درک مالیات بر هدیه

تعریف مالیات بر هدیه به مالیات فدرالی اطلاق می شود که از فردی که پول قابل توجهی یا اموالی با ارزش را منتقل می کند در حالی که در ازای آن چیزی (یا چیزی کمتر از همان ارزش) دریافت نمی کند وضع می شود. خدمات درآمد داخلی یا IRS محدودیت‌هایی را در مورد میزان هدیه‌ای که یک شخص می‌تواند قبل از تسلیم اظهارنامه مالیاتی و پرداخت مالیات تعیین کند، تعیین می‌کند.

دولت اعمال این مالیات را برای جلوگیری از اجتناب افراد از پرداخت مالیات با انتقال پول و اقلام با ارزش به دیگران آغاز کرد. دریافت کنندگان و اهداکنندگان را موظف می کند که تعهدات مالیاتی خود را رعایت کنند . همه اهداکنندگان باید اظهارنامه مالیاتی هدیه یا فرم ۷۰۹ را پر کنند و آن را با اظهارنامه مالیاتی سالانه خود در ۱۵ آوریل سال بعد از سال اهدای اهدا کنند.

درصد مالیات هدیه از ۱۸٪ تا ۴۰٪ متغیر است و به اندازه هدیه مشمول مالیات بستگی دارد. باید توجه داشت که این مالیات فقط برای هدایای سالانه به ارزش بیش از مبلغ مشخص قابل پرداخت است. هر چیزی که کمتر از این حد باشد مشمول مالیات نمی شود.

بیایید به برخی از مواردی که هدیه محسوب می شود و مشمول این مالیات می شوند نگاهی بیندازیم.

• وام بالای ۱۰۰۰۰ دلار با نرخ بهره کمتر از نرخ بازار
• پرداخت مبلغی که شخص دیگری بدهکار است
• یک چک
• ابطال بدهی
• هدیه ای که توسط یک فرد به یک شرکت ساخته شده است

دولت درصدهای مالیات بر هدیه را تغییر می دهد تا با تورم همگام شود. نرخ های مالیاتی سال ۲۰۲۲ به شرح زیر است:

مثال

فرض کنید جان به هر یک از چهار فرزند بالغ خود سالانه ۲۰۰۰۰ دلار می دهد. از آنجایی که او قبلاً محرومیت مادام العمر خود را تمام کرده است، هر مبلغی که بیش از این آستانه باشد مشمول مالیات است.

بخش مشمول مالیات هدایای جان ۴۰۰۰ دلار برای هر کودک یا ۱۶۰۰۰ دلار (در مجموع) است. با در نظر گرفتن درصدهای مالیات بر هدیه سال ۲۰۲۲، اولین ۱۰۰۰۰ دلاری که به عنوان هدیه به کودکان داده می شود مشمول ۱۸٪ مالیات، در مجموع ۱۸۰۰ دلار است. ۶۰۰۰ دلار بعدی با ۲۰% جذب خواهد شد که بالغ بر ۱۲۰۰ دلار است. بنابراین، کل مبلغ مالیات پرداخت شده توسط جان ۳۰۰۰ دلار خواهد بود.

حد

در بیشتر موارد، افراد مجبور نیستند اظهارنامه مالیاتی هدیه را ارسال کنند و مالیات را به دلیل محرومیت سالانه و معافیت مادام العمر پرداخت کنند. اجازه دهید این مفاهیم را با جزئیات بررسی کنیم.

محرومیت سالانه

استثنائات سالانه برای سال های مالیاتی ۲۰۲۲ و ۲۰۲۳ به ترتیب ۱۶۰۰۰ و ۱۷۰۰۰ دلار است. اگر افراد هدیه ای بدهند، تا زمانی که مبلغ یا اموالی که به فرد دیگری منتقل شده است، حداقل ارزش سالیانه حذف را نداشته باشد، مجبور نیستند برای آن اظهارنامه ارائه کنند. به عنوان مثال، اگر دیوید در سال ۲۰۲۲ به کسی ۲۲۰۰۰ دلار هدیه دهد، او باید اظهارنامه مالیاتی ۶۰۰۰ دلاری ارائه کند.

باید به یاد داشته باشید که این محرومیت سالانه برای هر نفر قابل اعمال است. این به این معنی است که اگر افراد پول یا دارایی را به چندین سازمان یا شخص منتقل کنند، می توانند به میزان قابل توجهی بیشتر از این حد هدایایی بدهند. همچنین، زوج‌های متاهل می‌توانند قبل از تسلیم اظهارنامه مالیاتی برای هدیه، مبلغی تا دو برابر سقف محرومیت سالانه به فرد هدیه دهند. این به این دلیل است که هر یک از همسران می توانند حد محرومیت سالانه را هدیه دهند.

