مالیات تکلیفی یا مالیات نگهداری معمولاً توسط پرداخت کننده از منبع درآمد کسر می شود. پرداخت کننده ممکن است شامل افرادی باشد که ساکن کشور دیگری در یکی از کارمندان یک شرکت داخلی هستند. درآمد ممکن است بر اساس قوانین مالیاتی کشوری که مالیات تکلیفی را دریافت می کند، درآمد بهره و درآمد سود سهام باشد. سپس این مالیات به دولت کشور واریز می شود.

این سیستم جمع آوری مالیات تضمین می کند که فرآیند کارآمد و شفاف است. مسئولیت اصلی با پرداخت کننده است و بسته به قوانین مالیاتی، نرخ های مالیات از کشوری به کشور دیگر متفاوت است. همچنین برای افرادی که مقیم نیستند و در کشور دیگری درآمد دارند نیز اعمال می شود.

به طور خلاصه:

مالیات تکلیفی چگونه کار می کند؟

مالیات تکلیفی یا مالیات نگهداری نوعی مالیات است که در مبدا کسر می شود. مالیات می تواند بر سود، سود سهام و سایر درآمدهای دریافت کننده توسط پرداخت کننده چنین درآمدی باشد و سپس مستقیماً به دولت واریز شود.

علاوه بر این، گیرنده ای که بر روی آن اعمال می شود می تواند یک شخص باشد، اعم از مقیم یا غیر مقیم آن کشور. برای وضعیت سکونتی، هنجارهای مالیاتی کشور در نظر گرفته می شود. همچنین، مالیات نگهداری از درآمدی کسر می‌شود که منبع آن در خود کشور کسرکننده است که ممکن است مالیات تکلیفی سود سهام یا مالیات بر درآمد بهره باشد.

مالیات تکلیفی معمولاً در منبع درآمد توسط پرداخت کننده در طرف های مختلف از جمله افراد مقیم کشور دیگر کسر می شود و همین امر از دیدگاه دولت و همچنین عموم مردم از نظر مدیریت مالیات بر دارایی و وصول زودهنگام مالیات بسیار مهم است. مالیات از ساکنان و غیر مقیم و همچنین کارکنان حقوق بگیر.

تاریخچه مالیات های تکلیفی

کسر مالیات برای اولین بار در سال 1862 به دستور رئیس جمهور آبراهام لینکلن برای کمک به تأمین مالی جنگ داخلی در ایالات متحده رخ داد. دولت فدرال نیز برای همین منظور مالیات غیر مستقیم را اعمال کرد. کسر مالیات و مالیات بر درآمد پس از جنگ داخلی در سال 1872 لغو شد.

سیستم فعلی در سال 1943 با افزایش مالیاتی بزرگ همراه بود.5در آن زمان تصور می‌شد که جمع‌آوری مالیات بدون دریافت آن از منبع دشوار است. اکثر کارمندان هنگام استخدام و پر کردن فرم W-4 مشمول مالیات کسر می شوند. این فرم میزان مالیاتی را که باید پرداخت شود، تخمین می زند.

مالیات تکلیفی یکی از دو نوع مالیات بر حقوق است. نوع دیگر توسط کارفرما به دولت پرداخت می شود و بر اساس دستمزد فردی کارمند است. به تأمین مالی برای برنامه های بیکاری فدرال و تأمین اجتماعی (از قانون تأمین اجتماعی 1935) و همچنین مدیکر (از سال 1966) کمک می کند

انواع مالیات تکلیفی

در زیر انواع مختلف مالیات تکلیفی که بر اساس هنجارهای مالیاتی کشوری که چنین مالیاتی را دریافت می‌کنند، بر افراد متعدد تحمیل شده است:

شماره 1 – کسر مالیات بر پرداخت به افراد خارجی

مالیات نگهداری بر درآمد شخص خارجی در منبع با نرخ ثابت 30 درصد از مقدار ناخالص درآمد کسر می شود. اینها مالیات‌های نگهداری هستند که توسط دولت فدرال ایالات متحده در مبدأ بر روی انواع خاصی از رسیدهای افراد خارجی کسر می‌شود.همچنین، شرکت های مشارکتی مالیات بر درآمدهای حاصل از شرکای خارجی از شرکت های مشارکتی را پرداخت می کنند.

درآمد بهره افراد غیر مقیم، مالیات مقطوع سود سهام شرکت های داخلی و جبران خدمات، دریافتی اجاره، حق الامتیاز و سنوات، انواع خاصی از پرداخت ها هستند که مشمول مالیات مقطوع برای افراد غیر مقیم کشور با کسر مالیات نگهداری می شوند.

شماره 2 – مالیات کسر حقوق

مالیات‌های تکلیفی از دستمزد، نرخ‌های مالیاتی تدریجی هستند، و از این رو دستمزدهای بالاتر، مشمول مالیات‌های مقطوع بالاتری خواهند بود. در مقابل، مالیات نگهداری پایین‌تر مسئول مالیات نگه‌داشته‌شده کمتر خواهد بود و بنابراین رفتار عادلانه‌ای با هر طبقه از کارکنان وجود دارد. کارفرمایان آن را از حقوق و دستمزد کارمند کسر می کنند.

