چگونه نرخ مالیات موثر از صورت های درآمد محاسبه می شود؟

نرخ موثر مالیات درصد درآمدی است که توسط یک شرکت یا شخص به عنوان مالیات پرداخت می شود. این به نرخ مالیات کلی شرکت مربوط می شود تا نرخ مالیات نهایی آن.

نرخ مؤثر مالیاتی معمولاً برای مالیات بر درآمد فدرال اعمال می‌شود و مالیات بر درآمد ایالتی و محلی، مالیات فروش، مالیات بر دارایی یا سایر انواع مالیات‌هایی که ممکن است یک فرد بپردازد را در نظر نمی‌گیرد. محاسبه نرخ مؤثر مالیاتی یک معیار مفید برای محک زدن نرخ‌های مالیات مؤثر دو یا چند نهاد است.

به طور خلاصه:

نرخ مؤثر مالیاتی به نرخ مالیات کلی یک فرد یا شرکت مربوط می شود، نه نرخ مالیات نهایی آن.
نرخ مالیات نهایی، بالاترین گروه مالیاتی است که یک فرد یا شرکت بر اساس بالاترین سطح درآمدی که درآمدهایش در آن قرار می‌گیرد، مشمول مالیات می‌شود.
نرخ موثر مالیاتی با گرفتن هزینه مالیات بر درآمد واقعی و تقسیم آن بر درآمد خالص واقعی شرکت محاسبه می شود.
نرخ مؤثر مالیاتی اغلب توسط سرمایه گذاران به عنوان معیار سودآوری برای یک شرکت استفاده می شود زیرا میزان استفاده یک شرکت از استراتژی های دارای مزیت مالیاتی را اندازه می گیرد.
دلیل نوسانات در نرخ مؤثر مالیاتی یک شرکت حتی از خود نوسان مهمتر است و نرخ مالیات مؤثر یک شرکت ممکن است به میزان قابل توجهی کمتر از نرخ مالیات نهایی آن باشد.

نرخ موثر مالیاتی

نرخ مؤثر مالیاتی مالیات دهندگان، میانگین نرخی است که بر درآمد آنها مالیات تعلق می گیرد. اگرچه مالیات دهندگان از جداول مالیاتی برای تعیین بدهی مالیاتی خود استفاده می کنند، اما این جداول مالیاتی فاقد چندین اطلاعات مهم هستند.

اولاً، نرخ‌های مؤثر مالیاتی ترکیبی از همه نرخ‌های موجود در جدول مالیاتی است. بدهی مالیات بر درآمد فدرال یک فرد ممکن است در براکت های مالیاتی 10٪، 15٪ و 18٪ بر اساس سطح درآمد آنها ارزیابی شود. نرخ مالیات مؤثر مالیات دهندگان، میانگین ترکیبی نرخ را در این ردیف ها محاسبه می کند.

دوم، نرخ های موثر مالیاتی منعکس کننده قوانین مالیاتی است که مشوق و به طور بالقوه کاهش درآمد مشمول مالیات است. یک شرکت یا فرد ممکن است علاقه مند به اندازه گیری مالیات واقعی که پرداخت کرده است در برابر درآمد واقعی مشمول مالیاتی که گزارش می کند، باشد. این اطلاعات ممکن است به ویژه هنگام مقایسه کارایی مالیاتی شرکت‌های مشابه یا ارزیابی پیامدهای انتقال به ایالت با پیامدهای مالیات شخصی کمتر مساعد مهم باشد.

نرخ موثر در داخل ایالات متحده برای افراد به دلیل سیستم فعلی مالیات فدرال مترقی امکان پذیر است. بر اساس سطوح مختلف درآمد مشمول مالیات، مالیات افراد و شرکت ها با نرخ های متفاوتی ارزیابی می شود. با افزایش درآمد مشمول مالیات، نرخ مالیات نهایی برای آن ردیف درآمد افزایش می یابد. به دلیل این نرخ های متفاوت است که یک نرخ متوسط ترکیبی و موثر با نرخ های براکت واقعی متفاوت است.

تقریباً همه مالیات دهندگان، بدون ارزیابی سال قبل یا بدهی جبرانی، نرخ مؤثر مالیاتی کمتری از نرخ مالیات نهایی خود خواهند داشت.

صورت های درآمد و نرخ مالیات

صورت های درآمد یک مرور کلی از عملکرد مالی یک شرکت معین در یک دوره زمانی مشخص، معمولاً سالانه یا فصلی ارائه می دهد. در صورت‌حساب درآمد، می‌توانید درآمدهای حاصل از فروش، بهای تمام شده کالای فروخته شده (COGS)، حاشیه ناخالص، هزینه‌های عملیاتی، درآمد عملیاتی، هزینه‌های بهره و سود سهام، هزینه مالیات و درآمد خالص را مشاهده کنید . صورت سود و زیان یک معیار صورت مالی برای تعیین سودآوری یک شرکت است.

