مالیات بر هدیه Gift Tax

مالیات هدیه مالیاتی است که توسط افرادی پرداخت می شود که هر چیزی با ارزش بالا را بدون دریافت چیزی با همان ارزش در مقابل به شخص دیگری منتقل می کنند. این مالیات با هدف جلوگیری از فرار خانواده های ثروتمند از مالیات بر املاک با انتقال دارایی به فرزندان خود در طول زندگی آنها صورت می گیرد.

هدایا می توانند هر چیزی با ارزش قابل توجه باشند، به عنوان مثال، املاک و مستغلات، مبالغ هنگفت پول، یا سهام. دولت فدرال این مالیات را دریافت می کند حتی اگر شخص اهدا کننده قصد نداشته باشد که آن را هدیه کند. افرادی که هدیه دریافت می کنند نباید نگران پرداخت مالیات باشند، زیرا هدیه دهنده باید این مالیات را بپردازد نه گیرنده.

به طور خلاصه:

• مالیات هدیه یک مالیات فدرال است که از مالیات دهندگانی که پول یا دارایی را به شخص دیگری می دهد، اخذ می شود.
• هدیه هر چیزی است که ارزش قابل توجهی داشته باشد، مانند پول نقد و املاک و مستغلات، که اهداکننده در ازای آن چیز قابل توجهی دریافت نمی کند.
• IRS محدودیت هایی را در مورد اینکه مالیات دهندگان می توانند سالانه و در طول عمر خود بدون پرداخت مالیات هدیه به دیگران هدیه دهند، تعیین می کند.
• همه هدایا باید بدون توجه به اینکه باعث ایجاد مالیات بر هدیه می شوند، گزارش شوند.
• تقسیم هدایا و هدایایی که به صورت امانی داده می شوند، دو راهکار برای جلوگیری از متحمل شدن مالیات هدیه هستند

درک مالیات بر هدیه

تعريف ماليات بر هديه به ماليات فدرالي اطلاق مي شود كه از فردي كه پول قابل توجه يا اموالي با ارزش بالا را منتقل مي كند در حالي كه در ازاي آن چيزي (يا چيزي كمتر از همان ارزش) دريافت نمي كند، وضع مي شود. خدمات درآمد داخلی یا IRS محدودیت‌هایی را در مورد میزان هدیه‌ای که یک شخص می‌تواند قبل از تسلیم اظهارنامه مالیاتی و پرداخت مالیات تعیین کند، تعیین می‌کند.

دولت اعمال این مالیات را برای جلوگیری از اجتناب افراد از پرداخت مالیات با انتقال پول و اقلام با ارزش به دیگران آغاز کرد. دریافت کنندگان و اهداکنندگان را موظف می کند که به تعهدات مالیاتی خود احترام بگذارند. همه اهداکنندگان باید اظهارنامه مالیاتی هدیه یا فرم 709 را پر کنند و آن را با اظهارنامه مالیاتی سالانه خود در 15 آوریل سال بعد از سال اهدای اهدا کنند.

درصد مالیات هدیه از 18٪ تا 40٪ متغیر است و به اندازه هدیه مشمول مالیات بستگی دارد. باید توجه داشت که این مالیات فقط برای هدایای سالانه به ارزش بیش از مبلغ مشخص قابل پرداخت است. هر چیزی که کمتر از این حد باشد مشمول مالیات نمی شود.

مثال

فرض کنید جان به هر یک از چهار فرزند بالغ خود سالانه 20000 دلار می دهد. از آنجایی که او قبلاً محرومیت مادام العمر خود را تمام کرده است، هر مبلغی که بیش از این آستانه باشد مشمول مالیات است.

بخش مشمول مالیات هدایای جان 4000 دلار برای هر کودک یا 16000 دلار (در مجموع) است. با در نظر گرفتن درصدهای مالیات بر هدیه سال 2022، اولین 10000 دلاری که به عنوان هدیه به کودکان داده می شود مشمول 18٪ مالیات، در مجموع 1800 دلار است. 6000 دلار بعدی با 20% جذب خواهد شد که بالغ بر 1200 دلار است. بنابراین، کل مبلغ مالیات پرداخت شده توسط جان 3000 دلار خواهد بود.

نحوه محاسبه مالیات بر هدیه

نرخ مالیات هدیه ای که می پردازید بستگی به مقدار مازاد بر استثنای سالانه شما دارد که در یک سال معین هدیه می دهید. ساده ترین راه برای توضیح این موضوع استفاده از یک مثال است.

فرض کنید جانت هر سال 21000 دلار به هر یک از چهار فرزند بالغ خود می دهد. او قبلاً محرومیت مادام‌العمر خود را به پایان رسانده است، بنابراین همه چیز بالاتر و فراتر از محرومیت سالانه او مشمول مالیات می‌شود.

