درباره معافیت مادام العمر در مالیات بر هدیه، محرومیت سالانه، و اینکه چگونه همه اینها بر مالیات بر املاک شما تأثیر می گذارد، اطلاعات بیشتری کسب کنید.

معافیت مالیاتی هدیه مادام العمر چگونه کار می کند؟

معافیت مالیاتی مادام العمر با توجه به تورم هر سال تعدیل می شود و برای هر دو زوج در یک زوج متاهل مجاز است. به عنوان مثال، معافیت سال 2022 12.06 میلیون دلار است. اگر متاهل هستید، می‌توانید 24.12 میلیون دلار (هر کدام 12.06 میلیون دلار) بدون پرداخت مالیات هدیه بدهید. حتی اگر از مقدار معافیت مادام العمر تجاوز نکنید، ممکن است همچنان از شما خواسته شود که اظهارنامه مالیاتی هدیه را ارسال کنید.

مالیات هدیه و مالیات بر دارایی معافیت یکسانی دارند که اغلب به عنوان “اعتبار مالیاتی یکپارچهاین مقدار برای همگام شدن با تورم، اغلب به صورت سالانه تنظیم می شود.

نحوه عملکرد حذف مالیات بر هدیه سالانه

استثناء مالیات هدیه سالانه 16000 دلار برای سال مالیاتی 2022 و 17000 دلار در سال 2023 است.1شما می توانید تا این مقدار پول یا دارایی را در سال به هر فردی بدون ارائه اظهارنامه مالیاتی هدیه بدهید. استثنا برای هر نفر، در سال است. بنابراین، اگر بخواهید به دو نفر مبلغ محرومیت سالانه را بدهید، هدایای شما می تواند در مجموع 32000 دلار در سال باشد.

اگر می‌خواهید در سال تقویمی 2022 به فرزندتان 20000 دلار بدهید، می‌توانید انتخابی داشته باشید. در برخی موارد، می‌توانید مالیات هدیه 4000 دلار اضافی را بیش از 16000 دلار استثناء سالانه بپردازید. یا، می توانید آن را برای معافیت مادام العمر یکپارچه اعمال کنید.

اعتبار مالیاتی یکپارچه 

معافیت مالیاتی هدیه شما در مورد هدایایی که در زمان زنده بودن می دهید اعمال می شود، و استثنایی مشابهی وجود دارد که در مورد دارایی هایی که هنگام مرگ به ذینفعان واگذار می کنید اعمال می شود که به عنوان استثناء مالیات بر دارایی شناخته می شود. مجموع این موارد استثنا به عنوان معافیت مالیاتی یکپارچه یا اعتبار مالیاتی یکپارچه شناخته می شوند.

هنگام مرگ می توانید از اعتبار یکپارچه برای محافظت از دارایی خود در برابر مالیات استفاده کنید. و می توانید از آن برای جبران بار مالیاتی ناشی از اعطای بیش از استثناء مالیات هدیه سالانه به هر فرد در یک سال معین استفاده کنید. اما معافیت بین این دو مالیات مشترک است.

بنابراین اگر 5 میلیون دلار از معافیت مالیاتی هدیه مادام العمر خود را مصرف کنید، وارثان شما تنها 7.06 میلیون دلار از مالیات بر املاک فدرال در سال 2022 معاف خواهند شد.

بیایید به مثالی نگاهی بیندازیم که در آن در سال 2022 به شخصی 20000 دلار هدیه داده اید و 4000 دلار بیش از محرومیت سالانه برای شما باقی می گذارد. می توانید با استفاده از اظهارنامه مالیاتی هدیه ارسال کنیدفرم 709اگر می خواهید بیش از 4000 دلار را برای اعتبار یکپارچه اعمال کنید. شما در بازگشت نشان می دهید که می خواهید آن گزینه را انتخاب کنید. سپس 4000 دلار از معافیت مادام العمر شما کسر می شود.

شما 4000 دلار کمتر برای محافظت از دارایی خود در برابر مالیات بر املاک در هنگام مرگ خواهید داشت. البته 4000 دلار به سختی از معافیت 12.06 میلیون دلاری حذف می شود. اگر دارایی بسیار کمتر از 12 میلیون دلار یا بیشتر دارید، ممکن است معامله بسیار خوبی باشد.

اما نکته اینجاست که استفاده از اعتبار مالیاتی یکپارچه برای پوشش هدایایی بیش از مبلغ سالانه می‌تواند برای دارایی شما هزینه داشته باشد که در غیر این صورت اگر ثروت قابل توجهی را تا زمان مرگ خود ببخشید به ورثه شما می‌رسد – به اندازه 12 میلیون دلار یا بیشتر. اعتبار یکپارچه ممکن است کل دارایی شما را پوشش ندهد.

برخی از هدایا معاف از مالیات هستند

برخی معافیت ها و مقررات اضافی برای هدایای ویژه وجود دارد. شما می توانید هزینه های تحصیلی واجد شرایط دانشجو را بدون پرداخت مالیات بدون پرداخت مالیات هدیه پرداخت کنید، مشروط بر اینکه پول را مستقیماً به موسسه آموزشی بدهید.

همچنین می‌توانید هر چقدر که دوست دارید به خیریه‌های واجد شرایط بدون پرداخت مالیات هدیه بدهید، البته تا زمانی که توسط IRS تأیید شده باشد.

تا زمانی که مستقیماً به ارائه دهندگان مراقبت و موسسات پرداخت کنید، می توانید قبض های پزشکی شخص دیگری را تا هر مبلغی پرداخت کنید. همانطور که در مورد معافیت شهریه، پول نمی تواند از دست ذینفع عبور کند.

تقسیم هدایا اگر متاهل هستید

ازدواج طرد سالانه شما را دو برابر می کند. می توانید هدایای خود را با همسرتان «تقسیم» کنید . به یاد داشته باشید که 20000 دلار به فرزندتان هدیه دادید که 4000 دلار از حذف سالانه 16000 دلار گذشت؟ اگر هدیه را با همسرتان تقسیم کنید، تنها 10000 دلار از آن در مقابل هر یک از محرومیت‌های سالانه شما حساب می‌شود.

همچنین می‌توانید بدون پرداخت مالیات هدیه به همسرتان به شرطی که شهروند ایالات متحده باشد، به دلخواه خود بپردازید. هدایایی به همسر غیر شهروند تا سقف 164000 دلار در سال برای سال مالیاتی 2022 و 175000 دلار برای سال 2023 مستثنی می شود.

نتیجه مالیات هدیه فدرال

معافیت مالیاتی هدایای مادام العمر به یک آمریکایی معمولی اجازه می دهد پول و دارایی زیادی بدون مالیات بدهد. اگر انتظار دارید که دارایی شما بزرگ باشد، قبل از اینکه تصمیم بگیرید در مورد آن غوطه ور شوید، در مورد مشاوره با یک CPA یا یک وکیل فکر کنید.

سوال متداول  مالیات هدیه فدرال