در طول محاسبات تعیین سود خالص، یک شرکت اغلب سود خالص را قبل از مالیات افشا می کند. این محاسبه، که اغلب هزینه های خدمات بدهی را نیز شامل نمی شود، درآمد قبل از بهره و مالیات (EBIT) نامیده می شود. پس از در نظر گرفتن سود، مالیات بر درآمد مشمول مالیات محاسبه شده و برای رسیدن به درآمد خالص کسر می شود.

یک شرکت درصد واقعی مالیات خود را در صورت سود و زیان ارائه نمی کند. با این وجود، می توانید با استفاده از بقیه اطلاعات صورت سود و زیان، نرخ موثر مالیات را دریابید.

نرخ موثر مالیات در مقابل نرخ مالیات نهایی

نرخ مالیات موثر از نرخ مالیات نهایی که نرخ مالیاتی است که بر یک دلار اضافی از درآمد پرداخت می شود، متفاوت است. نرخ مؤثر مالیاتی نشان‌دهنده دقیق‌تری از بدهی مالیاتی کلی یک شخص یا شرکت نسبت به نرخ مالیات نهایی آنها است و معمولاً کمتر است.

هنگام در نظر گرفتن نرخ مالیات نهایی در مقابل نرخ مالیات موثر، به خاطر داشته باشید که نرخ مالیات نهایی به بالاترین گروه مالیاتی اشاره دارد که درآمد یک شخص یا شرکت در آن قرار می گیرد. در ایالات متحده، بر درآمد یک فرد با نرخ هایی مشمول مالیات می شود که با رسیدن درآمد به آستانه های خاصی افزایش می یابد . دو فرد با درآمد در یک گروه مالیاتی حاشیه بالا ممکن است در نهایت با نرخ های مالیاتی موثر بسیار متفاوتی برسند، بسته به اینکه چه مقدار از درآمد آنها در براکت بالا بوده است.

مثال بالا را در نظر بگیرید که در آن یک شرکت نرخ موثر مالیات 18٪ را پرداخت می کند. در واقعیت، شرکت احتمالاً نرخ ثابت 21٪ مالیات شرکتی را ارزیابی می کند. به دلیل سرپناه ها و مزایای مالیاتی دارای مزیت مالیاتی، نرخ مالیات نهایی یک شرکت (21٪ در این مثال) احتمالاً با نرخ واقعی بهره ای که می پردازد متفاوت است.

اهمیت نرخ مالیات موثر

نرخ موثر مالیات نسبتی است که سرمایه گذاران از آن به عنوان شاخص سودآوری یک شرکت استفاده می کنند. این مقدار می تواند، گاهی اوقات به طور چشمگیری، از سال به سال در نوسان باشد. با این حال، تشخیص اینکه چرا نرخ مؤثر مالیاتی جهش یا کاهش می یابد، می تواند دشوار باشد. به عنوان مثال، ممکن است یک شرکت درگیر دستکاری حسابداری دارایی برای کاهش بار مالیاتی خود باشد، نه تغییر مدیریتی یا فرآیندی که منعکس کننده بهبودهای عملیاتی باشد.

همچنین به خاطر داشته باشید که شرکت ها اغلب دو صورت مالی متفاوت تهیه می کنند. یکی برای گزارشگری استفاده می شود، مانند صورت سود و زیان. دیگری برای مقاصد مالیاتی استفاده می شود. هزینه هایی که به عنوان کسر یا اعتبار برای مقاصد مالیاتی مجاز است ممکن است باعث اختلاف در این دو سند شود. اگر شرکتی به طور مؤثر از کسرها و اعتبارات مالیاتی استفاده کند، نرخ مؤثر مالیاتی آن کمتر از شرکتی خواهد بود که به طور مؤثر از این استراتژی ها استفاده نمی کند.

نمونه ای از نرخ مالیات موثر

صورت سود تلفیقی زیر را برای اپل، شرکت برای دوره سه ماهه منتهی به 25 ژوئن 2022 در نظر بگیرید. صورت مقایسه ای همچنین دوره نه ماهه منتهی به 25 ژوئن 2022 و همچنین اطلاعات مالی مربوط به دوره مشابه را از دوره قبل نشان می دهد.

Apple, Inc. - صورت درآمد سه ماهه سوم 2022

با تجزیه اطلاعات بالا، یک سرمایه گذار می تواند به چند محاسبه متفاوت نرخ مالیات موثر در زیر برسد. توجه داشته باشید که تمام مبالغ دلاری زیر به میلیون است.

