مالیات بر درآمد چیست؟
مالیات بر درآمد Income Tax
مالیات بر درآمد مالیاتی است که توسط دولت ها بر افراد و مشاغل با توجه به درآمد یا سود به دست آمده توسط آن افراد و مشاغل اعمال می شود. برای تعیین میزان مالیات بر درآمدی که باید پرداخت شود، افراد و مشاغل باید هر سال اظهارنامه مالیات بر درآمد ارائه کنند.
- مالیات بر درامد نوعی مالیات است که دولت ها بر درآمدهای کسب و کار و افراد در حوزه قضایی خود وضع می کنند.
- مالیات بر درامد برای تأمین مالی خدمات عمومی، پرداخت تعهدات دولت و تأمین کالا برای شهروندان استفاده می شود.
- دولت فدرال و بسیاری از ایالت ها و همچنین حوزه های قضایی محلی، ملزم به پرداخت مالیات بر درآمد هستند.
- مالیات بر درامد شخصی نوعی مالیات بر درآمد است که از دستمزد، حقوق و سایر انواع درآمد افراد اخذ می شود.
- مالیات بر درامد کسب و کار برای شرکت ها، شراکت ها، مشاغل کوچک و افرادی که خوداشتغال هستند اعمال می شود.
تاریخچه مالیات بر درامد
ایالات متحده اولین مالیات بر درامد کشور را در سال ۱۸۶۲ برای کمک به تأمین مالی جنگ داخلی وضع کرد. پس از جنگ، این مالیات لغو شد، اما پس از تصویب قانون درآمد سال ۱۹۱۳ دوباره برقرار شد. در همان سال، فرم ۱۰۴۰ معرفی شد.
اکثر کشورها، از جمله ایالات متحده، از سیستم مالیات بر درامد مترقی استفاده می کنند که در آن افراد با درآمد بالاتر، نرخ مالیات بالاتری را در مقایسه با همتایان کم درآمد خود پرداخت می کنند. ایده پشت مالیات تصاعدی این است که کسانی که درآمد بالایی دارند می توانند مالیات بیشتری بپردازند. در سال ۲۰۲۲، نرخ مالیات بر درآمد فدرال از ۱۰٪ تا ۳۷٪ متغیر است.
مالیات بر درآمد چگونه کار می کند؟
خدمات درآمد داخلی (IRS) مالیات ها را جمع آوری می کند و قوانین مالیاتی را در ایالات متحده اجرا می کند. IRS مجموعه پیچیده ای از قوانین و مقررات را در مورد درآمد قابل گزارش و مشمول مالیات، کسورات، اعتبارات و غیره به کار می گیرد. این آژانس بر روی همه اشکال درآمد، مانند دستمزد، حقوق، کمیسیون، سرمایه گذاری و درآمدهای تجاری مالیات جمع آوری می کند.
مالیات بر درامد شخصی که دولت جمع آوری می کند می تواند به تأمین مالی برنامه ها و خدمات دولتی مانند تأمین اجتماعی، امنیت ملی، مدارس و جاده ها کمک کند.
انواع مالیات بر درآمد
مالیات بر درامد افراد
مالیات بر درامد افراد نیز به عنوان مالیات بر درامد شخصی شناخته می شود. این نوع مالیات بر درامد از دستمزد، حقوق و سایر انواع درآمد افراد اخذ می شود. این مالیات معمولاً مالیاتی است که دولت وضع می کند. به دلیل معافیت ها، کسورات و اعتبارات ، اکثر افراد مالیات بر تمام درآمد خود پرداخت نمی کنند.
IRS مجموعه ای از کسر مالیات بر درامد و اعتبارات مالیاتی را ارائه می دهد که مالیات دهندگان می توانند از آنها برای کاهش درآمد مشمول مالیات خود استفاده کنند. در حالی که کسر می تواند درآمد مشمول مالیات شما و نرخ مالیاتی را که برای محاسبه مالیات شما استفاده می شود کاهش دهد، اعتبار مالیاتی با بازپرداخت بیشتر از کسر مالیات، مالیات بر درامد شما را کاهش می دهد.
IRS برای هزینه های مراقبت های بهداشتی، سرمایه گذاری ها و هزینه های تحصیلی خاصی کسر مالیات ارائه می دهد.
به عنوان مثال:
اگر مالیات دهنده ای ۱۰۰,۰۰۰ دلار درآمد کسب کند و واجد شرایط کسر ۲۰,۰۰۰ دلار باشد، درآمد مشمول مالیات به ۸۰,۰۰۰ دلار کاهش می یابد (۱۰۰,۰۰۰ تا ۲۰,۰۰۰ دلار = ۸۰,۰۰۰ دلار).
