مالیات غیر مستقیم Indirect Taxes

مالیات غیر مستقیم می تواند به نهاد دیگری منتقل شود. بر تولید کننده تحمیل می شود و سپس آن را به مشتریان منتقل می کند. مبلغ مالیات به صورت مالیات غیر مستقیم، مالیات خدمات، مالیات بر ارزش افزوده و غیره به قیمت فروش محصول اضافه می شود.

به عنوان مالیات بر مصرف نیز شناخته می شود. مصرف کنندگان مالیات را به طور غیرمستقیم می پردازند3 با پرداخت بیشتر برای محصول. برای اکثر مشتریان واضح نیست. ایالات متحده مالیات های غیرمستقیم را در سطح زیرملی دریافت می کند. ایالت ها نیز مالیات های خاصی را وضع می کنند. علاوه بر این، حوزه های قضایی محلی این اختیار را دارند که مالیات فروش را اعمال کنند.

مالیات غیرمستقیم از سوی دولت بر سازمان هایی که می توانند این مبلغ را از مشتریان دریافت کنند، وضع می شود. این مالیاتی است که از تولیدکنندگان گرفته می شود که آن را به مشتریان منتقل می کنند. از این رو، مصرف کنندگان نهایی هستند. ایالات متحده مالیات های غیرمستقیم را در سطح زیرملی دریافت می کند. حوزه های قضایی ایالتی و محلی نیز صلاحیت اعمال هزینه های غیرمستقیم را دارند.

انواع مالیات های غیر مستقیم

مالیات های غیر مستقیم به انواع زیر طبقه بندی می شوند:

1. مالیات بر ارزش افزوده (مالیات بر ارزش افزوده): دولت هزینه می کند مالیات بر ارزش افزوده در مورد کالاهایی که در سراسر زنجیره تامین بهبود می یابند. هزینه ها بر افزایش قیمت در هر مرحله از زنجیره تامین اعمال می شود. در نهایت این مشتری است که بار را در مرحله مصرف نهایی به دوش می کشد.
2. مالیات بر خدمات: از افراد یا مشاغلی که خدماتی مانند مشاوره، حقوقی، مهمان نوازی و غیره ارائه می کنند اخذ می شود.
3. مالیات غیر مستقیم: مالیات غیر مستقیم از کالاهای تولیدی اخذ می شود. سازنده مبلغ را از مشتری دریافت می کند. به آن مالیات غیر مستقیم نیز می گویند.
4. حقوق گمرکی: دولت درصدی از واردات و صادرات کالا را دریافت می کند.
5. مالیات بر معاملات اوراق بهادار (STT): از خرید و فروش اوراق بهادار اخذ می شود. اصطلاح اوراق بهادار به سهام اطلاق می شود: اوراق قرضه،صندوق سرمایه گذاری مشترک و غیره.
6. حق تمبر: برای خرید و فروش اموال یا دارایی های غیرمنقول وضع می شود. توسط دولت خاص ایالتی جمع آوری می شود بسته به اینکه دارایی مربوطه در کجا واقع شده است. حتی بر اسناد قانونی، قراردادها و دفاتر ثبت نیز تحمیل می شود.
7. مالیات بر سرگرمی: این نوع مالیات بر هر تراکنش، محصول یا خدماتی که شامل هر نوع سرگرمی- فیلم، ورزش، نمایش صحنه و نمایشگاه باشد، اعمال می شود.
8. مالیات بر کالا و خدمات (GST): GST مالیاتی است که شامل چندین مالیات غیرمستقیم مانند مالیات بر ارزش افزوده، مالیات غیر مستقیم، مالیات بر خدمات و غیره می شود.

مثال ها

اجازه دهید برای درک کاربرد عملی به چند مثال نگاه کنیم.

مثال ۱

XYZ Ltd. لوازم توالت را در واشنگتن می فروشد. با رعایت قوانین ایالتی، ۹٫۲۲٪مالیات فروشبابت فروش این محصول هزینه می شود. اگر قیمت پایه هر شیر ۶٫۲۵ دلار است، قیمت فروش نهایی (شامل مالیات فروش) را تعیین کنید.

راه حل :

قیمت نهایی فروش = قیمت پایه + [قیمت پایه × (نرخ مالیات بر فروش/۱۰۰)]

قیمت نهایی فروش = ۶٫۲۵ دلار + [۶٫۲۵ دلار × (۹٫۲۲/۱۰۰)] = ۶٫۸۳ دلار

بنابراین، مشتری برای خرید شیر (شامل مالیات فروش) ۶٫۸۳ دلار پرداخت می کند.

مثال ۲

اجازه دهید فرض کنیم که دولت ایالات متحده ۱۰٪ مالیات بر خدمات آبگرم دریافت می کند. اگر قیمت پایه سرویس ۱۰۰ دلار باشد، مبلغ صورتحساب چقدر خواهد بود؟

راه حل :

صورتحساب کل = قیمت پایه + مالیات خدمات

کل صورت حساب = = ۱۰۰ دلار + [۱۰۰ دلار × (۱۰/۱۰۰)] = ۱۱۰ دلار

بنابراین، مشتری ۱۱۰ دلار برای آبگرم (شامل مالیات خدمات) پرداخت خواهد کرد.

