مالیات بر درآمد بر درآمد حاصل از اشتغال، بهره، سود سهام، حق امتیاز یا خوداشتغالی پرداخت می شود، خواه به صورت خدمات، پول یا دارایی باشد. مالیات بر عایدی سرمایه بر درآمد حاصل از فروش یا مبادله یک دارایی، مانند سهام یا دارایی که به عنوان دارایی سرمایه طبقه بندی می شود، پرداخت می شود.

مالیات بر درآمد

درصد مالیات بر درآمد شما بر اساس گروه مالیاتی خاص شما متفاوت است ، و این بستگی به میزان درآمدی که در کل سال تقویم دارید دارد. براکت های مالیاتی نیز بسته به اینکه شما به عنوان فردی یا مشترک با یک همسر تشکیل پرونده دهید، متفاوت است. برای سال های مالیاتی 2022 و 2023 ، درصد مالیات بر درآمد فدرال از 10٪ تا 37٪ از درآمد سالانه مشمول مالیات یک فرد پس از کسر متغیر است.

ایالات متحده یک سیستم مالیاتی مترقی دارد . افراد با درآمد پایین تر با این فرض که افرادی که درآمد بالاتری دارند توانایی بیشتری برای پرداخت بیشتر دارند، با نرخ های کمتری نسبت به مالیات دهندگان با درآمد بالاتر مشمول مالیات می شوند.

با این حال، سیستم مترقی حاشیه ای است. این بدان معناست که بخش‌هایی از درآمد شما با نرخ‌های متفاوتی مشمول مالیات می‌شوند. به عنوان مثال، نرخ یک فایل در سال 2022 به شرح زیر است:

• 10٪ درآمد تا 10275 دلار
• 12% درآمد بیش از 10275 دلار تا 41775 دلار
• 22% درآمد بیش از 41775 تا 89075 دلار
• 24 درصد درآمد بالای 89075 تا 170050 دلار
• 32% درآمد بالای 170050 تا 215950 دلار
• 35% درآمد بیش از 215950 تا 539900 دلار
• 37٪ درآمد بیش از 539,900 دلار

آستانه ها برای سال 2023 کمی بالاتر است:

• 10% درآمد تا سقف 11000 دلار
• 12% درآمد بالای 11000 تا 44725 دلار
• 22٪ در درآمد بیش از 44,725 دلار تا 95,375
• 24٪ در درآمد بیش از 95,375 دلار تا 182,100 دلار
• 32% درآمد بالای 182100 دلار تا 231250 دلار
• 35٪ درآمد بیش از 231,250 دلار تا 578,125 دلار
• 37٪ درآمد بیش از 578,125 دلار

مالیات بر عایدی سرمایه

نرخ های مالیات بر عایدی سرمایه به مدت زمانی که فروشنده دارایی را در اختیار یا نگه داشته است، بستگی دارد. عایدی سرمایه کوتاه مدت ، برای دارایی هایی که برای یک سال یا کمتر نگهداری می شوند، به نرخ های درآمد عادی مشمول مالیات می شوند. با این حال، اگر یک دارایی را برای بیش از یک سال نگه دارید، سودهای سرمایه بلندمدت ترجیحی بیشتری اعمال می شود. این نرخ ها بسته به سطح درآمد شما 0٪، 15٪ یا 20٪ است.

برای سال 2022، یک نفر بایگانی در صورتی که درآمد آنها 41675 دلار یا کمتر باشد، 0٪ از سود سرمایه بلندمدت را پرداخت می کند. اگر درآمد فرد از بیش از 41675 دلار تا 459750 دلار باشد این نرخ 15 درصد است. اگر درآمد بیش از 459750 دلار باشد، 20٪ است.

برای سال 2023، آستانه ها کمی بالاتر است: اگر درآمدی 44625 دلاری یا کمتر داشته باشید، 0 درصد از سود سرمایه بلندمدت را پرداخت می کنید. 15% اگر درآمدی بیش از 44625 تا 492300 دلار دارید. و اگر درآمد شما بیش از 492300 دلار باشد 20٪.

نحوه محاسبه سود سرمایه

مقدار سود سرمایه با تعیین مبنای هزینه شما در دارایی به دست می آید. برای مثال، اگر ملکی را به قیمت 10000 دلار خریداری کنید و 1000 دلار را برای بهبود هزینه کنید، مبنای شما 11000 دلار است. اگر دارایی را به قیمت 20000 دلار فروختید، سود شما 9000 دلار است (20000 دلار منهای 11000 دلار).

مالیات بر درآمد در مقابل مالیات بر عایدی سرمایه

Joe Taxpayer در سال 2022 35,000 دلار به دست آورد. او 10٪ از درآمد اول 10,275 دلار و 12٪ از درآمدی که فراتر از آن به دست آورده است، تا 41,775 دلار (35,000 – 10,275 $ = 24,725 دلار) می پردازد. کل بدهی مالیاتی او 3994.50 دلار (1027.50 دلار + 2967 دلار) است.

اگر جو دارایی‌ای را بفروشد که سود سرمایه کوتاه‌مدتی معادل 1000 دلار داشته باشد، بدهی مالیاتی او تا 120 دلار دیگر افزایش می‌یابد (یعنی 12٪ در 1000 دلار). با این حال، اگر جو یک سال و یک روز صبر کند تا بفروشد، 0٪ از سود سرمایه را پرداخت می کند.

نتیجه

تفاوت بین مالیات بر درآمد و مالیات بر عایدی سرمایه در این است که مالیات بر درآمد بر درآمد به دست آمده و مالیات بر عایدی سرمایه برای سود حاصل از فروش دارایی سرمایه اعمال می شود.

مالیات بر عایدی سرمایه می تواند کوتاه مدت (برای دارایی سرمایه ای که یک سال یا کمتر نگهداری می شود) یا بلند مدت (برای دارایی سرمایه ای که بیش از یک سال نگهداری می شود) باشد. سود سرمایه بلندمدت نمی تواند شما را به سمت یک گروه مالیات بر درآمد بالاتر سوق دهد. فقط سود سرمایه کوتاه مدت می تواند این کار را انجام دهد، زیرا این سودها به عنوان درآمد عادی مالیات می شوند. بنابراین هرگونه سود سرمایه کوتاه مدت به درآمد شما در سال اضافه می شود.

مطمئن شوید که هر سال براکت های درآمدی مالیات بر درآمد و عایدی سرمایه را بررسی کنید زیرا خدمات درآمد داخلی (IRS) معمولاً سالانه آنها را به دلیل تورم تنظیم می کند.