کسب و کارهای نقدی (آنهایی که عمدتا پول نقد دریافت می کنند، مانند رستوران ها، فروشندگان بازارهای کوچک، سالن های زیبایی و بسیاری دیگر) به احتمال زیاد توسط سرویس درآمد داخلی (IRS) حسابرسی می شوند و هنگام حسابرسی با مشکل خاصی مواجه می شوند، زیرا این کار دشوار است.

برای تأیید درآمد نقدی دریافت شده به آن شکاف مالیاتی می گویند، مقدار پولی که در اقتصاد ایالات متحده خرج می شود و به IRS گزارش نمی شود. متوسط ​​شکاف مالیاتی ناخالص تخمینی سالانه 441 میلیارد دلار برای سالهای 2011 تا 2013 (آخرین سالهای مورد مطالعه) بود. این درآمد از دست رفته برای دولت ایالات متحده است.

این مقاله به نحوه انجام حسابرسی مشاغل نقدی توسط IRS می پردازد.

محرک های بالقوه حسابرسی چیست؟

IRS به مشاغل نقدی علاقه مند است که بیشتر درآمد خود را به صورت نقدی دریافت می کنند، زیرا آنها پتانسیل گزارش کمتر این درآمد را دارند. دستورالعمل‌های حسابرسی IRS درباره مشاغل نقدی که معمولاً درآمدشان را کمتر گزارش می‌کنند، از جمله فروش خودروهای مستعمل، مراقبت از کودکان، نظافت خانه، نگهداری از حیوانات خانگی، مشاغل دست‌ساز و کارگران ساختمانی صحبت می‌کند. IRS همچنین دارای تکنیک‌های حسابرسی خاصی برای ماموران وثیقه، سالن‌های زیبایی، کارواش، سرگرمی‌های سکه‌ای، فروشگاه‌های رفاه، مینی‌مارت‌ها، بودگا‌ها و خشک‌شویی‌ها است.

نکاتی برای حسابرسی مشاغل نقدی

اسناد معاملات نقدی

به دقت در نظر بگیرید که چگونه در ممیزی به سوالاتی مانند این پاسخ می دهید:

• وجه نقد دریافتی از زمان دریافت تا ثبت (در صورت وجود) چگونه در تجارت شما مدیریت می شود؟
• اگر فروش نداشتی پول آن تجهیزات جدید را از کجا آوردی؟
• پرداخت های نقدی چگونه انجام می شود؟ پول نقد برای انجام این پرداخت ها از کجا می آید؟
• پول نقد در کجا نگهداری می شود و چه کسی به آن دسترسی دارد؟
• آیا کسب و کار شما از رسیدهای نقدی خرد برای خریدهای کوچک استفاده می کند؟
• آیا خانه شما در منطقه ای با ارزش بالا است و متناسب با درآمد گزارش شده نیست؟
• آیا درآمد آن برای تامین هزینه های خانواده کافی است؟

وجوه تجاری و شخصی را از هم جدا نگه دارید

یکی از مشکلات بزرگی که حسابرسان اغلب متوجه می شوند، ترکیب حساب های تجاری و شخصی است . برخی از صاحبان مشاغل با استفاده از حساب جاری شخصی خود شروع به کار می کنند زیرا نمی خواهند برای یک حساب تجاری هزینه های بانکی بپردازند. این یک عادت بد است.

اگر قبلاً این کار را انجام نداده اید، یک حساب بانکی تجاری جداگانه دریافت کنید. سپس بررسی های تجاری و معاملات شخصی را در حساب های صحیح ثبت کنید.

در اینجا یک مثال آورده شده است: اگر کسب و کار شما یک شرکت انفرادی است، از جدول C برای گزارش درآمد مشمول مالیات کسب و کار خود استفاده می کنید که سپس در اظهارنامه مالیاتی شخصی خود لحاظ می کنید. هنگامی که اظهارنامه مالیاتی خود را تکمیل کردید، از تهیه کننده مالیات خود بخواهید هزینه کار تهیه جدول C را از هزینه تهیه بقیه اظهارنامه جدا کند. سپس قسمت تجاری را با چک تجاری و قسمت شخصی را با چک شخصی پرداخت کنید.

در اینجا روش های دیگری برای جدا کردن تجارت نقدی از تراکنش های مالی شخصی شما وجود دارد:

• کارت اعتباری تجاری بگیرید.
• برای شرایط اعتبار تجاری با فروشندگان و تامین کنندگان درخواست دهید.
• یک شماره شناسه کارفرما (شناسه مالیات کسب و کار) دریافت کنید و از آن برای معاملات بانکی، وام و سایر معاملات تجاری استفاده کنید.
• از یک سیستم نرم افزار حسابداری تجاری استفاده کنید تا ثبت تراکنش های شخصی را دشوارتر کنید (دسته ها متفاوت هستند.

کسب و کار خود را با استانداردهای صنعتی مقایسه کنید

یکی از راه‌های جلوگیری از ممیزی این است که نشان دهید اطلاعات مالی کسب‌وکار شما با سایر کسب‌وکارهای نوع شما مطابقت دارد و الگوی درآمدی ثابتی را نشان دهید. مقایسه با معیارهای صنعت، که در غیر این صورت به عنوان تجزیه و تحلیل نسبت شناخته می شود ، در ارزیابی معقول بودن در یک تجارت پول نقد بسیار مهم است.

