مالیات متناسب Proportional Tax

مالیات متناسب یک مالیات تک نرخی است که در آن کلیه درآمدها بدون در نظر گرفتن اسلب یا معیارهای دیگر، با نرخ ثابت ثابت صرف نظر از نوع شخص یا نوع درآمد اخذ می شود، بنابراین مفهوم بالاتر و بالاتر حذف می شود. درآمد کمتر مالیات قابل پرداخت به نسبت مبلغ مشمول مالیات می باشد.

با این حال، در مورد سیستم مالیاتی تصاعدی، توزیع مناسب بار مالیاتی وجود دارد، زیرا فردی که درآمد بیشتری دارد، بار مالیاتی بیشتری نسبت به افرادی که درآمد پایینی دارند، دارد. با این حال، در مورد نرخ مالیات متناسب، همه باید درصد یکسانی از مالیات را بر ارزش مشمول مالیات خود متحمل شوند.

به طور خلاصه:

درک مالیات متناسب

مالیات متناسب نوعی سیستم مالیاتی است که در آن همه مالیات دهندگان (گروه های کم، متوسط و با درآمد بالاتر) با نرخ یکسان مالیات می گیرند. از آنجایی که مالیات از همه افراد با نرخ ثابت دریافت می شود، خواه درآمد کمتری داشته باشند یا درآمد بیشتری داشته باشند، به آن مالیات ثابت نیز می گویند.

بنابراین، این سیستم مکانیزم مالیاتی است که در آن مقامات مالیاتی از همه مالیات دهندگان صرف نظر از میزان درآمدی که به دست می آورند، یک نرخ مالیات را وضع می کنند.

طرفداران مالیات های متناسب بر این باورند که این سیستم به رونق اقتصاد کمک می کند زیرا مردم را به کار سخت ترغیب می کند و برای کسب درآمد بیشتر جریمه مالیاتی وجود ندارد که در مورد مالیات تصاعدی وجود دارد. سیستم. همچنین، اعتقاد بر این است که مشاغلی که در چنین سیستم مالیاتی کار می کنند احتمالاً در این سیستم سرمایه گذاری بیشتری می کنند که منجر به گردش پول بیشتر در اقتصاد می شود.

چگونه محاسبه کنیم؟

برخی از کشورها از سیستم مالیات ثابت پیروی می‌کنند و نرخ مالیات یکسانی را بر درآمد افراد در کشور اعمال می‌کنند، بدون اینکه بر تعداد درآمدها تأثیر بگذارند، خواه کم یا زیاد باشد. بنابراین، سیستم مالیات بر درآمد در آن کشورها دارای سیستم مالیاتی متناسب است.

به عنوان مثال، یک کشور از نرخ مالیات متناسب بر درآمد هر شخص پیروی می کند تا مالیات قابل پرداخت توسط آنها را محاسبه کند. نرخ مالیات 10 درصد است. در طول سال، آقای X 50000 دلار و خانم Y 5000 دلار درآمد کسب می کنند. مالیات قابل پرداخت توسط آقای X و خانم Y بر درآمد آنها در سال مورد نظر را محاسبه کنید.

راه حل:

در مورد فوق نرخ مالیات ثابت می ماند و با افزایش درآمد شخص افزایش نمی یابد، بنابراین مالیات متناسب است بنابراین مالیات قابل پرداخت آقای X و خانم Y خواهد بود. به صورت زیر محاسبه می شود:

در اینجا آقای X مجموعا 50000 دلار در سال و خانم Y در مجموع 5000 دلار در سال درآمد دارند. اگرچه شکاف درآمدی زیادی بین این دو وجود دارد، زیرا کشوری که در آن ساکن هستند از سیستم نرخ مالیات متناسب پیروی می کند، هر دو با نرخ 10 درصد مالیات دریافت خواهند کرد.

• بدهی مالیاتی = ارزش مشمول مالیات (درآمد) * نرخ مالیات
• آقای X بدهی مالیاتی = 50000 دلار * 10 % = 5000 دلار
• بدهی مالیاتی خانم Y = 5000 دلار * 10٪ = 500 دلار

مثال

در نظام مالیاتی متناسب، همه مودیان موظفند درصد یکسانی از درآمد خود را به عنوان مالیات پرداخت کنند. برای مثال، اگر نرخ 20 درصد تعیین شود، مالیات دهنده ای که 10000 دلار درآمد دارد، 2000 دلار و مالیات دهنده ای که 50000 دلار درآمد دارد، 10000 دلار می پردازد. به طور مشابه، شخصی که یک میلیون دلار درآمد داشته باشد، 200000 دلار خواهد پرداخت.

