتش از 63000 دلار به 87525 دلار افزایش یابد. جدول زیر نشان می دهد که چگونه جان باید بدهی مالیاتی خود را برای اطلاع از تصمیم سرمایه گذاری خود تعیین کند.

با افزایش درآمد مشمول مالیات او به میزان 24525 دلار، بدهی مالیاتی جان از 9574 دلار به میزان 5512 دلار یا 57.6 درصد افزایش می یابد. با این حال، او درآمد خالص خود را 33.7٪ (19013 دلار) افزایش خواهد داد.

نرخ مالیات نهایی در مقابل نرخ موثر مالیات

از مثال عملی بالا، کل مالیات پرداخت شده 9574 دلار بود. وقتی مالیات قابل پرداخت را بر درآمد مشمول مالیات 63000 دلار تقسیم کنید و در 100 ضرب کنید، 15.2٪ به دست می آید. درصد حاصل را نرخ مؤثر مالیاتی می نامند .

نرخ مالیات مؤثر = [9,574 دلار (مالیات قابل پرداخت) / 63,000 دلار (درآمد مشمول مالیات)] * 100 = 15.2٪

نرخ نهایی مالیات در مقابل نرخ ثابت مالیات

نرخ مالیات ثابت یک درصد ثابت از پیش تعیین شده است که برای همه افراد صرف نظر از سطح درآمد آنها مالیات می شود. به عنوان مثال، برای درآمد مشمول مالیات 63000 دلاری که با نرخ مالیات ثابت 15٪ مالیات می شود، جان در مجموع باید 9450 دلار مالیات دریافت کند.

اکثر اقتصاددانان، مالیات با نرخ ثابت را به عنوان یک سیستم ظالمانه برای مردم در سطوح پایین‌تر می‌دانند، زیرا به همان نرخ مالیات افراد با درآمد بالا مشمول مالیات می‌شوند. صرف نظر از این، برخی از ایالت های ایالات متحده، مانند نیوهمپشایر، میشیگان، تنسی، کلرادو، ایندیانا، پنسیلوانیا، ایلینوی و ماساچوست از سیستم نرخ مالیات ثابت استفاده می کنند.

مزایا

• بار مالیاتی به گروه درآمد بالاتر منتقل می شود.
• از مالیات دهندگان محافظت می کند؛ با کاهش درآمد، مالیات کاهش می یابد.
• درآمد دولت ها از مالیات حاشیه ای بیشتر است.

معایب

• از گسترش کسب و کار جلوگیری می کند زیرا درآمد بیشتر باعث جذب مالیات بیشتر می شود.
• این برخلاف قانون اساسی است زیرا با شهروندان یک کشور یکسان رفتار نمی کند.
• شهروندان پردرآمد کشور ممکن است برای اجتناب از پرداخت مالیات بالاتر، این کشور را ترک کنند.

نتیجه

نرخ مالیات نهایی یک نرخ مالیاتی تصاعدی است که با درآمد مشمول مالیات افزایش می‌یابد، برخلاف نرخ مالیات ثابت که برای همه گروه‌های درآمدی اعمال می‌شود.دبر اساس گروه درآمدی که فرد یا سازمان در آن قرار می گیرد محاسبه می شود. نرخ نهایی مالیات اجازه می دهد تا چندین تعدیل در درآمد مشمول مالیات، مانند کسورات و معافیت ها، انجام شود.