اعتبارات مالیاتی برای کمک به کاهش تعهدات مالیاتی یا میزان بدهی مالیات دهندگان وجود دارد. آنها در درجه اول برای کسانی که در خانواده های با درآمد متوسط و کم درآمد هستند ایجاد شده اند. برای نشان داد، اگر فردی ۲۰۰۰۰ دلار مالیات بدهکار باشد اما واجد شرایط دریافت ۴۵۰۰ دلار اعتبار باشد، تعهد مالیاتی آنها به ۱۵۵۰۰ دلار کاهش می یابد (۲۰۰۰۰ – ۴۵۰۰ دلار = ۱۵۵۰۰ دلار). درآمد مشمول مالیات عبارت است از درآمد ناخالص تعدیل شده (AGI) منهای هر گونه کسر جزئی یا کسر استاندارد شما.
مالیات بر درامد مشاغل
مشاغل همچنین مالیات بر درآمد خود را پرداخت می کنند. IRS بر درآمد شرکت ها، شراکت ها، پیمانکاران خوداشتغال و مشاغل کوچک مالیات می دهد. بسته به ساختار کسب و کار، شرکت، صاحبان یا سهامداران آن درآمد کسب و کار خود را گزارش می کنند و سپس هزینه های عملیاتی و سرمایه ای خود را کسر می کنند. به طور کلی، تفاوت بین درآمد کسب و کار آنها و هزینه های عملیاتی و سرمایه ای آنها درآمد مشمول مالیات تجاری آنها محسوب می شود.
مالیات بر درامد ایالتی و محلی
اکثر ایالت های آمریکا نیز مالیات بر درآمد شخصی وضع می کنند. اما هشت ایالت مالیات بر درآمد شخصی را بر ساکنان تحمیل نمی کنند: آلاسکا، فلوریدا، نوادا، داکوتای جنوبی، تنسی، تگزاس، واشنگتن و وایومینگ. تنسی مالیات هال خود را که بر سود سهام و بهره مالیات می‌داد، در اول ژانویه ۲۰۲۱ لغو کرد.
نیوهمپشایر همچنین مالیات ایالتی بر درآمد ندارد، اما ساکنان باید ۵ درصد مالیات بر سود سهام و بهره ای که به دست می آورند بپردازند.۱۴این ایالت در سال ۲۰۱۸ لایحه ای را تصویب کرد که بر اساس آن مالیات ۵ درصدی ایالت بر بهره و سود سهام در اول ژانویه ۲۰۲۴ حذف می شود. با این کار تعداد ایالت های بدون مالیات بر درآمد تا سال ۲۰۲۴ به ۹ ایالت خواهد رسید.
با این حال، به خاطر داشته باشید که ممکن است زندگی در ایالتی که مالیات بر درآمد وضع نمی‌کند لزوماً ارزان‌تر نباشد. این به این دلیل است که ایالت ها اغلب درآمد از دست رفته را با مالیات های دیگر یا خدمات کاهش یافته جبران می کنند. علاوه بر این، عوامل دیگری تعیین کننده مقرون به صرفه بودن زندگی در یک ایالت هستند، از جمله مراقبت های بهداشتی، هزینه زندگی و فرصت های شغلی.
به عنوان مثال:
ساکنان فلوریدا ۶٪ مالیات بر فروش کالاها و خدمات می پردازند، در حالی که مالیات فروش ایالتی در تنسی ۷٪ است.
برای پیچیده تر کردن مسائل، ایالت ها به طور مداوم در سیستم های مالیاتی خود به روش های بزرگ و کوچک دستکاری می کنند و پیش بینی اینکه ساکنان آنها در سال های آینده با چه نوع بار مالیاتی مواجه خواهند شد غیرممکن می شود. برای مثال، در انتخابات میان‌دوره‌ای ایالات متحده در سال ۲۰۲۲، رأی‌دهندگان ماساچوست به‌دقت (۵۱٫۹ درصد بله) مالیات اضافی ۴ درصدی بر درآمد مشمول مالیات بیش از ۱ میلیون دلار را تصویب کردند.-
به اصطلاح مالیات میلیونرها.۱۸در همین حال، رای دهندگان کالیفرنیا، اقدامی را رد کردند که بالاترین سطح مالیات حاشیه ای ایالت آنها را از ۱۳٫۳ درصد به ۱۵٫۰۵ درصد برای جمع آوری پول برای یارانه دادن به صنعت خودروهای الکتریکی افزایش می داد.
