مالیات بادآورده Windfall Tax

مالیات بادآورده هزینه ای است که توسط نهادهای حاکم فدرال از نهادهای تجاری در زمانی که سودهای غیرعادی از درآمدهای بادآورده مالی به دست می آورند، دریافت می کنند. ایده پشت چنین مالیات‌هایی تخصیص مجدد سود غیرعادی مطلوب در یک بخش برای اهداف اجتماعی است.

مالیات‌هایی مانند مالیات قرعه‌کشی یا مالیات بر برنده‌های نمایش‌های بازی و اسب‌دوانی، قمار یا شرط‌بندی نمونه‌هایی از مالیات‌های بادآورده هستند. آنها سودهای مالی غیرمنتظره هستند و از حد خاصی عبور می کنند. این به دولت کمک می کند تا بخشی از سود اضافی کسب شده توسط واحدها را از بین ببرد و از آن برای زیرساخت ها و توسعه جامعه یا ایالت استفاده کند.

به طور خلاصه:

مالیات بادآورده چگونه کار می کند؟

مالیات بادآورده نوعی مالیات است که توسط دولت ها بر بنگاه های تجاری یا اشخاصی که از منابعی مانند دارایی، قرعه کشی، بازار سهام، افزایش ناگهانی قیمت کالاها و غیره سود ناگهانی دریافت می کنند، وضع می شود. کسانی که مخالف چنین مالیات هایی هستند، منافع تجاری را کاهش می دهند. برای کسب سود آنها همچنین بر این عقیده هستند که واحدهای تجاری باید چنین سودهایی را برای تشویق توسعه علمی و تجاری که به نوعی موقعیت اجتماعی کشور و مناطق آن را تقویت می کند، دوباره سرمایه گذاری کنند.

به عنوان مثال، دولت از اواسط سال 2018 در حال بررسی این ایده بود که برای کاهش قیمت سوخت و بنزین، مالیات بادآورده انرژی بر شرکت‌های تولیدکننده نفت و گاز طبیعی وضع کند. بر اساس این طرح، شرکت‌های تولیدکننده سوخت برای سوختی که در داخل تولید می‌کنند، نرخ‌های بین‌المللی دریافت می‌کنند و باید بخشی از درآمدشان باشند.

این نرخ‌های مالیاتی بادآورده همیشه یک موضوع بحث‌انگیز یا قابل بحث بین سهامداران سهام شرکت‌های با عملکرد خوب و افراد دیگر بخش‌های جامعه باقی خواهد ماند. نگرانی از چنین مالیاتی زمانی مورد توجه قرار گرفت که شرکت های نفت و گاز، یعنی اکسون موبیل که سود 36 میلیارد دلاری را برای سال مالی گزارش کرده بود، به دلیل افزایش قیمت سوخت، با سودهای فوق العاده مواجه شدند.

مالیات‌های بادآورده همچنین به اشخاص حقیقی و غیرشرکتی مربوط می‌شود که ناگهان با دریافت مجموعه‌ای از ثروت از هدایا، ارث، بازی شانس، قمار یا برنده‌های بخت‌آزمایی، شاهد افزایش سطح درآمد خود هستند. در بسیاری از موارد، ارث، هدایای دوستان یا بستگان در دست گیرنده معاف از مالیات است.

با این حال، مالیات مرکزی یا منطقه ای ممکن است از دهنده چنین ارثی اخذ شود. درآمد حاصل از برنده شدن از بخت آزمایی و قمار یا به دست گیرنده یا ارائه دهنده چنین درآمدی مشمول مالیات می شود. این بردها باید در اظهارنامه مالیات بر درآمد ارائه شده به مقامات مالیاتی فدرال گزارش شود.

انواع مالیات بادآورده

این نوع مالیات می تواند به اشکال مختلفی باشد که در زیر آورده شده است:

• سود مالی: گاهی اوقات شرکت ها یا افراد می توانند از نوعی سود بادآورده مانند رونق ناگهانی در بازار سهام از هر ادغام یا خریدی که واحد تجاری از آن سود مالی زیادی داشته است، بهره مند شوند. در چنین مواردی شخص یا شخص باید مالیات را بپردازد.
• منابع طبیعی: بسیاری از شرکت ها از منابع طبیعی مانند نفت یا مواد معدنی سود می برند. این زمانی اتفاق می افتد که قیمت کالاها به طور ناگهانی افزایش می یابد. اما چنین سودهایی باید مالیات بادآورده انرژی باشد.
• سود اموال: دولت های برخی کشورها بر سود ناشی از افزایش ارزش دارایی مالیات وضع می کنند.