بخش مشمول مالیات هدایای او 5000 دلار برای هر گیرنده یا 20000 دلار است. اولین 10000 دلاری که او به فرزندانش هدیه می دهد با نرخ 18٪ مالیات برای کل مالیات 1800 دلار محاسبه می شود. 5000 دلار بعدی با نرخ 20% مالیات هدیه بعدی که بالغ بر 1000 دلار است، مشمول مالیات می شود. کل مالیات هدیه ای که جانت باید برای سال بپردازد 2800 دلار است.

استراتژی های مالیات بر هدیه

استراتژی هایی برای اجتناب یا به حداقل رساندن مالیات هدیه وجود دارد. ما برخی از راه های کلیدی برای اجتناب از این مالیات را در زیر فهرست کرده ایم.

تقسیم هدیه

متاهل بودن به شما امکان می دهد هدایای خود را دو برابر کنید. به یاد داشته باشید، محرومیت سالانه به مقدار هدیه ای که یک فرد می تواند به شخص دیگری بدهد اعمال می شود. این بدان معناست که حتی اگر آنها یک اظهارنامه مالیاتی مشترک ارائه کنند ، همسران می توانند هر کدام 16000 دلار در سال 2022 یا 17000 دلار در سال 2023 به همان گیرنده بدهند. این به طور موثری آن هدیه را به 32000 دلار / 34000 دلار در یک سال افزایش می دهد بدون اینکه مالیات هدیه اعمال شود.

این استراتژی به عنوان تقسیم هدیه شناخته می شود و زوج های ثروتمند را قادر می سازد تا سالانه هدایای قابل توجهی را به فرزندان، نوه ها و دیگران بدهند. این هدیه می تواند علاوه بر شهریه ای باشد که مستقیماً به مدرسه یا دانشگاه نوه پرداخت می شود که کاملاً از مالیات هدیه معاف است.

هدیه در اعتماد

استثناء مالیات هدیه معمولاً در مورد پول توزیع شده توسط تراست اعمال نمی شود . اما خیرین می توانند با ایجاد نوع خاصی از امانت برای دریافت و توزیع وجوه، هدایایی مازاد بر محرومیت سالانه را بدون پرداخت مالیات هدیه دهند. تراست Crummey ترتیب معمولی است.

این نوع اعتماد به ذینفع اجازه می‌دهد تا دارایی‌ها را در یک بازه زمانی محدود – مثلاً ۹۰ روز یا شش ماه – برداشت کند. این به ذینفع چیزی را می دهد که IRS آن را علاقه فعلی به اعتماد می نامد – و این نوع توزیع می تواند به عنوان یک هدیه غیر قابل مالیات باشد. البته گیرنده فقط می تواند مبلغی معادل هدیه ای که به امانت داده شده برداشت کند.

حد

در بیشتر موارد، افراد مجبور نیستند اظهارنامه مالیاتی هدیه را ارسال کنند و مالیات را به دلیل محرومیت سالانه و معافیت مادام العمر پرداخت کنند. اجازه دهید این مفاهیم را با جزئیات بررسی کنیم.

شماره 1 – محرومیت سالانه

استثنائات سالانه برای سال های مالیاتی 2022 و 2023 به ترتیب 16000 و 17000 دلار است. اگر افراد هدیه ای بدهند، تا زمانی که مبلغ یا اموالی که به فرد دیگری منتقل می شود حداقل به ارزش سالانه انصراف نرسد، مجبور نیستند برای آن اظهارنامه ارائه کنند. به عنوان مثال، اگر دیوید در سال 2022 به کسی 22000 دلار هدیه دهد، او باید اظهارنامه مالیاتی 6000 دلاری ارائه کند.

باید به یاد داشته باشید که این محرومیت سالانه برای هر نفر قابل اعمال است. این به این معنی است که اگر افراد پول یا دارایی را به چندین سازمان یا شخص منتقل کنند، می توانند به میزان قابل توجهی بیشتر از این حد هدایایی بدهند. همچنین، زوج‌های متاهل می‌توانند قبل از تسلیم اظهارنامه مالیاتی برای هدیه، مبلغی تا دو برابر سقف محرومیت سالانه به فرد هدیه دهند. این به این دلیل است که هر یک از همسران می توانند حد محرومیت سالانه را هدیه دهند.

شماره 2 – معافیت مادام العمر

ارائه اظهارنامه مالیاتی هدیه به این معنی نیست که یک فرد باید مالیات بپردازد، زیرا آژانس مالیاتی فدرال معافیت مادام العمری را برای کل مبلغی که افراد ممکن است در طول عمر خود هدیه کنند، ارائه می دهد. معافیت مادام العمر

مبلغ مالیات برای سال های 2022 و 2023 به ترتیب 12.06 میلیون دلار و 12.92 میلیون دلار است.

