درآمد قبل از مالیات Pretax Income

درامد قبل از مالیات درآمد خالص کسب و کار است که پس از کسر تمام هزینه‌ها، از جمله مخارج نقدی مانند هزینه‌های حقوق، هزینه‌های بهره و غیره، و همچنین هزینه‌های غیرنقدی مانند استهلاک و سایر هزینه‌ها از کل درآمد ایجاد شده، اما قبل از کسر درآمد محاسبه می‌شود.

به طور خلاصه:

نحوه عملکرد درآمدهای پیش از مالیات

درآمدهای قبل از مالیات یک شرکت بینشی در مورد عملکرد مالی آن قبل از اعمال تأثیر مالیات ارائه می دهد. برخی این معیار را معیار بهتری برای عملکرد نسبت به درآمد خالص می‌دانند، زیرا عوامل خاصی مانند اعتبارات مالیاتی، انتقال به آینده و بازگرداندن می‌توانند بر هزینه‌های مالیاتی شرکت در یک سال معین تأثیر بگذارند. سود پیش از مالیات با کم کردن هزینه های عملیاتی شرکت از حاشیه ناخالص یا درآمد آن محاسبه می شود. هزینه های عملیاتی شامل مواردی مانند استهلاک است، بیمه، بهره و جریمه های نظارتی.

به عنوان مثال، یک تولیدکننده با درآمد 100 میلیون دلاری در یک سال مالی ممکن است 90 میلیون دلار در کل هزینه های عملیاتی (شامل هزینه های استهلاک و بهره)، بدون احتساب مالیات، داشته باشد. در این مورد، درآمد قبل از مالیات به 10 میلیون دلار می رسد. رقم درآمد پس از کسر مالیات یا درآمد خالص با کسر مالیات بر درآمد شرکت از درآمدهای قبل از مالیات 10 میلیون دلاری محاسبه می شود.

کسب و کارها ممکن است ردیابی درآمدهای قبل از مالیات را بر درآمد خالص ترجیح دهند زیرا مواردی مانند کسر مالیات و مزایای کارکنان پرداخت شده در یک دوره ممکن است با دوره دیگر متفاوت باشد. در واقع، درآمدهای قبل از مالیات به عنوان معیاری سازگارتر از عملکرد تجاری و سلامت مالی در طول زمان در نظر گرفته می‌شود، زیرا تفاوت‌های ناپایدار ناشی از ملاحظات مالیاتی را پاک می‌کند

فرمول درامد قبل از مالیات

فرمول محاسبه درآمد قبل از مالیات به شرح زیر است:

درآمد قبل از مالیات = درآمد ناخالص – هزینه های عملیاتی، استهلاکی و بهره + درآمد بهره

جایی که:

• درآمد ناخالص: تمام درآمدهای حاصل از کسب و کار
• هزینه های عملیاتی: شامل کسورات ناشی از هزینه های استهلاک، استهلاک و بهره است.
• درآمد بهره: درآمدهای حاصل از وام های معوق صادر شده توسط کسب و کار

مثال درامد قبل از مالیات

عملکرد شرکت ABC در سال 2018 را در نظر بگیرید:

• درآمد ناخالص: 8000000 دلار
• بهای تمام شده کالای فروخته شده (COGS) : 560000 دلار
• حقوق و دستمزد کارمندان: 86000 دلار
• هزینه تعمیر و نگهداری: 12000 دلار
• هزینه های اداری عمومی: 240000 دلار
• هزینه بهره: 57000 دلار
• استهلاک و استهلاک: 130000 دلار

با استفاده از فرمول بالا، درآمد پیش از مالیات شرکت ABC به صورت زیر محاسبه می شود:

درآمد قبل از مالیات = 8,000,000 دلار – (560,000 دلار + 86,000 دلار + 12,000 دلار + 240,000 دلار + 130,000 دلار + 57,000 دلار) + 0

درآمد پیش از مالیات = 6,915,000 دلار

اهمیت درآمد قبل از مالیات

1- بینشی از وضعیت مالی یک شرکت ارائه می دهد

مالیات بر درآمد کلی یک شرکت تأثیر می گذارد. از این رو، درآمدهای قبل از مالیات، بینشی از عملکرد مالی و وضعیت شرکت قبل از هزینه مالیات آن ارائه می دهد که بر سود خالص تأثیر می گذارد و هر گونه نوسانی را ایجاد می کند.

