توسعه سیستم کسر مالیات

کسر مالیات برای اولین بار در سال 1862 در زمان پرزیدنت آبراهام لینکلن به منظور کمک به تامین مالی جنگ داخلی اتفاق افتاد. دولت فدرال نیز برای همین منظور مالیات های غیر مستقیم را اعمال کرد. اما در سال 1872، نه تنها کسر مالیات لغو شد، بلکه مالیات بر درآمد نیز به کلی لغو شد.

پس از تصویب اصلاحیه شانزدهم در سال 1913، مالیات بر درآمد دائمی شد. با این حال، قوانین منع در سال 1917 پس از انتقادات گسترده لغو شد. به این دلیل که اخذ مالیات بر درآمد از کارمندان با قرار دادن آنها در نقش جمع‌آور مالیات علاوه بر نقش صاحب مشاغل، بار زیادی را بر دوش کارفرمایان تحمیل کرد.

این بار، تنها 18 سال طول خواهد کشید تا کسر مالیات دوباره ظاهر شود. پس از تصویب قانون تامین اجتماعی در سال 1935، مالیات های تامین اجتماعی توسط کارفرمایان کسر شد. این تغییر راه را برای جلوگیری از مالیات بر درآمد باز کرد که از سال 1943 با تصویب قانون پرداخت مالیات فعلی توسط کنگره آغاز شد.1بار دیگر، هزینه های جنگ به عنوان توجیهی برای کسر مالیات استفاده شد.

همانطور که راندولف بورن نویسنده و روشنفکر در اوایل قرن بیستم گفت: “جنگ سلامت دولت است.” نه تنها مالیات‌ها دوباره کسر می‌شد، بلکه افزایش گسترده مالیاتی نیز وضع شد. مالیات بر درآمد از مالیاتی که فقط توسط چند آمریکایی پردرآمد پرداخت می شد به مالیاتی تبدیل شد که هم ثروتمندان و هم افراد عادی پرداخت می کردند.1دولت مطمئن نبود که بتواند با موفقیت مالیات های بالاتر را بدون کسر در منبع از شهروندانش دریافت کند.

سیستم کسر مالیات در سال 1943 تا حدی توسط میلتون فریدمن ، اقتصاددان معروف ، که سپس برای بخش تحقیقات مالیاتی وزارت خزانه داری کار می کرد، توسعه یافت. در حالی که فریدمن هرگز برای نقش خود عذرخواهی نکرد، بعداً گفت که ای کاش نیازی به اعمال تعلیق نبود. با این وجود، این سیستم از آن زمان تا کنون گیر کرده است و تعداد کمی از آنها زمانی را قبل از کسر مالیات به یاد دارند.

کسر مالیات چگونه کار می کند؟

در روزهای ابتدایی مالیات بر درآمد، زمانی که کسری وجود نداشت، مردم صورتحساب مالیات بر درآمد سال قبل خود را سالی یک بار در 24 اسفند یا اقساط سه ماهه پرداخت می کردند.

تحت سیستم کسر مالیات امروزی، مالیات ها از مبدا جمع آوری می شود. این به این معنی است که حقوق بگیران هرگز پولی را که بدهکار هستند در مالیات نمی بینند. توسط کارفرمایان آنها از حقوق خود خارج می شود و مستقیماً به دولت فدرال منتقل می شود.

میزان مالیات بر درآمد کسر شده از هر چک به نحوه پر کردن فرم W-4 IRS توسط کارمند بستگی دارد. این فرم به دولت ارسال نمی شود – فقط توسط کارمند و کارفرما برای تعیین میزان مالیات کسر شده استفاده می شود.

فرم W-4 شامل یک کاربرگ است که به مالیات دهندگان کمک می کند تا میزان تکلیف خود را بر اساس تعداد مشاغل، وضعیت تأهل و تعداد افراد تحت تکفل تعیین کنند. واقعاً مهم نیست که این فرم چگونه پر می شود تا زمانی که حداقل 90٪ مالیاتی که در نهایت در ماه آوریل تعلق می گیرد از چک حقوق کارمندان در طول سال کسر شود. در صورت کسر کمتر از 90 درصد، مودیان مشمول جریمه و جریمه می شوند.

تحت سیستم کسر فعلی، هر ماه آوریل، مردم یا باقی مانده بدهی خود را پرداخت می کنند یا اگر مالیات زیادی کسر شده باشد، بازپرداخت دریافت می کنند. مالیات های تامین اجتماعی و مدیکر نیز از هر چکی کسر می شود.

با سیستم امروزی، تنها دستمزدی که کارمندان به دست می آورند در اکثر موارد مشمول کسر می شوند. با این حال، راه های زیادی برای کسب درآمد وجود دارد. به عنوان مثال، پیمانکاران مستقل مشمول کسر مالیات نیستند و همچنین درآمدی که سرمایه گذاران به دست می آورند، نمی باشد.

قانون 90 درصد همچنان اعمال می شود، اما افراد مسئول محاسبه و پرداخت مالیات خود به صورت فصلی هستند.

ملاحظات خاص سیستم کسر مالیات ایالات متحده

یک استثنا از این قاعده در صورتی ایجاد می شود که فردی مشمول کسر پشتیبان شود. اگر مؤدی در گذشته مالیات پرداخت نکرده باشد یا نام و شماره تأمین اجتماعی گزارش شده مطابقت نداشته باشد، درآمد پیمانکار مستقل و سرمایه‌گذاری (و برخی دیگر از دسته‌های درآمد غیرمعمول) مشمول کسر بک‌آیند با نرخ 24 درصد می‌شود. با این حال، این وضعیت نادر است، زیرا اکثر آمریکایی ها از کسر پشتیبان معاف هستند.

سیستم کسر مالیات فدرال مدلی را ارائه می دهد که توسط 42 ایالت برای کسر مالیات بر درآمد ایالتی استفاده می شود. هشت ایالت – آلاسکا، فلوریدا، نوادا، داکوتای جنوبی، تنسی، تگزاس، واشنگتن و وایومینگ – مالیات بر درآمد ایالتی ندارند. برخی از ایالت‌ها از فرم W-4 IRS (مانند کلرادو) استفاده می‌کنند، در حالی که برخی دیگر (مانند کالیفرنیا) برگه‌های تکلیفی خاص خود را دارند.

فرم W-4 راهی به مالیات دهندگان نمی دهد تا در واقع ببینند چه مقدار درآمد از هر چک حقوقی کسر می شود. یک راه خوب برای به دست آوردن یک تصویر واضح از اینکه چگونه ادعای تعداد معافیت های مختلف در فرم W-4 بر کسر مالیات بر درآمد شما تأثیر می گذارد، استفاده از یک ماشین حساب آنلاین مانند آنچه که توسط IRS ارائه شده است.

نتیجه

بسیاری از ما سیستم کسر مالیات را بدیهی می دانیم، اما واقعاً یک امر مسلم نیست. در طول سال ها با تمایل دولت به تامین مالی پروژه ها و جنگ های گران قیمت و در پاسخ به واکنش مالیات دهندگان به نظام آمده و رفته است. درک نحوه عملکرد سیستم می تواند به شما در تصمیم گیری آگاهانه در مورد امور مالی شخصی کمک کند.سیستم کسر مالیات ایالات متحده