فرمول سپر مالیاتی Tax Shield Formula

اصطلاح “سپر مالیاتی” به کسر مجاز از درآمد مشمول مالیات اشاره دارد که در نهایت منجر به کاهش مالیات های بدهکار به دولت می شود. فرمول سپرهای مالیاتی بسیار ساده است و ابتدا هزینه های مختلف قابل معافیت مالیاتی را جمع کرده و سپس حاصل را در نرخ مالیات ضرب می کنیم. فرمول سپر مالیاتی

از نظر ریاضی به صورت زیر نمایش داده می شود:

فرمول سپر مالیاتی = مجموع هزینه های کسر مالیات * نرخ مالیات.

فرمول سپر مالیاتی

اگرچه سپر مالیاتی را می توان برای کمک های خیریه، هزینه های پزشکی و غیره مطالبه کرد، اما در درجه اول برای هزینه های بهره و استهلاک در یک شرکت استفاده می شود. بنابراین، سپر مالیاتی را می توان به طور خاص به عنوان هزینه های کسر مالیات نشان داد.

محاسبه سپر مالیات بر بهره را می توان با ضرب میانگین بدهی، هزینه بدهی و نرخ مالیات به صورت زیر بدست آورد.

فرمول سپر مالیات بر بهره = متوسط بدهی * هزینه بدهی * نرخ مالیات.

محاسبه سپر مالیات استهلاک را می توان با هزینه استهلاک و نرخ مالیات مطابق شکل زیر بدست آورد.

فرمول سپر مالیات استهلاک = هزینه استهلاک * نرخ مالیات

محاسبه سپر مالیاتی (گام به گام)

سپر مالیاتی را می توان با استفاده از مراحل زیر محاسبه کرد:

ابتدا، تمام هزینه های قابل کسر مالیات، مانند هزینه بهره، هزینه استهلاک، کمک خیریه، هزینه های پزشکی و غیره را از صورت درآمد شرکت جمع آوری کنید. تمام این هزینه ها را اضافه کنید تا مجموع تمام هزینه های کسر مالیات به دست آید.

در مرحله بعد، نرخ مالیاتی که برای شرکت اعمال می شود، بسته به حوزه قضایی تعیین می شود.

در نهایت، سپر مالیاتی با ضرب مجموع هزینه های کسر مالیات و نرخ مالیات قابل اعمال، همانطور که در بالا نشان داده شده است، محاسبه می شود.

مثال ها

مثال شماره 1

اجازه دهید نمونه ای از شرکت XYZ Ltd را در نظر بگیریم که در زمینه تولید لاستیک مصنوعی فعالیت می کند. مطابق صورت درآمد اخیر XYZ Ltd برای سال مالی منتهی به 31 مارس 2018، اطلاعات زیر موجود است. اما، ابتدا، محاسبه Tax Shield را که شرکت از آن برخوردار است، انجام دهید.

بر اساس اطلاعات، محاسبه سپر مالیاتی مورد استفاده شرکت را انجام دهید.

در زیر مجموع هزینه های کسر مالیات آمده است.

بنابراین، محاسبه سپر مالیاتی به شرح زیر است:

فرمول Tax Shield= (10000 دلار + 18000 دلار + 2000 دلار) * 40%

سپر مالیاتی خواهد بود –

سپر مالیاتی = 12000 دلار

بنابراین، XYZ Ltd در طول سال مالی 2018 از سپر مالیاتی 12000 دلاری برخوردار شد.

مثال شماره 2

اجازه دهید شرکت دیگری به نام PQR Ltd. را مثال بزنیم که در حال برنامه ریزی برای خرید تجهیزاتی به ارزش 30000 دلار است که در 3 اقساط مساوی سالانه قابل پرداخت است و سود آن 10 درصد قابل پرداخت است. این شرکت همچنین می تواند تجهیزات را به صورت اجاره به مبلغ 15000 دلار در سال خریداری کند که در پایان هر سال به مدت سه سال قابل پرداخت است. هزینه اصلی تجهیزات به روش خط مستقیم 33.3 درصد مستهلک می شود. نرخ مالیات قابل اجرا 35٪ است. تعیین کنید که کدام گزینه برای شرکت مناسب تر است. خرید تجهیزات به صورت بدهی یا خرید تجهیزات به صورت اجاره.

گزینه اول (خرید تجهیزات به صورت بدهی)

بازپرداخت سالانه=قیمت تجهیزات * نرخ بهره * [(1 + نرخ بهره) شماره. از سال] / [(1 + نرخ بهره) شماره. سال -1]

= 30,000 دلار * 10٪ * [(1 + 10%)3] ÷ [(1 + 10%) 3 -1] = 12,063 دلار

خروج نقدی در سال 1 = بازپرداخت سالانه – سپر مالیات استهلاک – سپر مالیات بر بهره

= 12,063 دلار – 30,000 دلار * 33.3% * 35% – 30,000 دلار * 10% * 35% = 7,513 دلار

خروج نقدی در سال 2 = 12,063 دلار – 30,000 دلار * 33.3٪ * 35٪ – (30,000 دلار – 12,063 دلار + 3,000 دلار) * 10٪ * 35٪

= 7831 دلار

خروج نقدی در سال 3 = 12,063 $ – 30,000 $ * 33.3% * 35% – ($20,937 – $12,063 + $2,094) * 10% * 35%

= 8180 دلار

PV هزینه اکتساب @10% = 7,513 دلار / (1+10%) + 7,831 دلار / (1+10%)2 + 8,180 دلار / (1+10%)3

= 19,447 دلار

گزینه دوم (خرید تجهیزات به صورت اجاره)

خروج نقدی سالانه پس از سپر مالیاتی = 15000 دلار * (1 تا 35%) <<از آنجایی که اجاره اجاره تنها هزینه قابل کسر مالیات است، بدون استهلاک به دلیل اجاره و بدون بهره به عنوان بدهی>>

= 9750 دلار

PV هزینه اکتساب @10% = 9750 دلار / (1+10%) + 9750 دلار / (1+10%)2 + 9750 دلار / (1+10%)3

= 24247 دلار

بنابراین، گزینه اول بهتر است زیرا هزینه خرید کمتری را ارائه می دهد.

ارتباط و استفاده از فرمول سپر مالیاتی

سپر مالیاتی یکی از جنبه های بسیار مهم حسابداری شرکتی است.

این مبلغی است که یک شرکت می تواند با استفاده از هزینه های کسر مختلف در پرداخت مالیات بر درآمد صرفه جویی کند. این پس انداز در نهایت به سود شرکت اضافه می شود. هر چه پس انداز از سپر مالیاتی بیشتر باشد، سود نقدی شرکت نیز بیشتر می شود. میزان سپر مالیاتی از کشوری به کشور دیگر متفاوت است و مزایای آنها نیز بر اساس نرخ کلی مالیات متفاوت است.
مقالات پیشنهادی

این راهنمای فرمول سپر مالیاتی بوده است. در اینجا ما در مورد محاسبه استهلاک و سپر مالیات بهره برای شرکت به همراه مثال های کاربردی و یک برگه اکسل قابل دانلود صحبت می کنیم. می توانید از مقالات زیر در مورد تامین مالی بیشتر بیاموزید –