به عنوان مثال، فرض کنید جیم در سال 2022 به فردی 21000 دلار هدیه داده است. او باید اظهارنامه مالیاتی به مبلغ 5000 دلار ارائه کند، که مبلغی فراتر از محرومیت سالانه است. این مبلغ جزء معافیت مادام العمر جیم محسوب می شود. بنابراین، اگر هنوز آن را تمام نکرده است، نیازی به پرداخت مالیات بر آن مقدار خاص در آن نقطه نیست.

معافیت ها

موارد زیر مشمول این مالیات نمی شوند:

شماره 1 – هدایایی برای اهداف آموزشی

افراد باید مستقیماً شهریه را به یک موسسه آموزشی بپردازند تا از محرومیت نامحدود برای هزینه های تحصیلی واجد شرایط استفاده کنند. اما باید به خاطر داشت که هزینه های زندگی و هزینه های مربوط به کتاب و لوازم مشمول معافیت نمی باشد.

شماره 2 – هدیه به همسر

IRS هدیه به همسری که شهروند ایالات متحده است را هدیه مشمول مالیات نمی داند. از سوی دیگر، هدایایی به همسر خارجی مشمول محدودیت سالانه 164000 دلار برای سال مالیاتی 2022 است.

شماره 3 – هدایایی با بهره فعلی

سود فعلی به این معنی است که فردی که هدیه را دریافت می کند، حق نامحدودی برای بهره مندی فوری از آن دارد. علاوه بر این، در سال 2022، افراد می توانند هدایایی به ارزش حداکثر 16000 دلار به چندین نفر بدون پرداخت مالیات هدیه دهند. علاوه بر این، هدایای خیریه مشمول این مالیات نمی‌شوند.

مالیات بر هدیه مالیات بر ارث مالیات بر املاک

این مالیات برای نقل و انتقالات انجام شده به شخص دیگری در طول زندگی اهداکننده قابل پرداخت است. IRS مالیات بر دارایی را بر وارثان فرد متوفی که دارایی ها را به ارث می برند، وضع می کند. مالیات بر دارایی برای انتقال اموال متوفی در هنگام فوت قابل پرداخت است.

دولت فدرال این مالیات را وضع می کند. در میان ایالت های ایالات متحده، تنها کانکتیکات این مالیات را اعمال می کند. دولت فدرال مالیات بر ارث ندارد. گفته می شود، ساکنان ایالت های خاص ممکن است مجبور به پرداخت این مالیات باشند. دولت فدرال مالیات بر املاک را وضع می کند. با این حال، اکثر ایالت های ایالات متحده این مالیات را دریافت نمی کنند.

نتیجه

مالیات بر هدیه یک مالیات فدرال است که زمانی اعمال می شود که شما مبلغی از پول نقد یا دارایی را – اعم از مشهود یا نامشهود – که ارزش ذاتی دارند، به فرد یا افراد دیگری، بدون هزینه، می دهید. به جای گیرنده، بر اهداکننده تحمیل می شود.

با این حال، مالیات هدیه به گونه ای ابداع شده است که افراد بسیار کمی در نهایت آن را پرداخت می کنند. انواع مختلفی از هدایا از جمله هر چیزی که به همسر داده می شود، معاف است. علاوه بر این، می‌توانید مبلغ هشت رقمی را در طول زندگی خود قبل از شروع مالیات هدیه بدهید – و حتی پس از آن، برای مبلغ بالاتر از این آستانه اعمال می‌شود.

سوالات متداول

آیا مالیات هدیه قابل کسر است؟

هدیه دادن به کسی معمولاً بر بدهی مالیات بر درآمد فدرال افراد تأثیر نمی گذارد زیرا آنها نمی توانند از ارزش هدایا کسر مطالبه کنند. با این حال، اگر هدیه یک کمک خیریه قابل کسر باشد، می‌توان درآمد مشمول مالیات آن‌ها را با جزئی کردن کسورات کاهش داد.

آیا می توان اظهارنامه مالیاتی هدیه را الکترونیکی کرد؟

خیر، امکان ارسال الکترونیکی فرم 709 برای افراد وجود ندارد. در عوض، طبق دستورالعمل IRS، فرد باید فرم را پر کرده و به آدرس خاصی پست کند.

آیا می توان اظهارنامه مالیاتی هدیه را با تاخیر تسلیم کرد؟

موعد تسلیم اظهارنامه مالیاتی 15 آوریل بعد از سالی است که شخص هدیه داده است. گفتنی است، در صورتی که نتوانند در مهلت مقرر این کار را انجام دهند، می توانند درخواست تمدید زمان ارائه اظهارنامه مالیاتی خود را داشته باشند. معمولاً اگر افراد پس از سررسید فرم 709 را ارسال کنند، باید هزینه اضافی بپردازند.

آیا مالیات هدیه شامل خانواده می شود؟

این مالیات برای اعضای خانواده و غیر خانواده اعمال می شود. بنابراین، اگر افرادی هدیه ای به ارزش بیش از محرومیت سالانه و معافیت مادام العمر به شخصی که با او ارتباط ندارند، بدهند، باز هم باید مالیات را بپردازند.