مزایا و معایب مالیات های متناسب

مالیات های متناسب نوعی مالیات قهقرایی هستند  زیرا با افزایش میزان درآمد مشمول مالیات، نرخ مالیات افزایش نمی یابد و بار مالی بیشتری بر دوش افراد کم درآمد وارد می کند. اگر مالیاتی دارای ارتباط معکوس باشد که در آن مالیات متوسط ​​تأثیر کمتری بر افراد یا مشاغل با درآمد بالاتر داشته باشد، به یک مالیات قهقرایی گفته می شود.

مخالفان مالیات تناسبی مدعی شده اند که افرادی که درآمد بالاتری دارند باید درصد بیشتری نسبت به مالیات دهندگان با درآمد کمتر بپردازند. آن‌ها این سیستم را به‌عنوان بار مهم‌تری بر دوش افراد با درآمد متوسط ​​می‌دانند تا بخش بزرگی از مخارج دولتی را تحمل کنند. در حالی که درصد مالیات یکسان است که می توان آن را منصفانه تلقی کرد، تأثیر پس از مالیات بر افراد کم درآمد سنگین تر از افراد پردرآمد است.

برای درک یک سیستم مالیاتی متناسب، مهم است که به نحوه تعریف درآمد نیز توجه کنید. اگر سیستمی دارای کسرهای سخاوتمندانه باشد، آنگاه افراد کم درآمد ممکن است از مالیات معاف شوند، بنابراین، حداقل تا حدی، جنبه های قهقرایی مالیات حذف می شود. تغییرات مالیات متناسب شامل اجازه کسر وام مسکن و تعیین سطوح درآمد پایین تر است.

مالیات متناسب در مقابل مالیات تصاعدی

سیستم مالیاتی در ایالات متحده آمریکا دارای سه نوع عمده است: متناسب، پیش رونده و قهقرایی. در حالی که شکل پیش رونده و قهقرایی مالیات بر گروه های پردرآمد و کم درآمد تأثیر می گذارد، مالیات متناسب بر هیچ گروه خاصی تأثیر نمی گذارد. اجازه دهید تفاوت بین سیستم مالیاتی متناسب و مالیات تصاعدی را از طریق مقایسه زیر درک کنیم.

مالیات متناسب

• نرخ مالیات متناسب با هدف تعیین نرخ های مالیاتی یکسان برای همه افراد صرف نظر از ظرفیت درآمدزایی آنها است.
• این سیستم برای اطمینان از برابری بین میانگین مالیات پرداختی و نرخ مالیات نهایی تنظیم شده است.
• مالیات های شغلی، مالیات سرانه و مالیات بر درآمد ناخالص نمونه هایی از این نوع مالیات هستند.
• کلرادو، ایلینوی، ایندیانا، میشیگان و کارولینای شمالی از این نوع رژیم مالیاتی پیروی می کنند.
• اعتقاد بر این است که این به اقتصاد کمک می کند تا رشد کند زیرا افراد انگیزه کسب درآمد بیشتری دارند زیرا مالیات اضافی برای درآمد فراتر از سطح فعلی آنها وجود ندارد.

مالیات تصاعدی

• سیستم مالیاتی تصاعدی بر اساس بخش مشمول مالیات درآمد افراد است. همانطور که در این مورد، شهروندانی که درآمد بیشتری دارند، در مقایسه با افرادی که درآمد کمتری دارند، مالیات بیشتری می پردازند.
• این سیستم از شهروندان ثروتمندتر هزینه بیشتری دریافت می کند زیرا اعتقاد بر این است که آنها می توانند هزینه بیشتری بپردازند. در حالی که، یک فرد کم درآمد ممکن است نتواند مقدار بیشتری مالیات بپردازد، با توجه به هزینه های روزانه آنها نیز اگر مجبور به پرداخت اضافی شوند، ممکن است چالش برانگیز باشد.
• مالیات بر درآمد فدرال ایالات متحده یک سیستم مالیاتی مترقی است.
• منتقدان اغلب اشاره می کنند که مالیات های تصاعدی نوعی نابرابری است که در آن افراد با درآمد بالا به دلیل داشتن توانایی کسب درآمد بیشتر از سایر بخش های جامعه جریمه می شوند.