درآمد مالیاتی Tax Revenue

درآمد مالیاتی مالیاتی است که توسط دولت جمع آوری می شود. به عبارت دیگر درآمدی است که دولت از طریق اخذ مالیات از مردم به دست می آورد. دولت بر درآمد، سود، کالا، خدمات، حقوق و دستمزد و غیره مالیات اعمال می کند.

مالیات ها پرداخت های اجباری به دولت هستند و جریان ورودی آنها منبع اصلی بودجه دولت را تشکیل می دهد. دولت نرخ های مالیاتی را تعیین می کند و اعمال آن بر درآمد مشمول مالیات منجر به تعیین مالیات قابل پرداخت یا بدهی مالیاتی می شود. در نهایت، زمانی که نهاد مالیات دهنده آن را پرداخت می کند، دولت درآمد خود را دریافت می کند.

به طور خلاصه:

• درآمد مالیاتی ایالات متحده شامل وجوهی است که توسط دولت‌های فدرال، ایالتی و محلی جمع‌آوری می‌شود، به علاوه مالیات بر حقوق ثابت و مالیات فروش و استفاده.
• ایالات متحده در درجه اول به مالیات بر درآمد افراد برای درآمد متکی است. کشورهای دیگر بیشتر به مالیات بر مصرف متکی هستند، مانند مالیات بر ارزش افزوده.
• مالیات بر درآمد شرکت ها 9 درصد از درآمد مالیاتی آمریکا را تشکیل می دهد.

درک درآمد مالیاتی

درآمد مالیاتی عمدتاً از مالیات های مستقیم و غیرمستقیم تشکیل شده است. درآمد مالیاتی مستقیم از مالیات دهندگانی تشکیل می شود که مستقیماً به مقامی که مالیات را وضع می کند، مالیات پرداخت می کنند. در مقابل، مالیات های غیرمستقیم عمدتاً از مالیات کالاها و خدمات ناشی می شود که مالیات دهندگان از طریق واسطه ها پرداخت می کنند. همه این مجموعه ها به خروجی کشور کمک می کنند و دولت از آنها برای ساخت و ارتقای اقتصاد استفاده می کند.

در ایالات متحده، مالیات های متعدد توسط سیستم مالیاتی فدرال برای جمع آوری پول استفاده می شود. مالیات بر درآمد مهم ترین منبع سرمایه است. دومین منبع بزرگ درآمد دولت فدرال مالیات حقوق و دستمزد است که دولت از آن برای پرداخت های تامین اجتماعی و مدیکر استفاده می کند.

دولت می تواند درآمد مالیاتی خود را افزایش یا کاهش دهد. به عنوان مثال، گاهی اوقات، دولت برای کاهش بار مالیاتی مردم و افزایش هزینه ها برای رشد اقتصاد، با کاهش مالیات مواجه می شود. در عین حال، کاهش مالیات باعث کاهش درآمد دولت می شود. وقتی دولت نرخ مالیات را افزایش می دهد، درآمد افزایش می یابد. دولت می تواند از بخشی از درآمد برای مقابله با مسائل کسری بودجه و افزایش مخارج یا مخارج دولت برای تحریک فعالیت های اقتصادی استفاده کند.

انواع

بر اساس منابع آنها انواع زیادی وجود دارد. با این حال، رایج ترین منابع شامل موارد زیر است:

1. مالیات های فدرال: خدمات درآمد داخلی (IRS) مالیاتی به نام مالیات بر درآمد فدرال ایالات متحده بر درآمد سالانه افراد یا نهادهای تجاری، تراست ها و سایر اشخاص حقوقی اعمال می کند.
2. مالیات ایالتی: مالیات بر درآمد ایالتی مالیات مستقیمی است که یک ایالت بر درآمدی که در داخل یا از ایالت به دست می آید، وضع می کند. مانند مالیات فدرال، مالیات بر درآمد ایالتی توسط خود ارزیابی می شود، به این معنی که مالیات دهندگان اظهارنامه مالیاتی مورد نیاز ایالتی را ارسال می کنند.
3. مالیات بر درآمد خارجی: نشان دهنده میزان مالیات بر درآمدی است که یک واحد خارجی، مانند شعبه یا شرکت تابعه خارجی، به دولت کشور خود پرداخت می کند.
4. مالیات بر فروش: مالیات بر فروش هزینه ای است که هنگام فروش کالاها و خدمات مشخص به دولت پرداخت می شود. به طور معمول، قوانین به فروشنده اجازه می دهد که در زمان خرید، مالیات را از مشتری دریافت کند.