معافیت مادام العمر

ارائه اظهارنامه مالیاتی هدیه به این معنا نیست که یک فرد باید مالیات بپردازد، زیرا آژانس مالیاتی فدرال معافیت مادام العمر را برای مبلغ کلی که افراد ممکن است در طول زندگی خود هدیه کنند، ارائه می دهد. میزان معافیت مادام العمر برای سال های مالیاتی ۲۰۲۲ و ۲۰۲۳ به ترتیب ۱۲٫۰۶ میلیون دلار و ۱۲٫۹۲ میلیون دلار است.

به عنوان مثال، فرض کنید جیم در سال ۲۰۲۲ به فردی ۲۱۰۰۰ دلار هدیه داده است. او باید اظهارنامه مالیاتی به مبلغ ۵۰۰۰ دلار ارائه کند، که مبلغی فراتر از محرومیت سالانه است. این مبلغ جزء معافیت مادام العمر جیم محسوب می شود. بنابراین، اگر هنوز آن را تمام نکرده است، نیازی به پرداخت مالیات بر آن مقدار خاص در آن نقطه نیست.

معافیت ها

موارد زیر مشمول این مالیات نمی شوند:

هدایایی برای اهداف آموزشی

افراد باید مستقیماً شهریه را به یک موسسه آموزشی بپردازند تا از محرومیت نامحدود برای هزینه های تحصیلی واجد شرایط استفاده کنند. اما باید به خاطر داشت که هزینه های زندگی و هزینه های مربوط به کتاب و لوازم مشمول معافیت نمی باشد.

هدیه به همسر

سازمان امور مالیاتی، هدیه به همسری را که شهروند ایالات متحده است، هدیه مشمول مالیات نمی داند. از سوی دیگر، هدایایی به همسر خارجی مشمول محدودیت سالانه ۱۶۴۰۰۰ دلار برای سال مالیاتی ۲۰۲۲ است.

هدایایی با بهره فعلی

سود فعلی به این معنی است که فردی که هدیه را دریافت می کند، حق نامحدودی برای بهره مندی فوری از آن دارد. علاوه بر این، در سال ۲۰۲۲، افراد می توانند هدایایی به ارزش حداکثر ۱۶۰۰۰ دلار به چندین نفر بدون پرداخت مالیات هدیه دهند. علاوه بر این، هدایای خیریه مشمول این مالیات نمی‌شوند.

مالیات بر هدیه در مقابل مالیات بر ارث در مقابل مالیات بر دارایی

اعمال مالیات بر هدیه، ارث و دارایی می تواند برای مالیات دهندگان گیج کننده باشد. اگر کسی مفاهیم را درک نکند، ممکن است اظهارنامه مالیاتی خود را به طور دقیق ارائه نکند. از این رو، افراد باید بدانند که چه تفاوتی با یکدیگر دارند. برای درک ویژگی های متمایز، می توان به جدول زیر مراجعه کرد.

استراتژی های مالیات بر هدیه

استراتژی هایی برای اجتناب یا به حداقل رساندن مالیات هدیه وجود دارد. این شامل:

تقسیم هدیه

متاهل بودن به شما امکان می دهد هدایای خود را دو برابر کنید. به یاد داشته باشید، محرومیت سالانه به مقدار هدیه ای که یک فرد می تواند به گیرنده بدهد اعمال می شود. این بدان معناست که حتی اگر آنها یک اظهارنامه مالیاتی مشترک ارائه کنند، همسران می توانند هر کدام ۱۶۰۰۰ دلار در سال ۲۰۲۲ یا ۱۷۰۰۰ دلار در سال ۲۰۲۳ به گیرنده یکسانی بدهند که در واقع این هدیه را به ۳۲۰۰۰ دلار / ۳۴۰۰۰ دلار در سال افزایش می دهد بدون اینکه مالیات بر هدیه اعمال شود.

این استراتژی به عنوان تقسیم هدیه شناخته می شود و زوج های ثروتمند را قادر می سازد تا سالانه هدایای قابل توجهی را به فرزندان، نوه ها و دیگران بدهند. این هدیه می‌تواند علاوه بر شهریه‌ای باشد که مستقیماً به مدرسه یا کالج نوه پرداخت می‌شود که کاملاً از مالیات هدیه معاف است.

هدیه در اعتماد

اهداکنندگان می‌توانند بدون پرداخت مالیات، هدایایی بیش از حد محرومیت سالانه را با ایجاد نوع خاصی از تراست – تراست Crummey ترتیب معمولی است برای دریافت و توزیع وجوه اهدا کنند.

استثناء مالیات هدیه معمولاً در مورد پول توزیع شده توسط تراست اعمال نمی شود . اما یک تراست Crummey به ذینفع اجازه می دهد تا دارایی ها را در یک دوره زمانی محدود – مثلاً ۹۰ روز یا شش ماه – برداشت کند. این به ذینفع چیزی را می دهد که IRS آن را علاقه فعلی به اعتماد می نامد و این نوع توزیع می تواند به عنوان یک هدیه غیر قابل مالیات باشد. البته گیرنده فقط می تواند مبلغی معادل هدیه ای که به امانت داده شده برداشت کند.

سوالات متداول