IRS از انواع مختلفی از تجزیه و تحلیل استفاده می کند، از جمله:

• تجزیه و تحلیل مقایسه ای در یک سال مالیاتی معین از هزینه های معین نسبت به درآمدهای ناخالص کسب و کار (باید مقداری ثبات در طول سال ها را نشان دهد.)
• تجزیه و تحلیل حساب بانکی، به دنبال الگوها، سپرده های غیر مشمول مالیات و تراکنش های نقدی
• تجزیه و تحلیل صنعت برای نشان دادن اینکه چگونه کسب و کار شما با دیگران مقایسه می شود و چگونه تجارت شما با صنعت به طور کلی مقایسه می شود ( Bizstats.com یک سرویس رایگان است که می تواند برای یافتن داده های مالی مقایسه ای برای صنعت شما استفاده شود.)

راه های دیگری که IRS پول نقد پنهان را پیدا می کند

راهنمای IRS برای حسابرسان مالیاتی شامل برخی از راه هایی است که حسابرسان IRS می توانند پول نقد پنهان را پیدا کنند:

• درخواست از کارمندان یا همسران ناراضی در روند طلاق
• یافتن معاملات پنهان با خانواده و دوستان، مانند اجاره رایگان یا کم یا پرداخت سایر هزینه های شخصی، و از دست دادن موجودی که به افراد داده می شود.
• برداشت از حساب بانکی تجاری یا خریدهای بیشتر از سود خالص شرکت
• خریدهایی که فروش را آشکار می کند. به عنوان مثال، خرید بیمه خودرو یا ثبت نام به خرید خودرو (با نقد؟) اشاره دارد.

آماده شدن برای حسابرسی مالیاتی

در حالی که ممکن است نتوانید به طور کامل از بازرسی IRS کسب و کار خود اجتناب کنید، کارهایی وجود دارد که می توانید برای آماده سازی انجام دهید.

• تا جایی که ممکن است برای مستندسازی درآمد و هزینه ها، سوابق، از جمله صورتحساب های بانکی و کارت اعتباری، سوابق حقوق و دستمزد، و سوابق خرید جمع آوری کنید.
• برای نمایش پرداخت ها از مشتریان استفاده کنید.
• از فروشندگان، تامین کنندگان و سایرین برای هزینه های کسر مالیات مانند بیمه، پرداخت اجاره یا رهن، خدمات آب و برق و غیره رسید دریافت کنید.
• اگر برنامه نرم افزار حسابداری تجاری ندارید ، در نظر بگیرید که یکی را تهیه کنید و از آن برای ثبت همه چیز استفاده کنید.
• هر گونه قرارداد یا توافق باید به صورت کتبی باشد. به عنوان مثال، اگر با یک پیمانکار مستقل برای کار در وب سایت خود قرارداد می بندید، مطمئن شوید که یک قرارداد ایجاد کرده اید.
• هر گونه گزارش سفر یا دفتر خاطرات را برای سفر کاری جمع آوری کنید تا حداقل برخی از این هزینه ها را بازسازی کنید.

IRS فهرستی از انواع سوابقی که ممیزان مالیاتی ممکن است درخواست کنند دارد. اگر هنوز ممیزی نشده اید، اکنون وقت آن است که به نحوه دریافت این سوابق فکر کنید.

سوالات متداول

آیا معاملات نقدی بزرگ باید به سازمان امور مالیاتی گزارش شود؟

تمام تراکنش های نقدی 10000 دلاری یا بیشتر باید به IRS در فرم 8300 گزارش شود و شما باید یک اظهارنامه کتبی به هرکسی که در این فرم نام دارد ارائه دهید. عدم رعایت می تواند منجر به مجازات های مدنی و کیفری شود.

اگر تجارت نقدی من سوابق نداشته باشد چه؟

این کار IRS را از بررسی کسب و کار شما باز نمی دارد. آژانس در ابتدا تعیین می کند که چه سوابقی دارید، و سپس یک مصاحبه مفصل برای اطلاع از نحوه رسیدگی به دریافت ها و خریدهای خود انجام می دهد. IRS همچنین ممکن است با افراد دیگری مانند حسابداران، کارگزاران، بانک ها، تامین کنندگان و فروشندگان که از کسب و کار شما آگاهی دارند مصاحبه کند.

در این شرایط، مهم است که تا حد امکان با حسابرس همکاری داشته باشید و هر چیزی را که برای اثبات اطلاعات اظهارنامه مالیاتی خود دارید به آنها بدهید.

آیا IRS قدرت اجرای قانون در ممیزی دارد؟

IRS این اختیار را دارد که هرگونه اطلاعات لازم برای تعیین و جمع آوری مالیات بر درآمد داخلی را به دست آورد و بررسی کند. این مرجع شامل صدور احضاریه اداری برای مؤدی یا سایر اشخاص اعم از تامین کنندگان، فروشندگان، مشاوران حرفه ای، بانک ها، کارگزاران بورس و وکلا می باشد. اگر فرد احضار شده حاضر نشود یا از احضار اطاعت نکند، بازپرس می تواند فرد را به دادگاه منطقه فدرال ببرد.