2- مقایسه های بین شرکتی و درون شرکتی صاف و بدون تعصب را تسهیل می کند

هنگام انجام یک تحلیل یا مقایسه مالی بین شرکتی یا درون شرکتی، هزینه مالیات سال به سال یک سازمان می تواند بسیار متفاوت باشد. این به دلیل قوانین مالیاتی، نرخ های مالیاتی، مشوق ها از صنعت به صنعت، سال به سال و کشور به کشور متفاوت است. همچنین، شرکت‌ها می‌توانند از اعتبار مالیاتی استفاده کنند و زیان‌های خود را در هر سال معین حمل کنند.

ارزیابی درآمد قبل از مالیات، بر خلاف سود خالص پس از مالیات، مقایسه بسیار تمیزتر سازمان را در طول زمان و همچنین با سایر شرکت‌ها تسهیل می‌کند. نگاهی به درآمد قبل از مالیات، هر گونه اختلاف یا تأثیری را که هزینه مالیات می تواند بر درآمد یک سازمان بگذارد، از بین می برد.

3- به اندازه گیری سلامت مالی یک شرکت در طول زمان کمک می کند

اهمیت دیگر درآمدهای قبل از مالیات این است که به ارائه معیارهای منسجم تر و محکم تر از عملکرد مالی کلی و سلامت مالی یک شرکت در طول زمان کمک می کند. درآمدهای قبل از مالیات، تفاوت های نوسانی را که هنگام محاسبه ملاحظات مالیاتی به وجود می آیند، حذف می کند.

4- به عنوان یک نسبت سودآوری عمل می کند

درآمدهای پیش از مالیات نیز به ارزیابی دقیق سودآوری یک شرکت کمک می کند. حاشیه سود قبل از مالیات، نسبت سود قبل از مالیات یک شرکت به کل فروش آن است. هر چه این نسبت بیشتر باشد، موقعیت شرکت سودآورتر است. با استفاده از اطلاعات ارائه شده در بالا، حاشیه سود پیش از مالیات برای شرکت ABC برابر با 6915000 دلار / 8000000 دلار (درآمد پیش از مالیات/کل فروش) = 87 درصد است.

یک نکته مهم در مورد درامد قبل از مالیات

محدودیت های درامد قبل از مالیات

این امر تأثیر مالیات را نادیده می گیرد و به این ترتیب، اگر کسی قصد دارد کسب و کاری را راه اندازی کند، معیار ایده آلی نیست، زیرا مالیات یک جریان نقدی مهم است و نیاز به بررسی دقیق دارد.
یک کسب و کار خاص مالیات بیشتری نسبت به سایرین دارد، مانند مالیات بر گناه و نرخ های واردات بالاتر. بدون تأثیر مالیات، یک تصمیم تجاری ممکن است تحت تأثیر آن کسب و کار قرار گیرد که دارای نرخ های مالیاتی بالایی است.

درآمد پیش از مالیات در مقابل درآمد مشمول مالیات

سود قبل از مالیات در صورت سود شرکت به عنوان سود قبل از مالیات نشان داده می شود . مقداری است که نرخ مالیات شرکتی برای محاسبه مالیات برای اهداف صورت های مالی اعمال می شود. درآمدهای قبل از مالیات با استفاده از دستورالعمل های اصول حسابداری پذیرفته شده عمومی ( GAAP ) تعیین می شود. از سوی دیگر، درآمد مشمول مالیات با استفاده از کدهای مالیاتی تحت کنترل خدمات درآمد داخلی (IRS) محاسبه می شود. مقدار واقعی درآمدی است که شرکت مالیات بر درآمد را در طول دوره حسابداری پرداخت خواهد کرد.

نتیجه

تحلیلگران و سرمایه گذاران از درآمد پیش از مالیات برای ردیابی عملکرد مشاغل استفاده می کنند. این یک ردیاب متریک سود مهم برای اجتناب از تأثیر مالیات در حوزه های قضایی و نرخ های مالیاتی مختلف است. سود قبل از مالیات بر اساس مقررات مندرج در اصول حسابداری پذیرفته شده عمومی (GAAP) تعیین می شود که در همه جا یکسان است. همچنین، سود قبل از مالیات نسبت به درآمد خالص معیار منسجم تری برای سود است. دومی تحت تأثیر اعتبار مالیاتی، جریمه‌های مالیاتی و غیره قرار می‌گیرد و سود را برای سال‌های آینده ناپایدارتر و دشوارتر می‌کند.