خوداشتغالی به چه معناست؟

با توجه به خدمات درآمد داخلی (IRS)، اگر یکی از موارد زیر در مورد شما صدق کند، شما خوداشتغال هستید:

• شما یک تجارت یا تجارت را به عنوان یک مالک انفرادی انجام می دهید.
• شما عضو یک شرکت مشارکتی یا با مسئولیت محدود  (LLC) هستید که فرم 1065 ، درآمد مشارکت ایالات متحده را که تجارت یا تجارت را انجام می دهد، ارسال می کند.

اگر برای خودتان تجارت داشته باشید، از جمله یک کسب و کار پاره وقت، خوداشتغال هستید. شما همچنین خوداشتغال محسوب می شوید اگر:

• شما یک پیمانکار مستقل یا فریلنسر هستید که برای کسی کار می کنید، اما نه به عنوان کارمند.
• شما یک گزارش مالیاتی 1099-NEC را از شخصی که برای او کار می کنید دریافت می کنید.

شما خوداشتغال نیستید:

• اگر مالک (سهامدار) یک شرکت هستید.
• شما فقط یک W-2 (گزارش مالیات سالانه برای کارکنان) دریافت می کنید.

مالیات بر خوداشتغالی چیست؟

مالیات بر خوداشتغالی مالیاتی است که هر فرد خوداشتغالی باید برای تامین اجتماعی و مدیکر بپردازد. این مالیات مشابه مالیات های فیکا، مالیات های تامین اجتماعی و مدیکر است که کارکنان از طریق کسر حقوق و دستمزد پرداخت می کنند.

نرخ مالیات خوداشتغالی 15.3 درصد از سود یا زیان خالص کسب و کار شما برای یک سال است.

شما باید مالیات کسب و کار خود را برای سال محاسبه کنید، از جمله درآمد، هزینه، اعتبار مالیاتی و سایر تنظیمات. نتیجه سود خالص شماست (همان سود یا زیان).

این نرخ مالیات مربوط به نرخ مالیات فیکا است: برای مالیات های فیکا، کارمندان و کارفرمایان آنها مالیات را به اشتراک می گذارند. زمانی که خوداشتغالی هستید هم سهم کارفرما و هم سهم کارمند را می پردازید.

نوع کسب و کار من چگونه بر درآمد خوداشتغالی من تأثیر می گذارد؟

اگر شما یک مالک انحصاری، عضو (مالک) یک LLC، یا شریک یک شراکت هستید، به عنوان خوداشتغال در نظر گرفته می‌شوید و بخش درآمد خالص شما از کسب و کار شما مشمول مالیات خوداشتغالی است.

محاسبه درآمد خالص برای کسب و کار شما اساساً برای هر یک از این انواع کسب و کار به همین صورت انجام می شود.

اگر شریک یک شراکت یا عضو یک LLC باشید، بر اساس قوانین شراکت خود، سهمی از درآمد خالص کسب و کار دریافت خواهید کرد. مالیات خوداشتغالی شما بر اساس این درآمد است، حتی اگر درآمد در کسب و کار باقی بماند.

گزارش درآمد و مالیات خوداشتغالی

افراد خوداشتغال درآمد کسب و کار خود را در اظهارنامه مالیاتی شخصی خود گزارش می دهند.

• همه افراد خوداشتغال مالیات خوداشتغالی را در جدول SE محاسبه و گزارش می کنند.
• مالکان انحصاری و صاحبان LLC تک عضوی درآمد خالص کسب و کار را در جدول C گزارش می دهند.
• شراکت ها و LLC های چند عضوه درآمد خالص کسب و کار را در جدول K-1 گزارش می دهند.