دوره سه ماهه (2022): 3624 دلار / 23066 دلار = 15.7٪
دوره سه ماهه (2021): 2625 دلار / 24369 دلار = 10.8٪
دوره نه ماهه (2022): 15,364 دلار / 94,446 دلار = 16.2٪
دوره نه ماهه (2021): 11830 دلار / 74129 دلار = 15.9٪

در نتیجه، می‌توان چند نتیجه‌گیری در رابطه با نرخ مالیات مؤثر اپل گرفت. در کوتاه مدت، شرکت در نیمه اول سال گذشته از رفتار مالیاتی مطلوب برخوردار شد زیرا نرخ موثر مالیاتی آن به میزان قابل توجهی کمتر از سایر دوره ها بود. علاوه بر این، نرخ مالیات مؤثری که اپل می پردازد به طور قابل توجهی کمتر از نرخ مالیات ثابت 21 درصدی شرکت ها است.

چه کسی بالاترین نرخ مالیات موثر را پرداخت می کند؟

افرادی که در بالاترین گروه مالیاتی حاشیه ای قرار دارند ممکن است بالاترین نرخ موثر مالیاتی را داشته باشند زیرا بخشی از درآمد آنها با بالاترین نرخ نهایی مالیات ارزیابی می شود. با این حال، این مالیات دهندگان همچنین ممکن است ابزار و منابعی برای اجرای استراتژی های اجتناب از مالیات داشته باشند، در نتیجه درآمد مشمول مالیات خود را کاهش دهند و در نتیجه نرخ مالیات موثر را کاهش دهند.

هدف از نرخ مالیات موثر چیست؟

محاسبه نرخ مالیات شرکت به نفع افراد داخل و خارج از شرکت است. سرمایه‌گذاران خارج از یک شرکت می‌توانند نرخ مالیات مؤثر شرکت را در نظر بگیرند و ساختار شرکتی و روش‌های پیاده‌سازی شده آن‌ها را بهتر درک کنند تا بیشترین منابع را داشته باشند. کسانی که در یک شرکت هستند به نرخ موثر مالیاتی که هنگام بودجه بندی و برنامه ریزی استفاده می شود علاقه مند هستند.

چگونه می توانم نرخ مالیات موثر خود را کاهش دهم؟

شرکت ها و افراد می توانند با کسب درآمد معاف از مالیات، نرخ مالیات موثر خود را کاهش دهند. این ممکن است شامل دریافت هدایا یا دریافت درآمد معاف از مالیات مانند بیمه از کارافتادگی یا درآمد سود اوراق مشارکت شهرداری باشد. همچنین مشوق‌های مالیاتی برای برخی اقدامات یک‌باره مانند برداشت واجد شرایط از Roth IRA یا فروش خانه‌تان و رعایت الزامات حذف سود از گزارش مالیاتی وجود دارد.

آیا نرخ مالیات موثر می تواند منفی باشد؟

آره. اگر یک شرکت یا فردی بازپرداخت مالیات دریافت کند، مالیات دهنده دارای نرخ موثر مالیاتی منفی در نظر گرفته می شود.

آیا میلیاردرها نرخ مالیات موثر کمتری می پردازند؟

نرخ مالیات موثر هر فرد و شرکت متفاوت خواهد بود. با این حال، بسیاری از افراد ثروتمند درآمدی کسب می کنند که مالیاتی بر آن تعلق نمی گیرد. یک فرد ثروتمند را در نظر بگیرید که سبد سرمایه گذاری بزرگ خود را برای تضمین وام های شخصی کم بهره برای زندگی تضمین می کند. از آنجایی که فرد هیچ گونه اوراق بهادار شخصی را نمی فروشد، از نظر فنی هیچ سود مشمول مالیاتی برای شناسایی ندارند (و بنابراین متحمل مسئولیت مالیاتی می شوند). این استراتژی‌های سرمایه‌گذاری و برنامه‌ریزی مالی است که به برخی از میلیاردرها اجازه می‌دهد تا نرخ‌های مالیاتی مؤثر بسیار پایینی بپردازند.

نتیجه

در حالی که یک نرخ مالیات نهایی به مالیات دهندگان می گوید که بالاترین گروه مالیاتی در آن قرار دارند، یک نرخ موثر مالیاتی به مالیات دهندگان می گوید که میانگین نرخ مالیات آنها چقدر است. نرخ مؤثر مالیاتی عبارت است از ضریب کل هزینه مالیاتی مالیات دهندگان تقسیم بر درآمد مشمول مالیات آنها. سرمایه گذاران از این نرخ موثر مالیاتی برای مقایسه تدبیر استراتژی های اجتناب از مالیات شرکت استفاده می کنند و شرکت ها از نرخ مالیات موثر برای برنامه ریزی جریان نقدی و بودجه استفاده می کنند.

چهت تهیه دوره جامع اقتصاد از سایت کلیک کنید.

جهت مشاهده دوره رایگان و جامع اقتصاد در یوتیوب کلیک کنید.

جهت ورود به پیج اینستاگرام معین صادقیان کارشناس اقتصاد و مدرس بازار سرمایه کلیک کنید.

وبلاگ

نرخ مالیات موثر چگونه از صورت های درآمد محاسبه می شود؟