دولت فدرال محدودیتی برای میزان درآمد شما مشمول مالیات تامین اجتماعی تعیین می کند . در سال 2023، سقف مالیات تامین اجتماعی 160200 دلار است (از 147000 دلار در سال 2022). حداکثر میزان مالیات تامین اجتماعی که یک کارمند از چک حقوق خود در سال 2023 کسر می کند 9932 دلار (160200 دلار در 6.2 درصد) خواهد بود.

دریافت‌کنندگان تامین اجتماعی نیز در سال 2023 مبلغ کمی بیشتر از مزایای زندگی دریافت خواهند کرد. تعدیل هزینه زندگی (COLA) در اکتبر 2022 به میزان 8.7 درصد برای سال 2023 افزایش یافت، در مقایسه با افزایش 5.9 درصدی در سال 2022.

نحوه عملکرد مالیات تامین اجتماعی

طبق گزارش اداره تامین اجتماعی (SSA)، به طور متوسط ​​66 میلیون نفر در هر ماه در سال 2022 به طور متوسط ​​1681 دلار در ماه مزایای تامین اجتماعی دریافت کردند. دریافت کنندگان مزایا به دلیل هزینه زندگی، مبلغ کمی بیشتر از 1827 دلار دریافت خواهند کرد. تنظیم3این پرداخت ها توسط مالیات تامین اجتماعی تامین می شود که به عنوان بیمه سالمندی، بازماندگان و از کار افتادگی (OASDI) نیز شناخته می شود.

مالیات دارای دو بخش است:

• اولین مورد، مالیات حقوق و دستمزد است که توسط قانون مشارکت های بیمه فدرال (FICA) و مالیات بر خوداشتغالی مقرر شده توسط قانون مشارکت های خوداشتغالی (SECA) تعیین شده است.
• مالیات مدیکر یا مالیات بیمه بیمارستان قسمت دوم را تشکیل می دهد.

مالیات بر حقوق بر اساس دستمزد ناخالص، حقوق و انعام کارمندان است. این مالیات ها معمولاً توسط یک کارفرما کسر می شود و از طرف کارمند به دولت ارسال می شود. در سال 2023، نرخ مالیات تأمین اجتماعی برای کارفرما 6.2 درصد و برای کارمند 6.2 درصد است.

مالیات های مدیکر بین کارفرما و کارمند تقسیم می شود و نرخ کل مالیات 2.9 درصد برای سال های مالیاتی 2022 و 2023 است.

خوداشتغالی

اگر خوداشتغال هستید ، مالیات تامین اجتماعی را به عنوان بخشی از مالیات برآورد شده سه ماهه که به خدمات درآمد داخلی (IRS) ارسال می کنید، پرداخت می کنید. در این صورت، از آنجایی که شما هم کارمند و هم کارفرما در نظر گرفته می شوید، مسئولیت پرداخت 12.4% کامل را بر عهده دارید. با این حال، IRS به افراد خوداشتغال اجازه می دهد تا بخش کارفرما از مالیات خوداشتغالی را از درآمد مشمول مالیات خود کسر کنند.

مالیات‌های تامین اجتماعی که در حین کار پرداخت می‌کنید برای تأمین مالی مزایای ذینفعان فعلی استفاده می‌شود. در حالت ایده آل، هنگامی که واجد شرایط شدید، کارگران فعلی به این برنامه پرداخت می کنند تا بتوانید مزایا را دریافت کنید. هرچه بیشتر برای بازنشستگی صبر کنید، مزایای بیشتری باید دریافت کنید.

اما به خاطر داشته باشید که برنامه تامین اجتماعی با کمبودهای مالی بلندمدت مواجه است که می تواند بر مزایای آتی تأثیر بگذارد. افزایش سقف دستمزد سالانه تامین اجتماعی یکی از راه‌های محدود کردن کسری است، اما مشکل را به طور کامل حل نمی‌کند.

محدودیت های مالیاتی تامین اجتماعی

دولت محدودیت‌های مالیات سالانه تأمین اجتماعی را بر اساس تغییرات شاخص دستمزد ملی (NAWI) استوار می‌کند، که هر سال تمایل به افزایش دارد. هدف از این تغییرات، حفظ مزایای تامین اجتماعی با تورم فعلی است.

هر درآمدی که بیشتر از سقف دستمزد به دست می آورید مشمول مالیات حقوق و دستمزد 6.2٪ تامین اجتماعی نمی شود. به عنوان مثال، کارمندی که در سال 2023 165,000 دلار درآمد دارد، 9,932 دلار مالیات تامین اجتماعی (160,200 دلار در 6.2 درصد) خواهد پرداخت.

با این حال، به خاطر داشته باشید که برای مالیات مدیکر هیچ محدودیتی برای پایه دستمزد وجود ندارد. در حالی که کارمند فقط مشمول مالیات تامین اجتماعی در 160200 دلار اول است، آنها باید 1.45٪ مالیات مدیکر را برای کل 165000 دلار بپردازند. افرادی که بیش از 200000 دلار درآمد دارند نیز مشمول 0.9٪ مالیات اضافی Medicare هستند.

