مالیات بر ارث چیست؟
مالیات بر ارث Inheritance Tax
مالیات بر ارث مالیاتی است که توسط شخص یا افرادی که دارایی (پول یا دارایی) شخص متوفی را به ارث می برند پرداخت می کند. در برخی از حوزه های قضایی، اصطلاحات “مالیات بر دارایی” و “مالیات بر ارث” می توانند به جای یکدیگر استفاده شوند. در بریتانیا و چند کشور مشترک المنافع، این مالیات «وظیفه مرگ» نیز نامیده می شود، اما نه در یک زمینه قانونی.
به طور خلاصه:
- مالیات بر ارث مالیات بر دارایی هایی است که از شخص متوفی به ارث می رسد.
- برخلاف مالیات بر دارایی که از ارزش ملک اخذ می شود و توسط آن پرداخت می شود، مالیات بر ارث از ارزش ارث دریافتی ذی نفع اخذ می شود و این ذینفع است که آن را پرداخت می کند.
- مالیات بر ارث فدرال وجود ندارد، اما دارایی های موروثی ممکن است برای ساکنان آیووا، کنتاکی، مریلند، نبراسکا، نیوجرسی و پنسیلوانیا مشمول مالیات شوند.
- اینکه آیا مالیات بر ارث می پردازید به میزان ارث و رابطه شما با متوفی بستگی دارد – با مقادیر کمتری که از اقوام نزدیک به ارث برده می شود بیشتر معاف می شود.
- مالیات بر ارث را می توان با گذاشتن پول وراث از طریق امانت یا بیمه نامه یا با اهدای مبالغ در طول زندگی به حداقل رساند یا از آن جلوگیری کرد.
.
آشنایی با Inheritance Tax
مالیات بر ارث اساساً از ورثه یا ذینفعان دارایی شخص متوفی اخذ می شود. مالیات با انتقال ملک به ذینفعان قابل پرداخت است. در بیشتر موارد، هر ورثه بر اساس بخشی از دارایی که به ارث رسیده است، مسئول پرداخت مالیات بر ارث خود است.
رابطه بین شخص متوفی و ذینفع ممکن است بر لزوم پرداخت مالیات بر ارث تأثیر بگذارد. به عنوان مثال، همسران معمولاً از پرداخت مالیات مستثنی هستند. علاوه بر این، نهادها و موسساتی که ملک را به عنوان کمک خیریه از شخص متوفی دریافت می کنند نیز ملزم به پرداخت مالیات نیستند.
اولاد و اجداد ، از جمله پدر و مادر، فرزندان، خواهر و برادر، پدربزرگ و مادربزرگ، و همچنین اقوام دور و غیر خویشاوندان، معمولاً باید مالیات بر ارث را بپردازند. با این حال، اقوام دور و غیر خویشاوندان معمولاً در مقایسه با اقوام نزدیک با نرخ مالیات بسیار بالاتری روبرو هستند.
به طور کلی، مالیات بر اساس ارزش دارایی اعمال می شود. در سناریوهای خاص، اگر ارزش دارایی کمتر از یک معیار از پیش تعیین شده باشد، تحمیل نخواهد شد.
نحوه محاسبه
مالیات بر ارث، در صورت سررسید، فقط به قسمتی از ارث اعمال می شود که بیش از مقدار معافیت باشد. بالاتر از این آستانه ها، مالیات معمولاً به صورت کشویی ارزیابی می شود. نرخ ها معمولاً تک رقمی شروع می شوند و بین 15 تا 18 درصد افزایش می یابند. هم معافیتی که دریافت می‌کنید و هم نرخی که دریافت می‌کنید ممکن است با رابطه شما با فرد متوفی متفاوت باشد – بیشتر از ارزش دارایی‌هایی که به ارث می‌برید.
به عنوان یک قاعده، هرچه رابطه خانوادگی شما به متوفی نزدیکتر باشد، معافیت بیشتر و نرخ کمتری پرداخت خواهید کرد. همسران بازمانده در هر شش ایالت از مالیات بر ارث معاف هستند.4شرکای داخلی نیز در نیوجرسی معاف هستند.56فرزندان فقط مشمول مالیات بر ارث در نبراسکا و پنسیلوانیا هستند.