چند درصد از درامد مشمول مالیات است؟
درصد از درآمد شما که مشمول مالیات می شود بستگی به میزان درآمد و وضعیت پرونده شما دارد. در تئوری، هر چه بیشتر درآمد داشته باشید، بیشتر پرداخت می کنید. نرخ مالیات بر درآمد فدرال از ۱۰٪ تا ۳۷٪ متغیر است.
چگونه می توانم مالیات بر درامد را محاسبه کنم؟
برای محاسبه مالیات بر درآمد، باید تمام منابع درآمد مشمول مالیات را که در یک سال مالیاتی به دست آورده‌اید، جمع کنید. مرحله بعدی محاسبه درآمد ناخالص تعدیل شده شما (AGI) است. پس از انجام این کار، کسرهایی را که برای آن واجد شرایط هستید از AGI خود کم کنید.
کدام ایالت ها مالیات بر درامد ندارند؟
آلاسکا، فلوریدا، نوادا، داکوتای جنوبی، تنسی، تگزاس، واشنگتن و وایومینگ مالیات بر درآمد ایالتی دریافت نمی کنند. نیوهمپشایر از دستمزدهای به دست آمده مالیات نمی گیرد، اما بر درامد حاصل از بهره و سود سهام مالیات می دهد. در پایان سال ۲۰۲۳، نیوهمپشایر حذف تدریجی این مالیات ها را آغاز خواهد کرد و تمام درآمدهای شخصی در این ایالت تا سال ۲۰۲۷ از مالیات معاف خواهد شد.
مالیات بر درامد و نرخ مالیات
نرخ های مختلف مالیاتی نشان دهنده نوع سیاست مالی دولت است. وقتی نرخ های مالیات بر درامد بالا باشد، دولت ها درآمد مالیاتی بیشتری دریافت می کنند و بقیه چیزها را ثابت نگه می دارند. این ممکن است با یک سیاست مالی انقباضی مطابقت داشته باشد که در آن دولت بیشتر از آنچه که خرج می کند مالیات جمع آوری می کند. یک سیاست مالی انقباضی ممکن است به منظور کاهش تورم و انقباض اقتصاد استفاده شود.
علاوه بر این، زمانی که نرخ های مالیات بر درآمد پایین باشد، دولت ها درآمد مالیاتی کمتری دریافت می کنند و بقیه چیزها را ثابت نگه می دارند. این ممکن است با یک سیاست مالی انبساطی سازگار باشد که در آن دولت بیش از آنچه از طریق مالیات جمع آوری می کند، هزینه می کند. یک سیاست مالی انبساطی معمولاً برای تقویت فعالیت های اقتصادی و ایجاد انگیزه در هزینه ها استفاده می شود.
کسر مالیات بر درامد
هم افراد و هم شرکت ها می توانند به حذف یا کسر مالیات بر درامد برای کاهش صورت حساب های مالیات بر درآمد خود دسترسی داشته باشند.
برای افراد، در صورتی که فرد بالاتر از سن معینی باشد، به طور تمام وقت یا نیمه وقت در مدرسه باشد و با افراد تحت تکفل (به عنوان مثال، فرزندان) باشد، کسرهای مجاز معمول در دسترس است. در مورد مشاغل، مالیات بر درآمد را می توان با کاهش درآمد مشمول مالیات آنها کاهش داد. این را می توان با مطالبه برخی هزینه های تجاری مانند هزینه های استهلاک انجام داد.
مالیات بر درامد و منحنی لافر
استدلال می شود که یک سطح بهینه برای نرخ مالیاتی که توسط دولت تعیین می شود (شامل نرخ مالیات بر درامد) وجود دارد که از اصول بیان شده توسط منحنی لافر پیروی می کند.
اگر نرخ مالیات، از جمله نرخ مالیات بر درآمد، بسیار بالا تعیین شود، افراد و شرکت‌ها تشویق می‌شوند تا حوزه قضایی را ترک کرده و به حوزه دیگری بروند که نرخ مالیات پایین‌تری ارائه می‌دهد. با این حال، اگر نرخ مالیات بسیار پایین باشد، دولت ممکن است درآمد مالیاتی کافی برای اداره مناسب حوزه قضایی ایجاد نکند.
دیدگاهتان را بنویسید
برای نوشتن دیدگاه باید وارد بشوید.