کد درآمد داخلی مالیات هدیه ای را بر دارایی یا پول نقدی که به هر شخص یا نهادی می دهید تحمیل می کند، اما همچنین چند راه برای اجتناب از مالیات ارائه می دهد. یکی از گزینه ها حذف مالیات هدیه سالانه است. فقط ارزش هدیه ای که بیش از این آستانه باشد مشمول مالیات است. برای سال مالیاتی 2022، استثناء مالیات هدیه سالانه 16000 دلار است. برای سال مالیاتی 2023، 17000 دلار است.

تعریف مالیات از هدیه

IRS “هدیه” را به عنوان هر چیزی که در ازای آن در نظر گرفته نشده است تعریف می کند. اگر ملکی را به خواهرزاده خود به قیمت 100000 دلار بفروشید، 100000 دلار هدیه داده اید، اما ارزش بازار منصفانه آن 200000 دلار است.

معافیت از مالیات هدیه سالانه: 1997 تا 2023

محرومیت از مالیات هدیه هر سال یا بیشتر افزایش می یابد. برای سال مالیاتی 2022، 16000 دلار است. برای سال مالیاتی 2023، 17000 دلار است.1حذف مالیات هدیه سالانه برای اولین بار به عنوان بخشی از قانون معافیت مالیاتی در سال 1997 برای تورم شاخص شد، بنابراین این مقدار می تواند سال به سال افزایش یابد تا همگام با اقتصاد باشد، اما فقط با افزایش 1000 دلاری.

نحوه عملکرد حذف مالیات بر هدیه سالانه

شما می توانید به هر فردی تا سقف 16000 دلار در سال مالیاتی 2022 و تا 17000 دلار در سال 2023 بدون پرداخت مالیات هدیه بدهید. بخش «سالانه» این محرومیت به این معنی است که می‌توانید 16,000 دلار در 31 دسامبر 2022 و 17,000 دلار دیگر در 1 ژانویه 2023 بدون پرداخت مالیات هدیه دهید زیرا این هدایا در دو سال مالیاتی جداگانه انجام می‌شوند.

لازم نیست هدیه به صورت یکجا ساخته شود. همچنین در صورتی که شما به طور انباشته از مقدار محرومیت تجاوز کنید، مالیات نیز تعلق خواهد گرفت، مثلاً اگر به مدت 12 ماه به کسی 2000 دلار در ماه بدهید. شما باید مالیات هدیه را بابت تفاوت بین کل مبلغ سالانه (24000 دلار) و استثناء آن سال مالیاتی مدیون باشید.

استثنائات قوانین مالیات بر هدیه

این قوانین در مورد همه چیز و همه افراد صدق نمی کند. در صورت پرداخت مستقیم به مؤسسه آموزشی یا ارائه دهنده مراقبت، می توانید هدایای نامحدودی را در قالب شهریه، سایر هزینه های تحصیلی واجد شرایط و هزینه های پزشکی تهیه کنید. آنها هدیه نیستند، و اگر از طرف شخصی قبض های مدرسه یا پزشک را پرداخت کنید، در مبلغ محرومیت حساب نمی شوند.

هدایا به همسران غیر شهروند هر سال محدود می شود. برای سال مالیاتی 2022، سقف 164000 دلار است. برای سال 2023، 175000 دلار است. مشابه محرومیت سالانه برای همه افراد دیگر، می توانید سالیانه این مقدار را به همسر غیر شهروند خود بدون پرداخت مالیات هدیه بدهید.

معافیت مادام العمر

اگر از استثنای سالانه فراتر رفتید، مالیات هدیه باید به هر طریقی پرداخت شود، اما این لزوماً به این معنا نیست که باید پول نقد را به IRS تحویل دهید. کد مالیاتی ایالات متحده همچنین یک معافیت مادام العمر را در نظر می گیرد که به شما امکان می دهد مالیات را به طور مؤثر به استثنای دیگری افزایش دهید.

این معافیت گاهی اوقات به عنوان “اعتبار یکپارچه” نامیده می شود زیرا سقف آن را با مالیات بر دارایی تقسیم می کند . برای سال مالیاتی 2022، دولت گفت که می توانید تا 12.06 میلیون دلار پول یا دارایی بدون مالیات به افراد دیگر، چه به عنوان هدیه در طول زندگی خود یا از دارایی خود در هنگام مرگ، انتقال دهید. برای سال مالیاتی 2023، این محدودیت مادام العمر 12.92 میلیون دلار است.

اگر تصمیم بگیرید که نمی‌خواهید مالیات هدیه را در سالی که بیش از مقدار استثنا شده پرداخت کنید، می‌توانید به طور مؤثر هر هدیه‌ای را که بیش از استثنای سالانه است به این اعتبار یکپارچه اختصاص دهید. اگر بخواهید در سال 2023 به شخصی 920000 دلار بدهید، 12 میلیون دلار از معافیت – به اضافه مبلغ محرومیت سالانه – برای محافظت از سایر هدایایی که در زمان مرگ برای محرومیت سالانه و دارایی خود می دهید باقی می ماند.

سوالات متداول