قانون برابری مالیاتی و مسئولیت مالی 1982 (TEFRA) قانونی است که در سال 1982 به تصویب رسید که برای کاهش کسری بودجه فدرال از طریق ترکیبی از افزایش مالیات، کاهش هزینه ها و اقدامات اصلاح مالیات طراحی شده است. این قانون برخی از عناصر قانون مالیات بازیابی اقتصادی 1981 (ERTA) را که به نام قانون کمپ-روث نیز شناخته می شود، معکوس کرد. هر دو قانون در اوایل دوران ریاست جمهوری رونالد ریگان به تصویب رسیدند.

درک قانون برابری مالیاتی و مسئولیت مالی 1982 (TEFRA)

TEFRA که توسط سناتور جمهوری خواه رابرت دول، رئیس کمیته مالی سنا شکل گرفته بود، قرار بود از طریق بستن منافذ در سیستم مالیاتی، اعمال تدابیر سختگیرانه‌تر برای انطباق و جمع‌آوری مالیات، افزایش مالیات بر سیگار و خدمات تلفنی، و افزایش درآمد بیشتری کسب کند.

با تعدیل تورم، TEFRA همچنان بزرگترین افزایش مالیات در تاریخ ایالات متحده است. این تا حد زیادی رد ERTA بود که یک سال قبل از آن گذشته بود و همچنان بزرگترین کاهش مالیات در تاریخ ایالات متحده است.

در زمانی که TEFRA در کنگره بحث می شد، اقتصاد ایالات متحده در میانه رکود بود. برخی آن را یک رکود «دو شیب» نامیدند زیرا اقتصاد به سطوح رکودی سقوط کرد، بهبود یافت و سپس دوباره وارد رکود شد، همه اینها در یک دوره 12 ماهه بین تابستان 1981 و تابستان 1982. درآمدهای دولت کاهش یافت. حدود 6 درصد به دلیل ترکیبی از کاهش مالیات ERTA و اثرات عادی رکود.

نتیجه کسری بودجه بود که در سال 1982 به رکورد 110.7 میلیارد دلار رسید. (در سال 2021، کسری بودجه فدرال 2.8 تریلیون دلار بود.)

TEFRA همچنین برخی از کاهش‌های ERTA در نرخ‌های مالیات بر درآمد شخصی را که هنوز اجرایی نشده بود، لغو کرد.

سایر عناصر TEFRA

TEFRA در نهایت تعداد زیادی از آمریکایی ها را در تلاش های خود برای کاهش هزینه های فدرال و افزایش درآمدهای دولت تحت تأثیر قرار داد.

به عنوان مثال، بسیاری از قوانین بازپرداخت برای برنامه های Medicare و Medicaid برای مهار هزینه های آنها تجدید نظر شد. رویه های پرداخت تامین اجتماعی و غرامت بیکاری تغییر کرد.

این لایحه به طور موقت مالیات فدرال سیگار را دو برابر و مالیات خدمات تلفن را سه برابر کرد. همچنین بر کسب‌وکارها و سرمایه‌گذاران تأثیر گذاشت. TEFRA برخی از معافیت‌های مالیاتی کسب‌وکارهای دریافتی تحت ERTA را لغو کرد، مانند استهلاک سریع . همچنین 10 درصد مالیات تکلیفی بر سود سهام و سود پرداختی به افرادی که دارای شماره شناسایی مالیاتی تایید شده نیستند، وضع کرد.

افزایش تاریخی مالیات تحت TEFRA

پرزیدنت رونالد ریگان مبارزات انتخاباتی خود را برای کاهش مالیات و محدود کردن دولت انجام داده بود. او در اوایل دوره اول ریاست جمهوری خود، از طریق تصویب ERTA برنده کاهش قابل توجه 28.3 میلیارد دلاری مالیات برای تجارت شده بود.

بسیاری متحیر بودند که او با لغو برخی از معافیت های مالیاتی ایجاد شده در ERTA که یک دستاورد قانونی قابل توجه بود، موافقت خواهد کرد. اما او نمی توانست کسری رو به رشد را نادیده بگیرد.

در واقع، ریگان برای مدتی در برابر هرگونه افزایش مالیات مقاومت کرد، اما در نهایت در ازای تعهد برای کاهش هزینه‌های بزرگتر به عنوان بخشی از معامله، تسلیم شد.

هنگامی که سرانجام در 3 سپتامبر 1982 این لایحه را امضا کرد و به قانون تبدیل شد، ریگان تاکید کرد که این اقدام مالیات ها را تا حد زیادی با بستن منافذ افزایش می دهد و بیش از 98 میلیارد دلار را طی سه سال جمع آوری می کند در حالی که هزینه ها را 280 میلیارد دلار در همان دوره کاهش می دهد.

این رقم مورد مناقشه قرار گرفت. بنیاد هریتیج در آن زمان ادعا کرد که این لایحه در واقع به ازای هر دلاری که از طریق افزایش مالیات وارد می شود، هزینه ها را 21 سنت افزایش می دهد.

نتیجه

قانون برابری مالیاتی و مسئولیت مالی تلاشی برای افزایش درآمد دولت بدون افزایش مالیات بر درآمد بود. تمرکز آن بر تشدید اجرای مالیات بود تا به اصطلاح «شکاف مالیاتی» درآمدهای گزارش نشده و گزارش نشده را کاهش دهد.

این از نظر سیاسی خوشایندتر به نظر می رسد، اما TEFRA بر درآمد میلیون ها آمریکایی، از پیشخدمت های وابسته به انعام گرفته تا شهروندان سالخورده وابسته به حقوق بازنشستگی، تأثیر داشت.