بیمه عمر قابل پرداخت به ذینفع مشخص معمولا مشمول مالیات بر ارث نمی باشد. اگر دارایی یا تراست قابل فسخ ذینفع این بیمه نامه باشد، ممکن است مشمول مالیات بر دارایی باشد.
مثال
اگر پدرتان که در نیوجرسی زندگی می کرد، 25000 دلار برای شما باقی می گذاشت، شما مالیات بر این پول را مدیون نخواهید بود. اگر او 500000 دلار برای شما بگذارد، 25000 دلار اول معاف از مالیات خواهد بود و شما 11% مالیات بر 475000 دلار از ارث خود می پردازید. مبلغ مالیات بر ارثی که باید به ایالت نیوجرسی بپردازید 52250 دلار خواهد بود
آستانه مالیات بر ارث
در اکثر ایالت ها، مالیات بر ارث برای وصیت های بالاتر از مقدار معین اعمال می شود. در چند مورد، اندازه دارایی قابل توجه است. مثلا:
- در آیووا، اگر ارزش دارایی کمتر از 25000 دلار باشد، زمانی که دارایی به گیرندگان می رسد مالیاتی تعلق نمی گیرد.
- در مریلند، ارث از املاک کمتر از 50000 دلار نیز معاف است.
معافیت های بیشتری برای وراث وجود دارد، بسته به اینکه چقدر با متوفی ارتباط نزدیک داشتند. در اینجا جزئیات بر اساس ایالت آمده است:
- آیووا : همسران، فرزندان نسلی (والدین، پدربزرگ ها و مادربزرگ ها، و اجداد) و نوادگان اصلی (فرزندان، فرزندان ناتنی، نوه ها و نوه ها) معاف هستند. خیریه ها تا 500 دلار معاف می شوند. نرخ مالیات بر دیگران از 3 تا 9 درصد ارث در سال 2022 متغیر است.
- کنتاکی: اعضای مستقیم خانواده (همسر، والدین، فرزندان، خواهر و برادر) معاف هستند. دریافت کنندگان دیگر تا سقف 500 دلار یا 1000 دلار معاف می شوند. این مالیات در مقیاس کشویی بر اساس اندازه وراثت است و شامل حداقل مقدار، به علاوه درصدی از 4٪ تا 16٪ است.
- مریلند: خانواده مستقیم (والدین، پدربزرگ و مادربزرگ، همسر، فرزندان، نوه ها، خواهر و برادر) و خیریه معاف می شوند. دریافت کنندگان دیگر تا سقف 1000 دلار معاف هستند. نرخ مالیات 10 درصد است.
- نبراسکا: همسران و موسسات خیریه کاملاً معاف هستند.خانواده نزدیک (والدین، پدربزرگ و مادربزرگ، خواهر و برادر، فرزندان، نوه‌ها) تا سقف 40000 دلار معاف هستند (افزایش به 100000 دلار در سال 2023). سایر اقوام تا سقف 15000 دلار (40000 دلار در سال 2023) و وارثان غیر مرتبط تا 10000 دلار (25000 دلار در سال 2023) معاف هستند. قبل از سال 2023، نرخ های مالیاتی بالاتر از این معافیت ها به ترتیب 1٪، 13٪ و 18٪ است. از سال 2023، این نرخ ها به ترتیب به 1٪، 11٪ و 15٪ افزایش می یابد.
- نیوجرسی: خانواده مستقیم (همسر، فرزندان، والدین، پدربزرگ ها و مادربزرگ ها، نوه ها) و سازمان های خیریه معاف هستند. خواهر و برادر و پسر/دخترها تا 25000 دلار معاف هستند. نرخ مالیات بسته به اندازه ارث و روابط خانوادگی از 11٪ تا 16٪ متغیر است.
- پنسیلوانیا: همسر و فرزندان زیر سن قانونی معاف هستند. کودکان بزرگسال، پدربزرگ و مادربزرگ و والدین تا سقف 3500 دلار معاف هستند. نرخ مالیات 4.5٪، 12٪ یا 15٪ بسته به رابطه است.
به جای وصیت یکجا پس از مرگتان، تا زمانی که زنده هستید، به تدریج به گیرندگان پول بدهید. به استثنای کانکتیکات، ایالت ها معمولاً از هدایا مالیات نمی گیرند.