مثال

نمونه کامل این نوع مالیات، مالیاتی است که در دهه 1980 از شرکت های نفتی ایالات متحده اخذ می شد. افزایش ناگهانی قیمت نفت به دلیل بحران نفت در سال 1979، منجر به سود بادآورده برای شرکت‌های این بخش شد.

شرکت‌ها باید مالیات اضافی بر سودی که از فروش نفت خام به دست می‌آوردند، پرداخت می‌کردند. اگر سود بالاتر از حد معینی بود، مالیات 70 درصد مبلغ سود خواهد بود. از سال 1980 تا 1988 به عنوان منبع درآمد خوبی برای دولت ادامه یافت.

منتقدان مخالف این سیستم بودند که به گفته آنها از سرمایه گذاری مجدد در این تجارت که منجر به رشد و گسترش بیشتر صنعت نفت می شد، جلوگیری کرد.

هدف

مقاصد مختلفی برای اخذ مالیات وجود دارد. در زیر به آنها اشاره می شود:

• مالیات های بادآورده با هدف شرکت های مالیاتی اخذ می شود تا سطح عمومی قیمت کالاها و خدمات را کاهش دهند تا به نفع مصرف کننده نهایی باشد.
• با توجه به همه طرح‌های مالیاتی پیشنهادی و اجرا شده توسط دولت، شکافی بین موافقان و مخالفان طرح‌های مالیاتی وجود دارد. امتیاز نرخ مالیات بادآورده این است که دولت ها می توانند از وجوه مالیات گرفته شده برای حفظ وضعیت اقتصاد و مبارزه با چندین علت اجتماعی فاحش استفاده کنند.
• مالیات های بادآورده منبع درآمد خوبی را برای دولت فراهم می کند زیرا از این اصل پیروی می کند که کسانی که از طریق درآمدهای بادآورده مازاد به دست آورده اند باید مالیات بگیرند و همچنین مشاغل بخت آزمایی، قمار، اسب دوانی و غیره را منصرف می کند.

با این حال، سیاست دولت ممکن است نتیجه معکوس داشته باشد، زیرا ممکن است سرمایه گذاری شرکت های بخش خصوصی را کاهش دهد زیرا ممکن است به سود پس از مالیات آنها (PAT) ضربه بزند، که به نوبه خود بر قیمت نهایی آنها تأثیر می گذارد و بقای آنها را در بازار به خطر می اندازد.

مزایای مالیات بادآورده

• مسلم ترین مزیت اقتصاد مالیاتی بادآورده این است که درآمدهای دولت را افزایش می دهد. آنها را قادر می سازد تا خدمات عمومی و سایر منافع را به طور قابل توجهی برای شهروندان کشور فراهم کنند، مانند ساخت زیرساخت های مدنی، تأسیسات بهداشتی، بهداشت، و همچنین ایجاد قدرت نظامی کشور.
• وجوه اضافی که از طریق پرداخت مالیات بادآورده جمع آوری می شود می تواند بدهی های کشورها به موسسات مالی مختلف جهانی را تامین کند و ممکن است اقتصاد ملی را تقویت کند. با این حال، ممکن است به عنوان یک بازدارنده برای شرکت ها عمل کند.
• اگر شرکت ها متوجه شوند که عواید بادآورده مشمول مالیات می شوند، ممکن است با طرح های تجاری نوآورانه به دنبال چنین سودی نباشند. بخشی از این رسیدها باید در صندوق اضطراری شخصی در سپرده های ثابت بانکی پارک شود.
• ذینفع پرداخت مالیات بادآورده می‌تواند وام‌های مصرف‌کننده یا خودرو با بهره را بازپرداخت کند، در این صورت ارزش دارایی به کمتر از وام معوق کاهش می‌یابد. بخش دیگر سودهای بادآورده را می توان برای بازپرداخت وام های مسکن برای کاهش هزینه های بهره و EMI استفاده کرد.
• گزینه مناسب دیگر می تواند سرمایه گذاری درآمدهای بادآورده در ذخایر طلا باشد. بخشی از این مجموعه را می توان به یک موسسه خیریه معتبر که به امور آموزشی یا بهداشتی یا رفاهی کودک رسیدگی می کند، داده شود. کمک های مالی انجام شده به اهداف خیریه می تواند برای مطالبه کسر از 50٪ تا 100٪ از درآمد مشمول مالیات استفاده شود.