ویژگی های زیر مالیات غیر مستقیم را از مالیات مستقیم متمایز می کند:

• مالیات غیر مستقیم توسط دولت محلی، ایالتی یا مرکزی اخذ می شود. این هزینه برای کالاها و خدمات فروخته شده توسط تولید کنندگان، فروشندگان، ارائه دهندگان خدمات و سایر شرکت ها محاسبه می شود.
• سازنده، عمده‌فروش یا خرده‌فروش مسئول ارائه مبلغ مالیات به دولت است.
• این شامل یک تغییر بدهی مالیاتی است. مشاغل بار را به دوش مشتریان منتقل می کنند.
• مالیات های قهقرایی در نظر گرفته می شوند. هر چند استثناهایی وجود دارد.GSTبه عنوان مثال، مالیات تصاعدی است.
• به طور غیرمستقیم این هزینه‌ها بر مشتریان تأثیر می‌گذارد که کمتر هزینه کنند و بیشتر پس‌انداز کنند.

مزایا

• بر اساس قدرت خرید: مالیات غیرمستقیم فقط برای کسانی اعمال می شود که محصول خاصی را مصرف می کنند. به نوعی اقشار فقیرتر جامعه معاف از این مالیات هستند. مشتریان می توانند مصرف را برای فرار از چنین بدهی های مالیاتی محدود کنند.
• جمع‌آوری راحت: این مالیات‌ها مستقیماً از تولیدکنندگان یا خرده‌فروشان جمع‌آوری می‌شوند که برای دولت راحت است.
• می توان از فرار مالیاتی جلوگیری کرد: مبلغ توسط یک طرف جمع آوری شده و توسط دیگری پرداخت می شود. در نتیجه،فرار مالیاتی حداقل هستند.
• قابل توجه نیست: دولت می تواند بدون جلب توجه بودجه جمع آوری کند. هزینه ها در بین هزینه های تولید، حمل و نقل و سایر هزینه ها نامحسوس باقی می مانند.
• محصولات مضر را منع می کند: دولت بر کالاهای اعتیادآور یا مضر مانند تنباکو و سیگار مالیات های سنگینی اعمال می کند. این اقدامات می تواند به طور غیرمستقیم مصرف کالاهای مضر را کاهش دهد.

معایب

• قیمت کالاها را افزایش می دهد: این هزینه ها بر هر مرحله از زنجیره تامین، از خرید مواد اولیه تا خرده فروشی کالاهای نهایی، اعمال می شود. زمانی که مشتری محصول نهایی را خریداری می کند، هزینه های به ظاهر ناچیز اضافه می شود.
• قهقرایی: این مالیات ها همچنین بر کالاها یا خدمات ضروری مانند نمک، شکر و غیره اعمال می شود. 
• منبع درآمد ناپایدار: درآمد دولت از این مالیات ها به شدت به عرضه-تقاضا وابسته است که همچنان در نوسان است.
• عدم آگاهی مدنی: بسیاری از اوقات، مصرف کنندگان از چنین مالیات هایی آگاه نیستند زیرا در قیمت محصول گنجانده شده است.
• برای صنایع غیرممکن است: وقتی هزینه‌هایی بر مواد خام تحمیل می‌شود، تولیدکنندگان همیشه نمی‌توانند هزینه کل را بپردازند آنها در نهایت مقادیر کمتری را خریداری می‌کنند. بنابراین، هزینه های غیرمستقیم بر تولید کنندگان جریان نقدی تأثیر منفی می گذارد.

مالیات های غیر مستقیم در مقابل مالیات های مستقیم

مالیات های غیرمستقیم و مالیات های مستقیم از بسیاری جهات متفاوت هستند، اما رایج ترین آنها نحوه پرداخت آنهاست.

• از خود نام، مالیات مستقیم به طور مستقیم به دولت پرداخت می شود در حالی که مالیات غیر مستقیم به طور غیر مستقیم پرداخت می شود. این بدان معناست که اگرچه بر یک شرکت یا تامین کننده خاص تحمیل می شود که می تواند مالیات را به مصرف کنندگان منتقل کند و در نهایت بار را به مصرف کنندگان منتقل کند.
• مالیات های مستقیم، از یک سو، از درآمد یک فرد گرفته می شود، در حالی که مالیات های غیرمستقیم بر کالاهایی که مصرف کنندگان خریداری می کنند، اعمال می شود. علاوه بر این، مالیات های مستقیم بر اساس ظرفیت پرداخت افراد محاسبه می شود. از سوی دیگر، مالیات‌های غیرمستقیم به توانایی پرداخت مصرف‌کننده توجه نمی‌کنند، بلکه برای همه کسانی که کالا یا خدمات را خریداری می‌کنند یکسان است.
• نمونه هایی از مالیات های غیر مستقیم عبارتند از: مالیات غیر مستقیم، مالیات بر ارزش افزوده و مالیات بر خدمات. نمونه هایی از مالیات های مستقیم عبارتند از: مالیات بر درآمد، مالیات بر دارایی شخصی، مالیات بر املاک و مالیات بر شرکت ها

سوالات متداول