مالیات تامین اجتماعی Social Security Tax

مالیات تامین اجتماعی یک سهم اجباری است که توسط کارمندان و کارفرمایان در ایالات متحده پرداخت می شود. کارفرما مسئول کسر پرداخت های تامین اجتماعی از حقوق کارمند است.

این یکی از دو مالیاتی است که کارفرمایان باید طبق قانون مشارکت بیمه فدرال (FICA) از آن کسر کنند. FICA شامل پرداخت های تامین اجتماعی و مالیات مدیکر است. در سال 2023، کارمندان و کارفرمایان موظف به پرداخت 6.2 درصد دستمزد به تامین اجتماعی هستند. درآمد جمع آوری شده برای حمایت از شهروندان آمریکایی که پیر، ضعیف و مستحق دریافت مزایای بازمانده هستند، استفاده می شود.

به طور خلاصه:

• مالیات‌های تامین اجتماعی، مزایای بازنشستگی، از کارافتادگی و بازماندگی را که میلیون‌ها آمریکایی هر سال از سازمان تامین اجتماعی دریافت می‌کنند، تامین می‌کند.
• در سال 2022، نرخ مالیات تأمین اجتماعی 12.4 درصد است، که به طور مساوی بین کارفرمایان و کارمندان تقسیم می شود، بر اساس حداکثر دستمزد 147,000 دلار (160,200 دلار در سال 2023).
• افراد خوداشتغال بخش هایی از مالیات تامین اجتماعی را به کارفرما و کارمند پرداخت می کنند، اما فقط 92.35٪ از درآمد خالص کسب و کار را پرداخت می کنند.
• گروه های خاصی از جمله برخی از بیگانگان غیر مقیم و اعضای گروه های مذهبی با دیدگاه های خاص از پرداخت مالیات تامین اجتماعی معاف هستند

درک مالیات تامین اجتماعی

Social Security Tax یک سهم اجباری است که توسط کارمندان و کارفرمایان در ایالات متحده پرداخت می شود. برنامه بیمه سالمندی فدرال، بازماندگان و از کار افتادگی (OASDI) زیر نظر اداره تامین اجتماعی (SSA) قرار دارد.

به بیان ساده، دولت ایالات متحده بخشی از درآمد کارمندان را برای حمایت از بخش هایی از جامعه که به کمک نیاز دارند جمع آوری می کند. این مالیات از کلیه کارکنان شاغل و کارفرمایان آنها اخذ می شود. کارمند و کارفرما هر کدام 6.2٪ ثابت مشارکت می کنند که شامل 12.4٪ نرخ مالیات است.

سازمان تامین اجتماعی سالی یک بار مقررات مالیاتی را اصلاح می کند. پرداخت های تامین اجتماعی هیچ گونه سنی ندارد. همه کارکنان تا سن بازنشستگی به همان میزان پرداخت می کنند. زمانی که کارمندی شغل خود را ترک می کند، پرداخت های تامین اجتماعی متوقف می شود. اما، به محض اینکه فرد شغل بعدی را شروع کند، مالیات از سر گرفته می شود. مجموعه تامین اجتماعی از ایالت به ایالت دیگر متفاوت است. برخی از ایالت های ایالات متحده از شهروندان پرداخت های تامین اجتماعی دریافت نمی کنند.

در صورتی که دریافت کنندگان مزایای تامین اجتماعی از منبع دیگری درآمد قابل توجهی داشته باشند، کل مبلغ مشمول مالیات محسوب می شود. به عنوان مثال، این درآمد اضافی می تواند در حقوق، خوداشتغالی، سود حاصل از سرمایه گذاری، اوراق قرضه، سود سهام و غیره باشد.

