مالیات نقل و انتقال Transfer Tax

مالیات نقل و انتقال هزینه ای است که در زمان انتقال آن دارایی به انتقال گیرنده، بر انتقال دهنده یک دارایی خاص، از جمله املاک و مستغلات یا سایر دارایی های درآمدزا، تحمیل می شود. ماشین حساب مالیات نقل و انتقال استفاده می شود و به طور کلی در بهای تمام شده این گونه دارایی ها در زمان فروش آنها لحاظ می شود.

مالیات بر املاک یا مالیات بر ارث دولتی می تواند از انواع مالیات بر ارث باشد. این مالیات بر اساس ارزش دارایی هایی مانند املاک یا اوراق قرضه زمانی که قرار است انتقال انجام شود اخذ می شود. دولت های ایالتی یا محلی درصد مشخصی از ارزش را به عنوان مالیات برای انتقال دریافت می کنند.

به طور خلاصه:

درک مالیات نقل و انتقالات

مالیات های نقل و انتقالات بخشی از زمینه های درآمدزایی قابل توجه برای دولت است. این درآمد علاوه بر سایر منابع و درآمد اضافی برای دولت است. با این حال، صاحبان املاک اغلب از حفره‌های موجود در اجرای چنین قوانینی برای اجتناب/کاهش پرداخت چنین مالیات‌هایی استفاده می‌کنند.

ارزش پایه برای چنین مالیات هایی سالانه تغییر می کند، اگرچه نوسانات زیادی نیست. علاوه بر این، با قوانین ایالتی تغییر می کند و از مکانی به مکان دیگر متفاوت است. برخی از ایالت ها حتی ممکن است چنین هزینه هایی را برای هیچ انتقالی وضع نکنند.

معمولاً انتقال دهنده یا فروشنده مسئولیت پر کردن فرم مالیات نقل و انتقال و پرداخت آن را بر عهده دارد. با این حال، برخی از ایالت ها ممکن است انتقال دهنده را مجبور به پرداخت مالیات نکنند، بسته به این که آیا در شرایط عادی به ارث رسیده است یا در موارد دیگر.

درک این نکته حیاتی است که برخی از کشورها به طور کامل از چنین مالیات هایی صرف نظر می کنند. این ایالت ها شامل می سی سی پی، لوئیزیانا، ایندیانا، اورگان، تگزاس و وایومینگ در میان سایر ایالت ها هستند.

افرادی که دارایی‌هایی با دارایی خالص کمتر از میلیون‌ها دلار را به ارث می‌برند، به آمریکایی‌های بی‌شماری کمک می‌کنند تا مالیات املاک را بدهکار نکنند. میزان حذف در سال 2022 12.06 میلیون دلار بود و در سال 2023 به 12.92 میلیون دلار افزایش یافت.

همچنین توجه به این نکته مهم است که در حالی که انتقال در صورت زنده بودن انتقال انجام می شود، ممکن است مالیات هدیه نیز از انتقال گیرنده یا گیرنده اخذ شود.

انتقال مالیات بر ارث

مالیات نقل و انتقال نیز ممکن است برای انتقال ملک از طریق ارث اعمال شود. این مالیات گاهی اوقات مالیات مرگ نامیده می شود، به ویژه توسط مخالفان مالیات بر ارث. مالیات مرگ ممکن است به هر گونه مالیات هدیه، مالیات بر دارایی، یا مالیات نقل و انتقال نسل که بر ارزش دارایی به ارث رسیده پس از مرگ مالک تحمیل می شود اشاره داشته باشد.

مالیات بر املاک فدرال برای دارایی ناخالص متوفی اعمال می شود که عموماً شامل تمام دارایی های مالی و واقعی شخص می شود. برای مالیات دهندگانی که در سال 2022 به ارث می برند، مبلغ حذف 12.06 میلیون دلار (12.92 میلیون دلار برای سال 2023) است.

همچنین یک مالیات بر هدیه وجود دارد که برای انتقال پول یا دارایی انجام شده در زمان زندگی شخصی اعمال می شود. محدوده مالیات هدیه فدرال برای هدیه دهنده، نه گیرنده، برای مبالغ بالای 16000 دلار برای سال 2022 و 17000 دلار برای سال 2023 اعمال می شود.

مالیات انتقال نسل

مالیات انتقال نسل (GST) یک مالیات اضافی برای انتقال مالکیت به ملکی است که یک نسل را رد می کند. مالیات GST برای جلوگیری از اجتناب خانواده ها از مالیات بر دارایی برای یک یا چند نسل با دادن هدایا یا وصیت های خود به طور مستقیم به نوه ها یا نوه های خود به جای فرزندانشان اجرا شد.