مثال ها

برای درک بهتر این مفهوم به چند مثال نگاه می کنیم:

مثال شماره 1

دانمارک دارای سیستم پیچیده ای از مالیات های مستقیم و غیرمستقیم برای مالیات است. مالیات بر درآمد از زمانی که در سال 1903 به عنوان بخشی از اصلاحات مالیاتی قابل توجه اجرا شد، جزء حیاتی سیستم مالیاتی دانمارک بوده است. در نتیجه، بیشتر درآمد مالیاتی دانمارک از مالیات های مختلف بر درآمد شخصی و شرکتی حاصل می شود.

مثال شماره 2

در سال مالی 2021، ایالت ها بیش از 455 میلیارد دلار از کل درآمد مالیات بر درآمد دریافت کردند که نسبت به سال قبل 14.7 درصد افزایش شگفت انگیز داشت. با این حال، شرایط اقتصادی غیرمنتظره تأثیر قابل توجهی بر این داده ها دارد. به عنوان مثال، زمانی که همه‌گیری شروع شد، ایالت‌ها پرونده مالیاتی خود را برای مدت قابل توجهی به تعویق انداختند.

در نتیجه، جمع آوری مالیات بر درآمد اکثر افراد در سال 2020 به سال مالی 2021 منتقل شد. به طور مصنوعی درآمدهای سال 2021 را افزایش داد در حالی که به طور مصنوعی درآمدهای سال 2020 را کاهش داد. اکثر ایالت ها عموماً بر عایدی سرمایه با نرخی برابر با درآمد عادی مالیات می دهند. از این رو، کسانی که تمرکز قابل توجهی از افراد مرفه یا سرمایه گذاران ثروتمند دارند از افزایش جمع آوری مالیات به دلیل سناریوی بازار صعودی سود می برند.

منابع درآمد مالیاتی در بین کشورها متفاوت است 

ایالات متحده در درجه اول به مالیات بر درآمد افراد برای درآمد متکی است. مالیات بر درآمد فردی تحمیل شده در سطوح فدرال، ایالتی و محلی بیشترین بخش از کل درآمد مالیاتی ایالات متحده را تشکیل می دهد که در سال 2021 51 درصد برآورد شده است. مالیات های بیمه اجتماعی 31 درصد از کل درآمد مالیاتی را تشکیل می دهند. مالیات بر مصرف (یعنی مالیات غیر مستقیم و مالیات فروش و استفاده) بالغ بر 2 درصد است. مالیات بر درآمد شرکت ها 9 درصد است.

در میان 37 کشور (از جمله ایالات متحده) که سازمان همکاری اقتصادی و توسعه (OECD) را تشکیل می دهند، اتکای نسبی به منابع درآمدی مختلف متفاوت است. به طور قابل توجهی، ایالات متحده تنها کشوری است که مالیات بر ارزش افزوده ندارد.

در سال 2019، میانگین درصد ساده کل درآمد بر اساس منبع برای تمام 37 کشور OECD از جمله ایالات متحده عبارت بود از: مالیات بر مصرف (مالیات بر ارزش افزوده، مالیات غیر مستقیم، و مالیات فروش و استفاده)، 32.3٪ از کل درآمد مالیاتی؛ مالیات بیمه اجتماعی 25.7%; مالیات بر درآمد افراد، 24٪؛ و مالیات بر دارایی، 5.6٪. مالیات بر درآمد شرکت ها 9.6 درصد است.

این میانگین‌های کلی OECD با درصدهای ایالات متحده برای برخی منابع تفاوت زیادی دارد. به عنوان مثال، همانطور که در بالا ذکر شد، ایالات متحده به مراتب کمتر از کل درآمد مالیاتی خود را از مالیات غیر مستقیم دریافت می کند، تنها 2٪، اما بخش بسیار بیشتری از مالیات بر درآمد، یعنی 51٪ دریافت می کند.