علاوه بر این، کمک هزینه های نگهداشته شده در مالیات های نگهداشته شده بخشی از محاسبه مالیات های نگهداری است، زیرا کمک هزینه های نگهداشته شده معافیت های مالیاتی برای مالیات های نگهداشته شده بدون کسر می باشد.

شماره 3 – کسر پشتیبان در سود سهام و بهره

همانطور که از نام آن پیداست، مالیات های نگهدارنده پشتیبان از سود سهام و بهره گیرنده کسر می شود. در اینجا، مالیات بر درآمد فدرال در زمان پرداخت به سهام و سایر دارندگان ابزار، در مبدأ از چنین سود سهام بهره و سایر انواع درآمدها کسر می شود.

قابلیت اجرا: در صورتی که گیرنده یک شخص خارجی باشد و همچنین فرد شماره شناسایی مالیاتی را تحت فرم W 9 ارائه نکرده باشد، یا اینکه توسط سرویس درآمد هند به عنوان شخص بر کل مالیات نگهداری به فرد اطلاع داده شده باشد، مالیات های نگهداری پشتیبان اعمال می شود. باید کسر شود.

محاسبه

IRS سالانه نرخ های مالیات نهایی را منتشر و به روز می کند. مالیات های سال 2022 در سال 2023 سررسید می شود و مهلت آن تا 18 آوریل 2023 برای اکثر افراد است. نرخ های سال مالیاتی 2022 در جدول زیر مشخص شده است:

شما می توانید مالیات تکلیفی خود را با استفاده از برآوردگر کسر مالیات IRS محاسبه کنید. برای به دست آوردن یک رقم دقیق، به اطلاعات اولیه نیاز دارید. هنگام پر کردن فرم آنلاین، حتما موارد زیر را در اختیار داشته باشید:

• وضعیت پرونده شما
• منبع درآمد شما
• هر گونه منبع درآمد اضافی
• تاریخ پایان آخرین دوره پرداخت شما
• دستمزد شما در هر دوره و مجموع سال تا به امروز (YTD)
• مقدار مالیات بر درآمد فدرال در هر دوره پرداخت و کل پرداخت شده از سال تا به امروز
• فرقی نمی‌کند کسرهای خود را استاندارد کنید یا جزئی کنید.
• مقدار هر گونه اعتبار مالیاتی که می گیرید.

برآوردگر به شما می گوید که چقدر از بازپرداخت یا صورت حساب مالیاتی می توانید انتظار داشته باشید. همچنین می‌توانید مقدار تخمینی را انتخاب کنید که برای شما مناسب است.

نرخ های مالیات تکلیفی

در ایالات متحده آمریکا، مالیات تکلیفی به طور کلی 30٪ از درآمدهای متفرقه افراد غیر مقیم مانند بهره، حق امتیاز و غیره کسر می شود. بنابراین بیشتر پرداخت ها به افراد خارجی 30٪ با معافیت های خاص کسر می شود. اما نرخ‌های کاهش‌یافته خاص به این معافیت‌ها بستگی دارد، از جمله معافیت‌های کد درآمد داخلی یا معاهدات مالیاتی بین دولت‌های کشورهای مختلف.

مالیات تکلیفی در مقابل مالیات کسر شده در منبع (TDS)

تفاوت بین مالیات تکلیفی و مالیات کسر شده در مبدا (TDS) وجود دارد که در آن اصطلاح مالیات نگهداری معمولاً در صورت پرداخت خارج از کشور یا پرداختی که به افراد غیر مقیم انجام می شود رایج تر است. همان مبلغی است که پرداخت کننده قبل از قیمت واقعی کسر می کند و سپس در سررسید به دولت واریز می کند. در عین حال، مالیات کسر شده در مبدا مبلغی است که هنگام پرداخت ها کسر می شود و از طرف گیرنده به دولت پرداخت می شود.

نتیجه

هر کسی که درآمد داشته باشد مسئول پرداخت مالیات بر درآمد است. شما ممکن است یکی از بسیاری از افرادی باشید که پس از ثبت مالیات، بازپرداخت مالیات دریافت می کنید. در غیر این صورت، ممکن است در پایان زمان مالیاتی که می آید به IRS بدهکار شوید. بخشی از صورتحساب مالیاتی شما به مالیات نگهداشته شده شما بستگی دارد.

این مقدار پولی است که کارفرمای شما از حقوق شما پس می گیرد و از طرف شما به دولت می پردازد. اگر متوجه شدید که در روز تشکیل پرونده مالیاتی پول بیشتری پرداخت می کنید، می توانید با درخواست نگه داشتن پول اضافی از چک حقوق خود، این مبلغ را کاهش دهید. کسر مبلغ کمتری از هر چک حقوق ممکن است پرداخت صورت حساب مالیاتی شما را در پایان سال آسان تر کند.