نرخ مالیات بر خوداشتغالی چقدر است؟

نرخ مالیات بر خوداشتغالی سه بخش دارد:

1. نرخ پایه: نرخ مالیات بر خوداشتغالی 15.3 درصد از درآمد خالص ناشی از خوداشتغالی است، اما بخش تأمین اجتماعی این مالیات حداکثر در هر سال حداکثر درآمد تأمین اجتماعی است. اگر درآمد خالص شما از خوداشتغالی 400 دلار یا بیشتر در طول سال باشد، باید مالیات خوداشتغالی را بپردازید و Schedule SE را ثبت کنید.4
2. تعدیل: مبلغ مشمول مالیات بر خوداشتغالی 92.35 درصد از درآمد خالص خوداشتغالی شما است. تمام درآمدهای شما مشمول مالیات مدیکر، از جمله مالیات اضافی مدیکر برای افراد با درآمد بالاتر است.1
3. اعتبار معادل کارفرما: نیمی از مالیات خوداشتغالی محاسبه شده قبل از محاسبه میزان درآمد ناخالص تعدیل شده شما در اظهارنامه مالیاتی مالک، به صاحب کسب و کار بازگردانده می شود. IRS این را بخش «معادل کارفرما» از مالیات خوداشتغالی شما می نامد. این کسر بر درآمد خالص شما از خوداشتغالی یا مالیات خوداشتغالی تأثیری ندارد.

چگونه می توانم درآمد خالص مالیات بر خوداشتغالی را محاسبه کنم؟

سود خالص به طور کلی با شروع با درآمد ناخالص کسب و کار و تفریق محاسبه می شود:

• کسر
• اعتبارات مالیاتی
• کمک هزینه استهلاک

این محاسبه کلی بسته به نوع کسب و کار کمی متفاوت است.

اگر بیش از یک کسب و کار دارید، سود یا زیان خالص این مشاغل را با هم ترکیب کنید. ضرر از یک کسب و کار می تواند کل درآمد خالص شما را از هر دو کسب و کار کاهش دهد. یک برنامه زمانبندی SE را برای درآمدهای ترکیبی هر دو کسب و کار تشکیل دهید.

 Self-Employment Taxes چگونه بر صورتحساب مالیاتی 1040 شخصی من تأثیر می گذارد؟

مالیات های خوداشتغالی شما در اظهارنامه مالیات بر درآمد شخصی شما به مالیات بر درآمد شما اضافه می شود.

ابتدا میزان مالیات خوداشتغالی را بر اساس درآمد خالص کسب و کار خود محاسبه کنید. سپس، این مالیات ها را به کل مالیات های بدهکار اضافه کنید. کل صورت حساب مالیاتی شما شامل مالیات بر خوداشتغالی و مالیات بر درآمد بدهکار می شود.

اگر خوداشتغال باشم و همچنین کارمند باشم چه؟

اگر شما خوداشتغال هستید و همچنین کارمند شخص دیگری هستید، هر دو درآمد برای تعیین میزان کل مالیات تامین اجتماعی و مدیکر که باید پرداخت کنید، لحاظ می شود.

درآمد شغلی ابتدا در نظر گرفته می شود، اما ممکن است بسته به درآمد خالص کار خوداشتغالی خود، مالیات بیشتری از بیمه تامین اجتماعی و مدیکر بدهکار باشید.

چگونه می توانم مالیات برخوداشتغالی را پرداخت کنم؟

مالیات های خوداشتغالی، مانند مالیات بر درآمد، از درآمد شما به عنوان صاحب کسب و کار کسر نمی شود. بنابراین، شما باید این مالیات ها را در زمان مالیات، از طریق اظهارنامه مالیاتی شخصی خود پرداخت کنید.

با این حال، IRS نمی‌خواهد تا زمان مالیات برای دریافت مالیات خوداشتغالی شما صبر کند. برای جلوگیری از جریمه، ممکن است لازم باشد مالیات خوداشتغالی و مالیات بر درآمد کسب و کار خود را به صورت فصلی پرداخت کنید.

اینها به عنوان ” مالیات تخمینی ” شناخته می شوند. انتظار می رود این مالیات ها را به صورت سه ماهه محاسبه و پرداخت کنید: تا 15 آوریل، 15 ژوئن، 15 سپتامبر و 15 ژانویه سال بعد.