اگر کارفرما هستید یکی از مالیات هایی که باید بپردازید مالیات بیکاری است. همه کارفرمایان مالیات بیکاری فدرال (FUTA) را برای تامین مالی حساب بیکاری دولت فدرال پرداخت می کنند، که به کارمندانی که به طور غیرارادی شرکت را ترک می کنند، حقوق می پردازد. مشاغل همچنین ممکن است مجبور به پرداخت مالیات بیکاری ایالتی باشند که با مالیات بیکاری فدرال هماهنگ شده است.

به عنوان یک کارفرما، کسب و کار شما مسئول پرداخت مالیات بیکاری به IRS و ارائه گزارش به IRS در فرم 940، اظهارنامه مالیاتی سالانه بیکاری فدرال کارفرما (FUTA) است.

مالیات بر بیکاری در سطح ایالتی

هم دولت فدرال و هم اکثر دولت های ایالتی مالیات بیکاری دریافت می کنند. دولت فدرال وجوه بیکاری را جمع آوری می کند و به صندوق های ایالتی – معروف به مالیات بیکاری ایالتی (SUTA) پرداخت می کند. بودجه فدرال به تکمیل آنچه ایالت ها جمع آوری می کند کمک می کند.

بسیاری از کارفرمایان بسته به ایالتی که در آن تجارت می کنید، مالیات بیکاری فدرال و ایالتی می پردازند. برای اطلاع از اینکه آیا شما به عنوان صاحب کسب و کار، نیاز به پرداخت مالیات بیکاری ایالتی دارید، با آژانس کاریابی ایالت خود تماس بگیرید. اگر ایالت شما این مالیات را دریافت می کند، باید در ایالت خود ثبت نام کنید.

فرآیند مالیات بیکاری فدرال

هر کارفرما باید:

• بدهی مالیاتی FUTA خود را برای هر حقوق و دستمزد محاسبه کنید،
• بعد از هر حقوق و دستمزد مبلغی معادل آن بدهی کنار بگذارید،
• پرداخت های دوره ای به IRS را بر اساس مبلغ بدهی انجام دهید.
• گزارش سالانه فرم 940 اظهارنامه مالیاتی سالانه بیکاری فدرال کارفرما (FUTA) را ارسال کنید.

محاسبه بدهی مالیاتی FUTA شما

شما باید مالیات بیکاری بپردازید اگر:

• شما در هر سه ماهه تقویمی سال، 1500 دلار یا بیشتر دستمزد به کارمندان پرداخت کرده اید.
• حداقل برای بخشی از یک روز در 20 هفته یا بیشتر در طول سال یک یا چند کارمند داشتید.

شما باید همه کارمندان را بشمارید، از جمله کارگران تمام وقت، پاره وقت و موقت. شرکا را در مشارکت حساب نکنید و دستمزد پرداختی به پیمانکاران مستقل و سایر افراد غیر کارمند را حساب نکنید.

شما باید مالیات بیکاری فدرال را بر اساس دستمزد یا حقوق کارمندان بپردازید. مالیات FUTA 6٪ (0.060) در اولین 7000 دلار درآمد برای هر کارمند است. اکثر کارفرمایان حداکثر اعتبار تا 5.4٪ (0.054) در برابر این مالیات FUTA برای مالیات بیکاری مجاز ایالتی دریافت می کنند. در نتیجه، نرخ موثر به 0.6٪ (0.006) می رسد.

پرداخت به کارکنان معاف از مالیات FUTA

برخی از پرداخت هایی که به کارمندان می کنید در محاسبه مالیات بیکاری فدرال لحاظ نمی شود. این پرداخت ها عبارتند از:

• مزایای جانبی، مانند وعده های غذایی و مسکن، کمک به برنامه های سلامت کارکنان، و بازپرداخت هزینه های جابجایی واجد شرایط،
• مزایای بیمه عمر مدت گروهی
• کمک های کارفرما به حساب های بازنشستگی کارکنان (مانند حساب های 401(k))
• پرداخت های مراقبت وابسته به کارکنان

اگر هزینه های جابجایی کارمندان و بازپرداخت ایاب و ذهاب دوچرخه را به کارمندان پرداخت می کنید، باید مبلغ این پرداخت ها را در محاسبه مالیات FUTA لحاظ کنید.