همین استثناها در مورد GST نیز اعمال می شود: ارزش انتقال باید بیش از 12.06 میلیون دلار در سال 2022 (12.92 میلیون دلار در سال 2023) باشد تا مالیات شروع شود.

مالیات نقل و انتقالات ایالتی

شانزده ایالت و ناحیه کلمبیا یا مالیات بر دارایی یا مالیات بر ارث دارند و یک ایالت هر دو را دارد. مالیات بر دارایی از دارایی های متوفی اخذ می شود، در حالی که مالیات بر ارث توسط گیرنده دارایی بدهکار است.

چگونه محاسبه کنیم؟

مالیات نقل و انتقالات بسته به شرایط و ضوابط تعیین شده در زمان خرید اولیه یا طبق هنجارهای قانونی، می تواند مبلغ ثابت یا درصدی از هزینه اصلی دارایی باشد. محاسبه مالیات نقل و انتقال به ارزش بازار دارایی و دولتی که به آن تعلق دارد بستگی دارد. مالیات نقل و انتقال زمین نیز بر اساس ماهیت ملک اخذ می شود. همانطور که در، اگر ملک یک ملک مسکونی یا تجاری باشد نیز نقش عمده ای در درصد مالیات دارد.

این شامل هزینه ها و هزینه های قانونی در چنین انتقالی است که توسط ادارات حقوقی تعیین شده است، بدون هیچ گونه هزینه پنهان یا احتمالی.

در صورت انتقال ملک پس از مرگ، این مالیات ها به عنوان مالیات بر دارایی نامیده می شود که طبق IRS در ایالات متحده، پس از محدودیت پایه 11.4 میلیون دلاری (از سال 2019) اعمال می شود.

در صورت انتقال، تا زمانی که انتقال دهنده در قید حیات است، این مالیات ها به عنوان مالیات بر ارث یا هبه نامیده می شود و از افراد تملک کننده اخذ می شود. مالیات بر ارث/هدیه بر ارزش دارایی بیش از 15000 دلار یا وجه نقد در چنین مبلغی از افراد دیگر اخذ می شود و در صورت انتقال دارایی واجد شرایط است.

محدودیت های مالیاتی فدرال برای نیویورک در ایالات متحده

همانطور که آموخته ایم که محاسبه کننده مالیات نقل و انتقال ممکن است برای ایالت های مختلف متفاوت باشد. علاوه بر این، نرخ ها و تعداد حذف نیز ممکن است به صورت سالانه تغییر کند. در زیر محدودیت های مالیاتی تعیین شده توسط فدرال رزرو در نیویورک در سال 2019 آمده است.پ

مثال ها

اجازه دهید مفهوم پر کردن فرم مالیات نقل و انتقال و هزینه های اخذ شده از طرفین را با کمک چند مثال درک کنیم. این مثال ها به ما در درک پیچیدگی های مفهوم کمک می کند.

مثال شماره 1

خانم آن می خواهد از سرمایه گذاری های خود در اوراق قرضه مستقل با انتقال آن به خواهرزاده اش خارج شود. قیمت فعلی این اوراق 120 دلار است و مالیات نقل و انتقالی که باید پرداخت شود 5 درصد قیمت فعلی بازار طبق اسناد ابزار است. با توجه به اینکه خانم آن 100 دلار برای خرید این اوراق پرداخت کرده است، او چقدر مالیات می پردازد و چه سودی از این سرمایه گذاری (در صورت وجود) به غیر از کوپن های دریافتی در فواصل زمانی قبلی بدست آورده است؟

راه حل:

کل مبلغ سرمایه گذاری شده: 100 دلار

قیمت فعلی اوراق قرضه در بازار: 120 دلار

مالیات انتقالی که باید پرداخت شود: 5٪ از 120 دلار یا 6 دلار

مبلغ کل پرداخت شده توسط خانم آن: 100 دلار + 6 دلار = 106 دلار

سود دریافتی پس از انتقال اوراق قرضه: 120 تا 106 دلار = 14 دلار

مثال شماره 2

آقای جان می خواهد به دخترش ماشینی به ارزش 10000 دلار هدیه دهد. با این حال، او نگران است که بر اساس قوانین دولت، مالیات هدیه از این انتقال اخذ شود. آیا می توانید او را در مورد محاسبه چنین مالیاتی برای این معامله راهنمایی کنید؟

راه حل:

از آنجایی که ارزش این انتقال 10000 دلار است که کمتر از آستانه لازم 15000 دلار در سال برای واجد شرایط بودن برای پرداخت مالیات هدیه است، این تراکنش برای هیچ گونه مالیات هدیه واجد شرایط نیست. هیچ مالیات نقل و انتقالی از این معامله اخذ نمی شود.