مالیات بر ارث در سراسر جهان
Inheritance Tax در همه کشورها وجود ندارد. برخی از اشکال مالیات در بلژیک، دانمارک، فرانسه، آلمان، ایتالیا، ژاپن، بریتانیا و ایالات متحده وجود دارد. توجه داشته باشید که در ایالات متحده، برخی از ایالت ها چنین مالیاتی را اعمال نمی کنند.
در عین حال، برخی از کشورها مانند استرالیا، کانادا، هنگ کنگ، اسرائیل، نیوزلند و روسیه دیگر این مالیات را اعمال نمی کنند. برخی از کشورها به جای مالیات، مالیات بر عایدی سرمایه را بر فروش دارایی یا انتقال مالکیت در صورت فوت مالک اعمال می کنند.
مالیات بر املاک
به طور دقیق، Inheritance Tax و مالیات بر دارایی دو اصطلاح متفاوت هستند. در حالی که مالیات بر ارث بر انتقال ترکه از شخص متوفی به ورثه وی اعمال می شود، مالیات بر ارث بر ارزش خالص ترکه از تاریخ فوت اعمال می شود. با این حال، معانی واقعی این دو اصطلاح در حوزه های قضایی متفاوت است.
در برخی از حوزه های قضایی، هر دو مالیات اعمال می شود. در این حالت، یک ذینفع ممکن است دو بار مالیات دریافت کند.
مالیات بر ارث در مقابل مالیات بر دارایی
| مالیات بر ارث | مالیات بر املاک |
| قابل پرداخت توسط ذینفع | قابل پرداخت توسط دارایی |
| بر اساس ارزش یک وصیت | بر اساس ارزش کل دارایی |
| بر اساس رابطه خانوادگی ذینفع با متوفی فارغ التحصیل می شود | یک نرخ واحد معمولاً برای بخشی از ارزش دارایی که از مقدار معافیت بیشتر است اعمال می شود |
Inheritance Tax با مالیات بر دارایی یکسان نیست ، اگرچه هر دو معمولاً به عنوان ” مالیات مرگ ” نامیده می شوند . مالیات بر دارایی بر کل دارایی تحمیل می شود و دارایی مسئول پرداخت هرگونه مالیات مورد نیاز است، در حالی که ذینفع ارث باید به طور کلی مالیات بر ارث بپردازد. دوازده ایالت و ناحیه کلمبیا از سال 2022 مالیات بر دارایی دارند. فقط مریلند هم مالیات بر ارث و هم مالیات بر دارایی دارد.
توجه داشته باشید تنسی مالیات مرگ ایالتی را بر اساس ارزش کلی کل دارایی فرد متوفی که از نظر فنی مالیات بر دارایی است، وضع کرد. ایالت در اساسنامه خود از این مالیات به عنوان Inheritance Tax یاد می کند و این مالیات در نهایت در سال 2016 حذف شد.
آیا باید مالیات بر ارث پرداخت کنم؟
شما مجبور نیستید مالیات بر ارث بپردازید، حتی اگر در ایالتی زندگی کنید که دارای آن هستید، تا زمانی که متوفی در آنجا زندگی نکرده و نمرده است. با این حال، اگر ملکی را که در ایالتی با Inheritance Tax واقع شده است به ارث ببرید، یک استثنا از این قانون وجود دارد. مالیات بر اساس ایالت محل سکونت متوفی و محل ملک اعمال می شود. شما مسئول مالیات بر ارث نخواهید بود مگر اینکه شخصی که پول را برای شما باقی گذاشته در یکی از شش ایالت مشمول مالیات زندگی کند و مقدار ارث شما آستانه مالیات را برآورده کند.
به عنوان مثال، اگر در آنجا زندگی می کنید، مجبور نیستید Inheritance Tax نیوجرسی بپردازید، اما برادرتان که در نیویورک زندگی می کرد، 500000 دلار در وصیت نامه خود برای شما باقی گذاشت. با این حال، املاک برادر شما ممکن است مشمول مالیات های دیگر ایالتی یا فدرال باشد. اگر وضعیت برعکس می شد (شما در نیویورک زندگی می کردید و برادرتان در نیوجرسی زندگی می کرد)، 500000 دلاری که او برای شما باقی گذاشت مشمول Inheritance Tax نیوجرسی خواهد بود.
اجتناب از مالیات بر ارث
در حالی که استثنائات و معافیت های زیادی برای Inheritance Tax وجود دارد، به ویژه برای همسران و فرزندان، ساکنان دارای دارایی های قابل توجه در ایالتی که دارای یکی هستند، ممکن است همچنان بخواهند در معرض قرار گرفتن وراث به حداقل برسند.