شایان ذکر است که سهم مالیات بر درآمد شرکت‌ها و افراد ایالات متحده و OECD از کل درآمدهای مالیاتی به طور مستقیم قابل مقایسه نیست. مالیات بر درآمد فردی ایالات متحده شامل بخش بیشتری از درآمد کسب و کار نسبت به سهم مالیات بر درآمد متوسط ​​OECD است. با این حال، این تفاوت بر اتکای بیشتر کشورهای OECD به مالیات بر ارزش افزوده نسبت به مالیات بر درآمد که بخش عمده ای از درآمدهای مالیاتی ایالات متحده را تشکیل می دهد، تأثیر نمی گذارد.

نرخ مالیات بر مصرف ایالات متحده و OECD نیز به طور قابل توجهی متفاوت است. در میان 46 ایالت ایالات متحده که مالیات بر فروش را اعمال می کنند، تنسی با 9.55 درصد بالاترین نرخ ترکیبی ایالتی و محلی را برای سال 2021 داشته است، در حالی که آلاسکا با 1.76 درصد پایین ترین نرخ را داشته است. به طور معمول، نرخ استاندارد مالیات بر ارزش افزوده بسیار بالاتر است: برای سال 2021، میانگین نرخ مالیات بر ارزش افزوده برای کشورهای اتحادیه اروپا و بریتانیا که خروج خود از اتحادیه اروپا را در سال جاری به پایان رساند، 21 درصد است. به دلیل بحران اقتصادی، برخی از کشورها به طور موقت نرخ مالیات بر ارزش افزوده خود را به زیر سطح استاندارد خود کاهش داده اند. 

درآمد مالیاتی در مقابل نرخ مالیاتی

تفاوت بین درآمد مالیاتی و نرخ مالیات به شرح زیر است:

نرخ مالیات نرخی است که یک واحد تجاری با آن مالیات می شود. مالیات قابل پرداخت با اعمال نرخ مالیات بر درآمد مشمول مالیات محاسبه می شود.

نرخ های مختلف مالیات فدرال برای سال مالیاتی 2022 10٪، 12٪، 22٪، 24٪، 32٪، 35٪ و 37٪ است. نرخ مالیات قابل اعمال با توجه به وضعیت ثبت اظهارنامه مالیاتی و درآمد مشمول مالیات تعیین می شود.

به عنوان مثال، اگر مالیات دهنده مجرد باشد و درآمد مشمول مالیات او برابر یا کمتر از 10275 دلار (نه بیش از 10275 دلار) باشد، نرخ مالیات قابل اعمال 10٪ است. به عبارت دیگر مالیات متعلق 10 درصد درآمد مشمول مالیات است. از سوی دیگر، اگر مؤدی متاهل باشد و به طور مشترک تشکیل پرونده دهد و درآمد مشمول مالیات بیش از 20550 دلار نباشد، نرخ مالیات 10 درصد از درآمد مشمول مالیات است.

سوالات متداول

سه منبع اصلی درآمد مالیاتی کدامند؟

مالیات بر درآمد افراد، مالیات بر حقوق و دستمزد و مالیات بر درآمد شرکت ها سه جریان درآمد اولیه برای دولت فدرال هستند. مالیات غیر مستقیم، مالیات بر املاک و سایر مالیات ها و هزینه ها از دیگر منابع جمع آوری مالیات هستند.

درآمد غیر مالیاتی چیست؟

درآمد دوره ای است که دولت از منابعی غیر از مالیات دریافت می کند. آنها درآمدهای مالیاتی هستند که از اخذ مالیات از عموم مردم به دست نمی آیند.

چرا درآمد مالیاتی برای دولت قابل توجه است؟

برای دولت ضروری است زیرا به تولید ملی کمک می کند، به دولت کمک می کند تا با سناریوهای کسری بودجه مقابله کند، به هزینه های عمومی کمک می کند و به برآوردن نیازهای اساسی شهروندان و مشاغل کمک می کند.