مثال شماره 3

پس از مرگ ماریا، دارایی هایی به ارزش 12 میلیون دلار برای وارث او باقی ماند. مالیات بر دارایی را که وارث او پس از به ارث بردن دارایی پرداخت می کند، محاسبه کنید.

راه حل:

در زیر محاسبه برای همین است:

11,400,000 دلار: مالیات صفر

500000 دلار اول: 3.06% از 500000 دلار = 15300 دلار

100000 دلار باقیمانده: 5% از 100000 دلار = 5000 دلار

از این رو کل مالیات انتقال باید پرداخت شود.

= 15300 دلار + 5000 دلار
= 20300 دلار

مزایای مالیات نقل و انتقال

اجازه دهید از طریق بحث زیر مزایای مالیات نقل و انتقال زمین و مالیات های اخذ شده از سایر دارایی های درآمدزای مشابه را درک کنیم.

مالیات نقل و انتقالات علاوه بر سایر منابع درآمد تعیین شده، منبع درآمدزایی اضافی برای دولت است. این مالیات ها ممکن است به طور مساوی یا متناسب بین انتقال دهنده و انتقال گیرنده بسته به مذاکرات متقابل تقسیم شود، بنابراین برای یکی از طرفین سنگینی نمی کند.

حد تعیین شده روی ارزش دارایی قبل از اعمال چنین هزینه‌ای در سطح بالاتری قرار می‌گیرد، که از درج معاملات کوچک‌تر در موارد کاربردی جلوگیری می‌کند و در نتیجه برای به حداقل رساندن پرداخت از طرف انتقال‌گیرنده و کاهش کار کاغذی مفید است.

معایب مالیات نقل و انتقال

علیرغم مزایای مختلفی که در بالا ذکر شد، چند عامل وجود دارد که برای هر دو طرف درگیر مشکل یا مانع است. اجازه دهید از طریق نکات زیر به معایب فرم مالیات نقل و انتقالات پی ببریم.

با توجه به خلأهایی که در اجرای این گونه مالیات ها وجود دارد، مانند معافیت از همسر در مورد مالیات دارایی، واجد شرایط بودن فقط بیش از حد پایه و غیره، صاحبان این دارایی ها ممکن است در پرداخت این مالیات ها سوء استفاده کرده و دستکاری کنند.
به عنوان هزینه اضافی به ارزش واقعی دارایی عمل می کند که گاهی اوقات باعث اجتناب از چنین نقل و انتقالاتی می شود زیرا هزینه انتقال را افزایش می دهد.
این مالیات بر ارزش بازار فعلی چنین دارایی ها محاسبه می شود. از این رو، مالیات نقل و انتقال پرداختی (در صورت وجود) در زمان تحصیل دارایی با مالیات پرداخت شده در زمان انتقال متفاوت خواهد بود و از نظر ارزش بالاتر خواهد بود.

نقد مالیات نقل و انتقال

علیرغم این واقعیت که منبع درآمدزایی عالی برای دولت است، اما مورد انتقاد بخشی از جامعه قرار گرفته است که معتقدند باید برای همه صرف نظر از میزان آن مشمول مالیات باشد یا برای همه کاملاً معاف از مالیات باشد. اجازه دهید از طریق بحث زیر متوجه شویم که این محدودیت ها یا انتقادات برای مالیات نقل و انتقال زمین و سایر مالیات های مشابه از کجا ناشی می شود.

محاسبه مالیات نقل و انتقال وابسته به ارزش این دارایی ها در یک تاریخ خاص است. از این رو، در موارد رخدادهای آتی در زمینی که چنین دارایی تعلق دارد، نوسان می کند. به عنوان مثال، ویلا را در نظر بگیرید که قرار است واگذار شود که ارزش آن از امروز 2 میلیون دلار است.

به دلیل رویدادهای سیاسی خاص و طغیان های جمعیت، ارزش در هفته آینده به 1.5 میلیون دلار یا کمتر کاهش می یابد و مالک اکنون می خواهد یک فروش پرخطر انجام دهد. حتی اگر حاشیه سود کاهش یابد، مالیات نقل و انتقالات نیز در چنین مواردی کاهش می یابد.

یک محدودیت قابل توجه در بخش خدمات جمع آوری، محدودیت های پایه تعیین شده برای محاسبه چنین مالیات هایی است. در مالیات هدیه، چنین مبلغی بر عهده انتقال دهنده است و نه گیرنده آن.

سوالات متداول