یک استراتژی رایج این است که یک بیمه نامه عمر را به مبلغی که می خواهید وصیت کنید بخرید و شخصی را که می خواهید آن را به ذینفع بیمه بسپارید. سرمایه فوت ناشی از بیمه نامه مشمول Inheritance Tax نمی باشد.
شما همچنین می توانید دارایی ها را در یک تراست قرار دهید – ترجیحاً یک اعتماد غیرقابل برگشت . این به طور مؤثری آنها را از دارایی شما و طبقه بندی آنها به عنوان ارث پس از مرگ شما حذف می کند. هنگام ایجاد اعتماد می توانید برنامه ای برای توزیع وجوه تنظیم کنید.
تراست ها حیوانات پیچیده ای هستند و باید به دقت و با دقت تنظیم شوند تا با قوانین مالیاتی ایالت مطابقت داشته باشند. بنابراین سعی نکنید این کار را بدون کمک یک وکیل اعتماد و املاک انجام دهید.
بدون پرداخت مالیات چقدر می توانید ارث ببرید؟
شش ایالت ایالات متحده با Inheritance Tax، معافیت های متفاوتی را بر اساس اندازه ارث و رابطه خانوادگی وارث با متوفی ارائه می کنند. معافیت مالیاتی بر املاک فدرال تا سال 2022 12.06 میلیون دلار را از مالیات محافظت می کند (به 12.92 میلیون دلار در سال 2023 افزایش می یابد). هیچ مالیات بر درآمدی برای ارث وجود ندارد.
نرخ مالیات بر ارث فدرال چیست؟
Inheritance Tax فدرال وجود ندارد – یعنی مالیات بر مجموع دارایی هایی که یک فرد از یک فرد متوفی دریافت می کند. با این حال، مالیات بر املاک فدرال برای املاک بزرگتر از 12.06 میلیون دلار برای سال 2022 اعمال می شود (افزایش به 12.92 میلیون دلار در سال 2023).
مالیات فقط بر قسمتی از دارایی که بیش از آن مبالغ باشد محاسبه می شود. نرخ در مقیاس کشویی، از 18٪ تا 40٪ است.
آیا ذینفعان باید مالیات بر ارث بپردازند؟
این بستگی به رابطه خانوادگی آنها با متوفی و دولتی که متوفی در آن زندگی می کرده یا دارایی بوده است. فقط املاک یا املاک واقع در یکی از شش ایالتی که Inheritance Tax وضع می کنند ممکن است مشمول آنها شوند.
همسران بازمانده همیشه از Inheritance Tax هستند. سایر بستگان نزدیک، مانند والدین، فرزندان و خواهران و برادران متوفی، بسته به ایالت، به درجات مختلف معاف هستند. آنها ممکن است حق داشته باشند مبلغ معینی را بدون Inheritance Tax ببرند و برای مابقی نرخ مالیات کمتری بپردازند.
Inheritance Tax عمدتاً بر اقوام دورتر و وراث غیرمرتبط تأثیر می گذارد.
نتیجه
Inheritance Tax فقط بر ساکنان شش ایالت تأثیر می گذارد. و عمدتاً برای بستگان دور یا کسانی که کاملاً با متوفی ارتباط ندارند اعمال می شود. همسران همیشه معاف هستند و اعضای نزدیک خانواده – فرزندان، والدین – اغلب نیز معاف هستند. خواهر و برادرها، نوه ها و پدربزرگ ها و مادربزرگ ها، اگر اصلاً مشمول مالیات شوند، شرایط سخاوتمندانه بیشتری دریافت می کنند (معافیت های بزرگتر، نرخ های کمتر).
با این حال، Inheritance Tax می‌تواند با مقادیر نسبتاً کمی ارث – که گاهی به 500 دلار هم می‌رسد – وارد شود. کسانی که وصیت هایی را در نظر می گیرند که می توانند مشمول مالیات بر ارث شوند، ممکن است استراتژی های برنامه ریزی دارایی از جمله هدایا، بیمه نامه ها و امانت های غیر قابل برگشت را در نظر بگیرند.
دیدگاهتان را بنویسید
برای نوشتن دیدگاه باید وارد بشوید.