سقف پرداخت‌های تامین اجتماعی انتقادهای زیادی را دریافت می‌کند – این یک مالیات پس‌رونده در نظر گرفته می‌شود. این به این دلیل است که کارمندان نمی توانند برای مبالغ فراتر از سقف مشمول مالیات شوند. اصطلاح مالیات قهقرایی به یک سیستم مالیاتی اشاره دارد که در آن مالیات صرف نظر از سطح درآمد افراد اخذ می شود. این بدان معناست که افراد با گروه‌های درآمدی بالاتر و پایین‌تر موظف به پرداخت مبلغی برابر به عنوان مالیات هستند، در نتیجه افراد فقیر علیرغم داشتن درآمد محدود، مالیات بیشتری بپردازند.

علاوه بر تامین اجتماعی، کارمندان و کارفرمایان مالیات مدیکر را می پردازند که به دو نیمه تقسیم می شود – بین کارمند و کارفرما (در کل 2.9٪، هر کدام 1.45٪). قانون مشارکت های بیمه فدرال (FICA) یک قانون فدرال است. پرداخت‌های FICA ترکیبی از پرداخت‌های تامین اجتماعی و مالیات‌های مدیکر است که با هم 15.3 درصد از درآمد کارکنان را تشکیل می‌دهند. بنابراین، کارمندان باید یک دوم – 7.65٪، که شامل 6.2٪ مالیات تامین اجتماعی و 1.45٪ مالیات مدیکر بر درآمدشان است، مسئول هستند.

چگونه محاسبه کنیم؟

پرداخت تامین اجتماعی فقط تا یک سطح درآمد معین مشمول مالیات است. در سال 2022، پرداخت تامین اجتماعی به 147000 دلار محدود شد. در سال 2023، این مالیات به 160200 دلار محدود شده است. بنابراین، کارمندی که 180,000 دلار درآمد دارد، فقط 160,200 دلار مشمول مالیات خواهد بود. بنابراین، حداکثر مبلغ پرداختی تأمین اجتماعی کارکنان که می‌تواند از چک حقوق کارمندان در سال 2023 منصرف شود، 9932 دلار، معادل 6.2 درصد از 160،200 دلار خواهد بود.

بر اساس گزارش اداره تامین اجتماعی، 66 میلیون آمریکایی در سال 2022 مزایای تامین اجتماعی ماهانه دریافت خواهند کرد. به طور متوسط، هر گیرنده 1681 دلار دریافت کرده است. با این حال، انتظار می رود این رقم در سال 2023 افزایش یابد – به دلیل افزایش هزینه های زندگی، نزدیک به 1827 دلار.

مثال ها

حال اجازه دهید به مثال های مالیات تامین اجتماعی نگاه کنیم.

مثال 1

اوبری به تازگی از کالج فارغ التحصیل شده بود. یک شرکت خصوصی او را استخدام کرد. او 22 سال سن دارد و 6.2 درصد از حقوق سالانه خود را برای تامین اجتماعی پرداخت می کند. کارفرما 6.2 درصد دیگر مالیات می پردازد.

کمک‌ها جمع‌آوری شده و برای حمایت از شهروندان آمریکایی که پیر، ضعیف و مستحق دریافت مزایای بازمانده هستند، استفاده می‌شود. مزایای پرداخت تامین اجتماعی به همسر بازمانده در صورت فوت همسر یا فرزند تحت تکفل در صورت فوت والدین ارائه می شود. The Old Age برنامه مزایا، بیمه بازماندگان و معلولیت (OASDI) را مدیریت می کند.

مثال 2

سال 2023 تغییرات عمده ای در تامین اجتماعی به همراه دارد. اما مالیات بر درآمد اعمال شده برای مزایای تامین اجتماعی بدون تغییر باقی مانده است. اگر مجموع درآمد فردی از 25000 دلار فراتر رود، باید 85 درصد از مزایای تامین اجتماعی را مالیات بپردازد. فراخوان گسترده ای برای اصلاح این قانون وجود دارد. برای تورم تعدیل نشده است.

معافیت ها

اجازه دهید نگاهی به معافیت های مالیاتی تامین اجتماعی داشته باشیم.

