قانون مالیات حداقلی De Minimis Tax Rule

قانون مالیات حداقلی قانونی است که بر رفتار و حسابداری تخفیف های کوچک بازار حاکم است. ترجمه شده «درباره حداقل چیزها»، مقدار حداقل تعیین می کند که آیا تخفیف بازار برای اوراق قرضه به عنوان سود سرمایه یا درآمد عادی مشمول مالیات است.

قانون مالیات حداقلی بیان می کند که اگر تخفیف کمتر از 0.25٪ در سال بین زمان خرید و سررسید باشد، تخفیف بسیار کم و معاف از مالیات است.

به طور خلاصه:

مالیات بر عایدی سرمایه در مقابل مالیات بر درآمد معمولی

مالیات بر عایدی سرمایه (CGT): مالیات بر عایدی سرمایه نوعی مالیات است که زمانی اعمال می شود که سود از فروش دارایی های غیر موجودی مانند اوراق قرضه و دارایی به دست می آید. در ایالات متحده، سود سرمایه کوتاه‌مدت (دارایی‌های خریداری و فروخته شده در یک سال) مانند مالیات بر درآمد عادی و سنگین‌تر از سود سرمایه بلندمدت مشمول مالیات می‌شود.

مالیات بر درآمد معمولی: مالیات بر درآمد عادی نوعی مالیات است که بر اقلام مختلفی مانند حقوق، دستمزد، کارمزد و غیره اعمال می‌شود. به غیر از اشکال اساسی درآمد، مالیات بر درآمد عادی می‌تواند برای سود سهام، مشارکت، حق امتیاز اعمال شود. و حتی برنده های قمار.

نحوه تعیین نوع مالیات پرداخت شده

در زیر مراحل ریاضی مورد نیاز برای تعیین اینکه آیا اوراق قرضه مشمول مالیات بر عایدی سرمایه یا مالیات بر درآمد معمولی در رابطه با قاعده حداقلی است، آورده شده است.

1. ارزش اسمی (قیمت اوراق در هنگام انتشار) را در 0.25% ضرب کنید.
2. نتیجه بالا را بگیرید و آن را در تعداد سالهای کامل بین زمان خرید اوراق با تخفیف و سررسید آن ضرب کنید.
3. نتیجه را از مقدار اسمی کم کنید. آستانه حداقل را تعیین می کند. نمودار زیر چگونگی ارتباط قیمت خرید و آستانه حداقل با مالیات را نشان می دهد.

مثال با محاسبه

به شما یک اوراق قرضه 15 ساله با ارزش اسمی 1500 دلار داده می شود و در مدت شش سال سررسید می شود. پس از فروش اوراق قرضه چه شکلی از مالیات اعمال خواهد شد؟ مراحل زیر نشان داده شده است:

1. 0025 x 1500 دلار = 3.75 دلار

2. 3.75 دلار * 6 سال = 22.50

3. $1,5000 – $22.75 = $1447.50 (آستانه حداقل)

محاسبه بالاتر از حد آستانه حداقل 1477.50 دلار است. با شکل می توان تعیین کرد که بر اساس قیمت خرید کدام نوع مالیات اعمال می شود.

اگر قیمت خرید بالاتر از 1477.50 دلار باشد، به عنوان مالیات بر عایدی سرمایه تلقی می شود. اگر قیمت خرید کمتر از 1477.50 دلار باشد، به عنوان مالیات بر درآمد عادی تلقی می شود.

مزایای قانون مالیات حداقلی

قانون مالیات حداقلی نیز در مورد مزایای جانبی ارائه شده توسط کارفرمایان اعمال می شود. از آنجایی که مزایای حداقلی ارائه شده بسیار ناچیز است، محاسبه آنها غیرمنطقی خواهد بود و از پرداخت مالیات معاف هستند. اینها برخی از اصلی ترین مزایای حداقلی هستند:

• تنقلات و قهوه برای افزایش روحیه کارکنان وارد محل کار می شود.
• هدایای تعطیلات توسط شرکت برای کارکنان خود ارائه می شود.
• بلیط برای رویدادهای کاری خاص یا مناسبت های خاص
• استفاده شخصی از تجهیزات اداری مانند دستگاه فتوکپی
• کمک هزینه غذای گاه به گاه به کارکنان برجسته داده می شود.
• هزینه های حمل و نقل برای کارمندانی که اضافه کاری را انتخاب می کنند.
• مهمانی های کوکتل یا رویدادهای ویژه ای که برای تقویت انگیزه کارکنان سازماندهی شده است.

مزایای حداقلی نمی توانند ارزش پولی ملموسی را در نظر بگیرند. به عبارت دیگر نمی توان پولی را برای افزایش روحیه هدیه داد بدون اینکه از آن مالیات گرفته شود. با توجه به فراوانی و ارزش پولی کم اقلام ذکر شده در بالا، مزایای حداقلی از پرداخت مالیات جلوگیری می کند.

بندر امن De Minimus

بندر امن حداقلی به انتخابات سالانه اظهارنامه مالیاتی اشاره دارد که به مالیات دهندگان اجازه می دهد تا خریدهای مختلفی را که معمولاً تحت تأثیر مالیات قرار می گیرند کسر کنند.

این به مشاغلی که صورت های مالی را تهیه می کنند اجازه می دهد تا 2500 دلار کسر کنند. اگر یک شرکت از یک صورت مالی قابل اجرا (AFS) استفاده کند، این رقم می تواند به 5000 دلار برسد. AFS هر نوع صورت مالی است که توسط کمیسیون بورس و اوراق بهادار (SEC) ثبت شده یا توسط یک شرکت CPA حسابرسی شده است.

چرا به جای سرمایه گذاری هزینه کنیم؟

در طی فرآیند ایجاد صورتهای مالی پایان سال، حسابداران با تصمیم به تخصیص هزینه به عنوان هزینه یا سرمایه گذاری آن مواجه می شوند. همانطور که در بالا ذکر شد، بندر امن کم اهمیت بر تخصیص هزینه دارایی ها به عنوان هزینه تاکید دارد. در اینجا دلیل آن است:

• سرمایه گذاری: زمانی که یک شرکت هزینه ای را سرمایه گذاری می کند، به سمت مخارج سرمایه ای هدایت می شود. بهای تمام شده به عنوان دارایی در ترازنامه و مشروط به هزینه استهلاک منظور خواهد شد. به طور کلی، سرمایه گذاری، سود خالص آتی یک شرکت را کاهش می دهد.
• هزینه: زمانی که هزینه ای هزینه می شود، به صورت سود و زیان شرکت اضافه می شود و از درآمد کسر می شود و باعث کاهش سود می شود. ممکن است سودمند به نظر نرسد، اما صرف هزینه ها بار کلی مالیات بر درآمد را کاهش می دهد. به طور کلی، مخارج کل دارایی ها و حقوق صاحبان سهام یک شرکت را کاهش می دهد.