در برخی ایالت‌ها، دستمزدهای پرداختی به افسران شرکت‌ها، پرداخت‌های معینی از دستمزد بیماری توسط اتحادیه‌ها، و برخی مزایای جانبی نیز از مالیات بیکاری ایالتی مستثنی شده‌اند. اگر دستمزدهای مشمول FUTA مشمول مالیات بیکاری ایالتی نباشند، ممکن است با حداکثر نرخ 6 درصد مشمول مالیات FUTA باشید.

نحوه محاسبه FUTA

فقط 7000 دلار اول پرداختی به هر کارمند در یک سال تقویمی مشمول مالیات FUTA است (پس از کسر برای محاسبه بدهی مالیاتی FUTA برای هر حقوق و دستمزد، این روند را دنبال کنید:

با دستمزد مشمول مالیات FUTA برای یک دوره پرداخت (یعنی دستمزد ناخالص کارکنان)، به علاوه:

• اکثر مزایای جانبی، از جمله دستمزد و حقوق، کمیسیون، کارمزد، پاداش، کمک هزینه مرخصی، دستمزد بیماری، و ارزش کالا، مسکن، غذا و سایر مزایای غیر نقدی و…
• کمک های کارفرما به برنامه های بازنشستگی کارکنان
• سایر پرداخت های خاص، همانطور که در بالا ذکر شد.

از این مبلغ کسر کنید:

• کلیه پرداخت هایی که از مالیات FUTA معاف هستند (به زیر مراجعه کنید)
• همه مبالغ برای هر کارمند بیش از 7000 دلار در سال.

برای گزارش FUTA در فرم 940 به این مجموع برای همه کارکنان نیاز دارید.

سپس، کل مبلغ را تا 7000 دلار برای همه کارمندان در نظر بگیرید و آن را در 0.6٪ (0.006) ضرب کنید تا مبلغ مالیات بیکاری را دریافت کنید.

این مبلغ را در حساب بدهی (مالیات پرداختی بیکاری) کنار بگذارید.

زمانی که سپرده های FUTA سررسید هستند

در زمان های خاص، باید مالیات FUTA را به IRS پرداخت کنید.

اگر شرکت شما دارای بدهی مالیاتی FUTA در هر سه ماهه سال بیش از 500 دلار است، باید تا آخرین روز ماه بعد از پایان سه ماهه سپرده گذاری کنید. تاریخ های پرداخت عبارتند از:

• برای سه ماهه اول منتهی به 31 مارس، موعد پرداخت 30 آوریل است.
• برای سه ماهه دوم منتهی به 30 ژوئن، پرداخت در 31 ژوئیه است.
• برای سه ماهه سوم منتهی به 30 سپتامبر، موعد پرداخت در 31 اکتبر است.
• برای سه ماهه چهارم منتهی به 31 دسامبر، پرداخت موعد پرداخت 31 ژانویه (سال بعد) است.

برای مثال، اگر بدهی شما در سه ماهه اول (منتهی به 31 مارس) 350 دلار باشد، نیازی به واریز سپرده ندارید. اگر بدهی شما در سه ماهه دوم (منتهی به 30 ژوئن) 200 دلار است، بدهی انباشته شما 550 دلار است (بیش از 500 دلار) و باید تا 31 ژوئیه سپرده گذاری کنید. از آنجایی که برای سه ماهه 1 و 2 سپرده گذاری کرده اید، اگر مالیات شما بدهی برای سه ماهه 3 (منتهی به 30 سپتامبر) کمتر از 500 دلار است، شما نیازی به سپرده گذاری برای سه ماهه سوم ندارید.

اگر بدهی مالیات بیکاری شما در پایان سال بیش از 500 دلار است، باید تا 31 ژانویه سال بعد یا با گزارش مالیات بیکاری سالانه خود در فرم 940 سپرده گذاری کنید.

ثبت فرم 940 در IRS

فرم 940 IRS در 31 ژانویه سال بعد از سال ارائه اطلاعات گزارش ارائه می شود. به عنوان مثال، 940 برای 2020 در 31 ژانویه 2021 موعد مقرر است. بهترین راه برای تشکیل پرونده توسط IRS E-file.

محاسبات مالیات FUTA پیچیده است. خدمات پردازش حقوق و دستمزد می تواند به شما کمک کند تا بفهمید چقدر و چه زمانی باید پرداخت کنید.