مالیات FUTA

FUTA مخفف F ederal U nemployment T ax A ct است. مالیات FUTA یک مالیات فدرال ایالات متحده است که برای کمک به تأمین مالی پرداخت های بیکاری بر کارفرمایان تحمیل می شود. این مالیات صرفاً بر کارفرمایان اعمال می شود که به کارمندان دستمزد پرداخت می کنند.

مالیات FUTA برای پرداخت به کارکنانی که به طور غیرارادی کار را ترک می کنند و واجد شرایط درخواست بیمه بیکاری هستند، استفاده می شود. این قانون از کارفرمایان می‌خواهد که فرم 940 را سالانه به خدمات درآمد داخلی (IRS) ارسال کنند. در برخی موارد، IRS ممکن است به برخی از کارفرمایان اجازه دهد تا مالیات را به صورت اقساطی در طول سال پرداخت کنند.

مالیات FUTA چگونه کار می کند؟

کارفرمایان ملزم به پرداخت مالیات بر بیکاری فدرال هستند اگر حداقل 1500 دلار در دستمزد در طول یک فصل تقویمی صرف کنند. با این حال، فقط به 7000 دلار اول دستمزد هر کارمند در سال جاری یا قبل اعمال می شود.

حتی اگر کارفرما 1500 دلار یا بیشتر را در یک سه ماهه ثبت کند و سه ماهه های دیگر به زیر آستانه برسد، کارفرما همچنان ملزم به پرداخت مالیات FUTA خواهد بود. از سال 2021، نرخ FUTA 6.0٪ است و کارفرمایان می توانند در صورت پرداخت مالیات بیکاری ایالتی، حداکثر 5.4٪ از درآمد مشمول مالیات خود را مطالبه کنند.

نحوه محاسبه مالیات FUTA

هنگام محاسبه مالیات FUTA، درک انواع درآمدهایی که باید مشمول مالیات شوند، مهم است. در حالت ایده‌آل، مالیات بیکاری روی دستمزدهای مشمول مالیاتی که کمتر از 7000 دلار اول برای هر کارمند در سال است، محاسبه می‌شود. هر مبلغی که بیش از 7000 دلار باشد از مالیات معاف است. درآمد مشمول مالیات شامل حقوق و دستمزد، پورسانت، پاداش، کمک هزینه مرخصی، دستمزد بیماری، کمک به برنامه های بازنشستگی و غیره است.

سایر پرداخت ها نیز از مالیات معاف هستند، اما از ایالت به ایالت دیگر متفاوت است. با اداره بیکاری ایالتی خود تماس بگیرید تا بدانید کدام پرداخت ها از مالیات FUTA معاف هستند. مبلغ مالیات از درآمد کارمند کسر نمی شود – فقط کارفرما مسئول آن است.

محاسبه نمونه

بیایید شرکت XYZ را مثال بزنیم که ده نفر را استخدام می کند. هر یک از این کارمندان درآمد مشمول مالیات سالانه 10000 دلار به دست می آورند که کل دستمزد را به 100000 دلار می رساند. در چنین حالتی، مالیات برای اولین 7000 دلار دستمزد پرداختی به هر کارمند اعمال می شود.

بنابراین مالیات FUTA سالانه شرکت 0.06 x 7000 x 10 = 4200 دلار خواهد بود. کارفرما ملزم به ارائه 4200 دلار مالیات FUTA به IRS خواهد بود. شرکت همچنین ملزم به پرداخت هرگونه مالیات بیکاری ایالتی به اداره مالیات ایالتی خواهد بود.

کاهش اعتبار FUTA

برخی از ایالت ها به عنوان ایالت های کاهش اعتبار طبقه بندی می شوند و بنابراین، واجد شرایط درخواست حداکثر کاهش اعتبار نیستند. هنگامی که این ایالت ها قادر به پرداخت مالیات بیکاری به ساکنانی که به طور غیر ارادی شغل خود را از دست داده اند، نخواهند بود، ممکن است از دولت فدرال برای تسهیل پرداخت های بیمه بیکاری وام بگیرند. دولت فدرال حق دارد وام های پرداخت نشده را از ایالت ها با کاهش میزان اعتبار در دسترس آنها بازپس گیرد.

برنامه کاهش 0.3% برای سال اول و 0.3% برای سالهای بعد تا زمان بازپرداخت کامل وام است. قبل از پرداخت کامل وام، ایالت ها نمی توانند از حداکثر کاهش اعتبار 5.4٪ بهره مند شوند و بنابراین، مالیات FUTA بالاتری نسبت به سایر ایالت ها پرداخت خواهند کرد. با این حال، اگر یک ایالت به طور کامل این وام ها را پرداخت کرده باشد، می تواند حداکثر کاهش اعتبار مالیاتی 5.4٪ را مطالبه کند. این بدان معناست که آنها فقط 0.6٪ مالیات FUTA را پرداخت می کنند.