ترکیبی از افزایش سقف مالیات تامین اجتماعی و مالیات اضافی مدیکر برای پردرآمدها می‌تواند منجر به کاهش حقوق دریافتی شود. متأسفانه، این بدان معناست که کارگرانی که در سال 2022 بیش از 200000 دلار درآمد داشتند در معرض خطر مالیات بیشتری در سال 2023 هستند.

در اینجا نمونه ای از نحوه عملکرد محدودیت تامین اجتماعی آورده شده است:

تاریخچه محدودیت های مالیاتی تامین اجتماعی

نرخ مالیات تامین اجتماعی به ندرت تغییر می کند، زیرا کارمندان از سال 1990 6.2% پرداخت می کنند. با این حال، بر خلاف نرخ مالیات، سقف مالیات تامین اجتماعی سالانه تنظیم می شود.

دولت فدرال محدودیت مالیات تامین اجتماعی را در 10 سال از 11 سال گذشته افزایش داد. بیشترین افزایش در سال 2023 بود که تقریباً 9 درصد از 147000 دلار در سال 2022 به 160200 دلار در سال 2023 افزایش یافت.

تعدیل هزینه زندگی (COLA)

COLA تعدیل سالانه ای است که در میزان مزایای تامین اجتماعی انجام می شود. این شاخص توسط شاخص قیمت مصرف کننده وزارت کار برای حقوق بگیران شهری و کارگران دفتری (CPI-W) اندازه گیری می شود. کنگره تعدیل‌های سالانه COLA را از سال 1975 که نرخ تورم بسیار بالا بود، اجرا کرد.

COLA برای سال 2023 8.7٪ است. این بدان معنی است که دریافت کنندگان تامین اجتماعی افزایشی در پرداخت های تامین اجتماعی ماهانه خود خواهند دید. این افزایش نسبت به سال های گذشته تفاوت زیادی دارد. افراد به طور متوسط ​​1827 دلار از مزایای SSA خود دریافت خواهند کرد و زوج ها به لطف افزایش COLA به طور متوسط ​​​​2972 دلار در سال 2023 دریافت خواهند کرد.

مبالغ معافیت آزمون سود بازنشستگی

کارگرانی که قبل از رسیدن به سن بازنشستگی کامل (FRA) مزایا دریافت می کنند ، مشمول آزمون درآمد بازنشستگی می شوند. اگر درآمد شما از آستانه های معینی فراتر رود، تامین اجتماعی تا زمانی که به FRA برسید، از مزایا خودداری می کند. مانند محدودیت مالیات تامین اجتماعی، این آستانه ها معمولاً سالانه با شاخص دستمزد ملی افزایش می یابد.

دو مقدار معافیت از آزمون سود سالانه وجود دارد. اولین مورد برای افراد کمتر از سن بازنشستگی و دیگری برای افرادی که در آن سال به FRA می رسند اعمال می شود. برای دریافت‌کنندگان جوان‌تر، سوشال سکیوریتی 1 دلار را به ازای هر 2 دلار بیش از مبلغ معاف خود نگه می‌دارد. افرادی که به سن بازنشستگی می رسند، به ازای هر 3 دلار مازاد بر مبلغ معاف خود، 1 دلار کسر می شود.

در سال 2023، مبالغ معافیت آزمون سود به موارد زیر افزایش خواهد یافت:

• 21240 دلار برای افراد جوان تر از FRA
• 56520 دلار برای کسانی که به FRA خود می رسند.

به عبارت دیگر، فردی که در سال 2023 21240 دلار (56520 دلار) یا کمتر درآمد دارد، ممکن است واجد شرایط دریافت مزایای کامل تامین اجتماعی باشد. این از 19560 دلار (51960 دلار) در سال 2022 افزایش یافته است.

نتیجه

تامین اجتماعی یک مزیت قابل توجه است که به میلیون ها بازنشسته، افراد از کار افتاده و همسران بازمانده کمک می کند. سازمان تامین اجتماعی هر سال مزایا را تعدیل می کند تا با تورم همگام شود، که اغلب به معنای پرداخت بیشتر برای دریافت کنندگان است.

با این حال، افزایش سالانه ممکن است برای حفظ برنامه در سال های آینده کافی نباشد. اگر بتوانید بیشتر پس انداز کنید، عاقلانه نیست که به تامین اجتماعی تکیه کنید تا تنها منبع درآمد شما در دوران بازنشستگی باشد. بسیاری از حساب‌های پس‌انداز دارای مزیت مالیاتی برای ساختن یک تخم لانه اضافی در دسترس هستند.

تصحیح – نوامبر 30، 2022: نسخه قبلی این مقاله به اشتباه بیان کرد که مالیات بر حقوق بر اساس دستمزد خالص کارمندان است، در حالی که آنها در واقع بر اساس دستمزد ناخالص هستند.