معایب

• تأثیر اقتصادی مالیات بادآورده باید به رد فوری آن منجر شود. اولاً، چنین سیستم مالیاتی خودسرانه ای خطرات سرمایه گذاری را افزایش می دهد. در نتیجه، سرمایه‌گذاران بازدهی بالاتری را برای سرمایه‌گذاری خود طلب خواهند کرد، یا ممکن است تصمیم بگیرند که سرمایه‌گذاری را به طور کامل متوقف کنند.
• این مالیات ها ممکن است باعث کاهش پرداخت سود سهام به سرمایه گذارانی شود که در شرکت های تولیدکننده نفت سرمایه گذاری می کنند. این شرکت ها در اختیار سرمایه گذاران پول نقد نیستند بلکه متعلق به صندوق های بازنشستگی و شرکت های بیمه هستند. در نهایت، وجوه موجود برای سرمایه گذاری در منابع سوخت را کاهش می دهد و در نتیجه هزینه های انرژی را افزایش می دهد. اقتصاد مالیاتی بادآورده ممکن است بر مردم تأثیر بگذارد. برای کمک و کاهش درآمد مالیاتی بلند مدت ایجاد شده است.

مالیات های بادآورده بر افراد

مالیات های بادآورده ممکن است برای افرادی نیز اعمال شود که از طریق دریافت مبلغ قابل توجهی پول از طریق هدیه ، ارث ، یا از طریق نمایش بازی، قمار یا برنده شدن در بخت آزمایی ، ثروت ناگهانی به دست می آورند . در بسیاری از موارد، ارث، هدایای اعضای خانواده یا دوستان، و پرداخت های بیمه عمر برای گیرنده معاف از مالیات است.

با این حال، مالیات‌های فدرال، ایالتی یا محلی ممکن است توسط بخشنده یا دارایی که ارث از آن دریافت شده است، بدهکار باشد. هر ثروتی که از بازی لاتاری یا قمار به دست می آید، درآمد مشمول مالیات محسوب می شود . این برنده‌ها کاملاً مشمول مالیات هستند و باید با ارائه اظهارنامه مالیاتی فردی به خدمات درآمد داخلی (IRS) گزارش شوند.

فردی که پس از برنده شدن در یک دعوی حقوقی به او تسویه پولی قابل توجهی اعطا می شود، احتمالاً مالیات فدرال بر مبلغ دریافتی را مدیون خواهد بود. در حالی که برخی تسویه حساب ها، مانند خسارات ناشی از صدمات جسمی شخصی یا بیماری جسمی، توسط IRS غیر مشمول مالیات در نظر گرفته می شوند، اکثر انواع دیگر خسارت ها به عنوان درآمد عادی مالیات می گیرند.

نتیجه

مالیات های بادآورده همیشه یک موضوع بحث برانگیز بین سهامداران شرکت های سودآور و بقیه افراد جامعه خواهد بود. افزایش درآمد خالص عظیم تولیدکنندگان نفت و گاز طبیعی – آژانس بین‌المللی انرژی تخمین می‌زند که آنها از سال 2021 تا 2022 دو برابر می‌شوند و به رقم بی‌سابقه 2 تریلیون دلار می‌رسند محرک کنونی این بحث است. در حال حاضر، این سهامداران اکسون هستند که سود برده اند. آنها سود بیشتری دریافت کردند که پس از اعلام سود نزدیک به 20 میلیارد دلاری شرکت فقط برای ماه های ژوئیه تا سپتامبر افزایش یافت.

مالیات‌های بادآورده می‌تواند بر شرکت‌هایی در بخش‌های خاصی از اقتصاد، مانند نفت و گاز، که از موقعیت‌هایی مانند کمبود کالا سود می‌برند که قیمت‌های محصولاتشان را به ضرر مصرف‌کنندگان افزایش می‌دهد، اعمال شود. افراد همچنین ممکن است با توجه به منبع آن و قوانین مالیاتی دولت فدرال یا ایالت یا محل خود، مالیات بر درآمدهای بادآورده بدهکار باشند.