• افراد متعلق به گروه‌های مذهبی خاص از پرداخت‌های تامین اجتماعی معاف هستند – فقط در صورتی که این حق را داشته باشند.
• دانشمندان، دانشجویان، معلمان، کارگران و شهروندان خارجی که در ایالات متحده کار می کنند از پرداخت های تامین اجتماعی معاف هستند. این شامل مهاجران و بیگانگان غیر مقیم می شود.
• دیپلمات ها و مقامات دولتی مقیم ایالات متحده اما متعلق به یک کشور خارجی از پرداخت های تامین اجتماعی معاف هستند.
• وقتی فردی به سن بازنشستگی می رسد، دیگر مجبور نیست برای تامین اجتماعی هزینه ای بپردازد.
• کارمندان دولت ایالات متحده که برای برنامه های بازنشستگی عمومی درخواست می کنند مجبور نیستند برای تامین اجتماعی هزینه ای بپردازند.

مالیات تامین اجتماعی برای افراد خوداشتغال

 Social Security نیز از درآمد افراد خوداشتغال اخذ می شود. از آنجایی که سرویس درآمد داخلی (IRS) یک فرد خوداشتغال را هم کارفرما و هم کارمند می داند، آنها باید 12.4 درصد مالیات تامین اجتماعی را بپردازند.

مالیات تامین اجتماعی برای تمام درآمدهای خالص تا سقف دستمزد اعمال می شود. مالیات خوداشتغالی از مالیات تامین اجتماعی و مالیات مدیکر تشکیل شده است . از سال 2022، مالیات خوداشتغالی 15.3٪ (12.4٪ مالیات تامین اجتماعی + 2.9٪ مالیات مدیکر) است. مالیات بر خوداشتغالی فقط برای 92.35 درصد از درآمد خالص مشاغل اعمال می شود.

در اینجا یک مثال آورده شده است: آیک که یک کسب و کار مشاوره منابع انسانی را اداره می کند، پس از کسر هزینه های تجاری، کل درآمد خالص خود را برای سال 200000 دلار محاسبه می کند . نرخ مالیات خوداشتغالی او 92.35% x 200,000 $ = 184,700 دلار ارزیابی خواهد شد. از آنجایی که این مبلغ بالاتر از حد مجاز است، صورت حساب مالیاتی وی 15.3% x 147000 دلار (محدود) = 22491 دلار خواهد بود.

آیک می‌تواند برای نیمی از مالیات خوداشتغالی، یا 22,491 دلار ÷ 2 = 11,245.5 دلار، کسر بالاتر از خط درخواست کند. در واقع، او بازپرداخت جزئی از بخش کارفرما (6.2٪ تامین اجتماعی + 1.45٪ مدیکر = 7.65٪) از مالیات خوداشتغالی خود را دریافت می کند.

سوالات متداول

آیا مزایای درآمد تامین اجتماعی مشمول مالیات است؟

تا قبل از سال 1984، مزایای تامین اجتماعی مشمول مالیات نبود. اما اکنون، مزایا مشمول مالیات هستند. این به این دلیل است که مزایای تامین اجتماعی شامل مزایای بازنشستگی و ازکارافتادگی ماهانه و مزایای بازماندگان می شود. از سوی دیگر، پرداخت‌های درآمد تضمینی تکمیلی (SSI) مشمول مالیات نمی‌شوند. در عوض، مقدار خالص دریافتی از SSA گزارش می شود. بر این اساس، بدهی مالیات بر درآمد افراد محاسبه می شود.

پس از چه سنی فرد از پرداخت مالیات تامین اجتماعی منصرف می شود؟

وقتی شهروندان ایالات متحده به سن بازنشستگی می رسند، دیگر مجبور به پرداخت پرداخت های تامین اجتماعی نیستند. به طور معمول، سن آن بین 65 تا 67 سال است.

کدام ایالت ها از تامین اجتماعی مالیات نمی گیرند؟

در مجموع، 13 ایالت آمریکا از جمله واشنگتن، آلاسکا، فلوریدا، وایومینگ، ایلینویز، می سی سی پی، نوادا، تگزاس، نیوهمپشایر، پنسیلوانیا، داکوتای جنوبی، تنسی و جورجیا، پرداخت های تامین اجتماعی دریافت نمی کنند.