پرداخت های معاف از مالیات FUTA

انواع مختلفی از پرداخت ها به کارمندانی پرداخت می شود که از قانون مالیات بیکاری فدرال معاف هستند. پرداخت ها شامل:

• مزایای جانبی ، که شامل ارزش وعده‌های غذایی و اقامتگاه‌های خاص، مشارکت کارفرما در طرح‌های تصادف و بهداشت برای کارکنان، و همچنین بازپرداخت کارفرما برای هزینه‌های جابجایی واجد شرایط است.
• بیمه عمر مدت گروهی
• کمک های بازنشستگی/حقوق بازنشستگی کارفرما به یک طرح واجد شرایط، مانند طرح SIMPLE IRA یا طرح 401(k)
• مراقبت وابسته بیش از 500 دلار به ازای هر کارمند (یا 2500 دلار برای زوج های متاهل که به طور جداگانه درخواست می دهند) برای مراقبت از افراد واجد شرایط.
• سایر پرداخت‌ها، مانند پرداختی که بر اساس قانون غرامت کارگری به دلیل بیماری یا آسیب ناشی از کار به کارمند انجام می‌شود. پرداخت های غیر نقدی و پرداخت های نقدی معین به کارگران ویزا H-2A برای نیروی کار کشاورزی؛ پرداخت برای خدمات ارائه شده توسط همسر، والدین یا فرزند زیر 21 سال؛ و پرداخت به افراد غیر کارمندی که توسط آژانس بیکاری دولتی به عنوان کارمند شما رفتار می شود.

مثال: درآمدهای معاف

فرض کنید که شرکت XYZ سه کارمند – جان، جیمز و پیتر را استخدام می کند. جان سالانه 30000 دلار درآمد دارد که شامل 2000 دلار کمک کارفرما به بیمه سلامت می شود، جیمز درآمد سالانه 20000 دلار شامل 1200 دلار به عنوان 401 (k) درآمد دارد، در حالی که پیتر درآمد سالانه 25000 دلار شامل 1800 دلار سهم کارفرما دارد. به یک حساب بازنشستگی ساده به این معنی که کل پرداخت های معاف از مالیات FUTA 2000 دلار + 1200 دلار + 1800 دلار = 5000 دلار است.

سپرده های مالیاتی فدرال بیکاری

IRS کارفرمایان را ملزم می کند تا آخرین روز ماه پس از پایان سه ماهه به آژانس مالیاتی فدرال پرداخت کنند. بدهی مالیات FUTA برای سه ماهه باید 500 دلار یا بیشتر باشد تا کارفرما بتواند در IRS سپرده بگذارد. اگر کمتر از 500 دلار باشد، به سه ماهه بعدی منتقل می شود.

دفعات پرداخت مالیات FUTA به میزان مالیات بدهی و تعداد کارکنان بستگی دارد. کارفرمایان باید از سیستم پرداخت مالیات فدرال الکترونیکی برای پرداخت به IRS استفاده کنند.

بیایید شرکتی را مثال بزنیم که 400 دلار در سه ماهه 1، 350 دلار در سه ماهه دوم، 490 دلار در سه ماهه 3، و 550 دلار در سه ماهه 4 به IRS بدهکار است. از آنجایی که بدهی مالیاتی FUTA در سه ماهه اول کمتر از 500 دلار مورد نیاز است، شرکت به عهده خواهد داشت. 400 دلار را برای Q1 به Q2 ارسال کنید. به این ترتیب کل بدهی مالیاتی برای سه ماهه دوم به 750 دلار (400 + 350 دلار) می رسد که شرکت ملزم به پرداخت آن به IRS تا 31 جولای (آخرین روز ماه آینده پس از پایان سه ماهه دوم) خواهد بود.

بدهی مالیاتی برای Q3 کمتر از حد مالیات FUTA 10 دلار است. بدهی مالیاتی به سه ماهه آخر سال منتقل می شود. این بدهی مالیاتی FUTA برای Q4 را به 1040 دلار (490 + 550 دلار) می رساند. شرکت باید بدهی مالیاتی FUTA را تا 31 ژانویه ماه بعد بازپرداخت کند.

توجه: مقاله فوق صرفا جنبه آموزشی دارد. همیشه قبل از تصمیم گیری در مورد مالیات یا سرمایه گذاری با یک مشاور حرفه ای مشورت کنید.