حمل و نقل مالیاتی چیست؟
حمل و نقل مالیاتی Tax Carryforward
نقل و انتقال ماده ای در قانون مالیات است که به مالیات دهندگان اجازه می دهد تا برخی از کسورات، اعتبارات یا زیان های استفاده نشده را در سال مالیاتی آتی اعمال کنند. IRS و برخی از ایالت‌ها امکان حمل و نقل را فراهم می‌کنند که گاهی اوقات به عنوان زیان مالیاتی، انتقال زیان عملیاتی خالص (NOL)، انتقال کسر، یا انتقال اعتبار نامیده می‌شود.
به طور خلاصه:
- بخشی از برخی کسرهای مالیاتی و اعتبارات مالیاتی ممکن است بلااستفاده بماند، زیرا این معافیت‌های مالیاتی محدودیت‌های دلاری دارند که مالیات‌دهنده چقدر می‌تواند مطالبه کند.
- انتقال مالیات به مالیات دهندگان این امکان را می دهد که بخش استفاده نشده از این کسورات، زیان ها و اعتبارات را در سال های مالیاتی آتی مطالبه کنند، در صورتی که نتوانند در سال مالیاتی جاری این کار را انجام دهند.
- همه اعتبارات و کسورات دارای مقررات انتقالی نیستند.
- رایج‌ترین مزایای مالیاتی که از حمل‌ونقل برخوردار می‌شوند عبارتند از: اعتبار مالیاتی پذیرش، کسر سهم خیریه، 529 کسر طرح در سطح ایالت، و زیان سرمایه.
انتقال مالیات چگونه کار می کند؟
انتقال مالیات زمانی است که یک مالیات دهنده می تواند برخی از کسرها، اعتبارات یا زیان های مالیاتی استفاده نشده را برای سال مالیاتی آینده اعمال کند. این یکمعافیت مالیاتیکه به منظور کمک به مردم و مشاغل کاهش بدهی مالیاتی خود است.
- نام جایگزین: انتقال زیان مالیاتی، انتقال زیان عملیاتی خالص، انتقال کسر، انتقال اعتبار
انتقال مالیات اساساً چیزی است که به نظر می رسد: شما می توانید زیان یا مبالغ اضافی را بیش از حدود تعیین شده توسط IRS به سال های مالیاتی آینده منتقل کنید تا درآمد مشمول مالیات یا صورت حساب مالیاتی خود را کاهش دهید. این یکی از راه‌های کمک به افرادی است که متحمل ضررهای مالی می‌شوند یا پول زیادی به چیزی کمک کرده‌اند.
نمونه هایی از انتقال مالیات
نیویورک تایمز در سال 2016 گزارش داد که دونالد ترامپ رئیس جمهور سابق آمریکا در سال 1995 ادعای زیان 916 میلیون دلاری کرده است و قوانین انتقال مالیات فدرال احتمالاً به او اجازه می دهد این زیان ها را طی 18 سال تقسیم کند و بدهی مالیاتی خود را در این مسیر حذف یا کاهش دهد.
این فقط یک مثال است و ممکن است شدید و غیر معمول باشد – اما توانایی تقسیم ضرر برای کمک به مشاغل و حتی افراد برای تحمل روزهای سخت و بهبود سریع‌تر وجود دارد.
در اینجا یک مثال رایج تر وجود دارد: یک ایالت ممکن است کسر کمک های طرح بخش 529 را به 5000 دلار برای یک سال معین محدود کند، بنابراین سهم 8000 دلاری مالیات دهندگان فقط تا حدی قابل کسر است. 3000 دلار اضافی را می توان در سال بعد کسر کرد، با این حال، اگر ایالت یک ماده انتقال مالیات را در مورد کسر بخش 529 ارائه دهد.
توجه داشته باشید تعدادی از ایالت ها کسر سهم بخش 529 را ارائه می دهند و همچنین مقررات انتقالی را در مورد مبالغ اضافی ارائه می کنند. با یک مشاور مالی صحبت کنید یا با آژانس دولتی مربوطه در ایالت خود در مورد مفاد حمل و نقل در آنجا تماس بگیرید.مالیات دهندگان می توانند با انتقال مبالغ مشارکت بیش از حد ایالت خود، کل مبلغی را که کسر می شود در مدت زمان طولانی تری افزایش دهند.
انواع ضررهای حمل و نقل
متداول‌ترین مقررات انتقالی فدرال، زیان‌های سرمایه‌گذاری طبقه‌بندی‌شده به عنوان «زیان‌های معمولی» هستند، برخلاف زیان‌های بلندمدت.
برای کمک‌های خیریه‌ای که بیش از حد مجاز سالانه است، صندوق حمل و نقل نیز موجود است.
توجه داشته باشید برخی از اسناد حمل مالیات محدودیت زمانی ندارند و تا زمانی که مالیات دهنده زنده است می توان از آنها استفاده کرد. بسته به هر قانون حمل و نقل، سایر موارد انتقال مالیات پس از چند سال منقضی می شود.
اعتبار مالیات فرزندخواندگی فدرال غیرقابل استرداد است. می‌تواند مالیاتی را که به IRS بدهکار هستید حذف کند، اما بابت چیزی که باقی مانده است، بازپرداختی دریافت نخواهید کرد. با این حال، شما هیچ یک از موجودی را از دست نخواهید داد، زیرا هر بخش بی ادعا/استفاده نشده اعتبار می تواند تا پنج سال به جلو منتقل شود.
زیان های سرمایه را می توان در بازده فدرال شما نیز به جلو برد. شما می توانید تا 3000 دلار در سال از ضررهای سرمایه ای که بیش از عایدی سرمایه شماست کسر کنید و هر موجودی را به سال مالیاتی آینده منتقل کنید.
الزامات برای ضررهای حمل و نقل
IRS آنچه را که ممکن است کسر شود محدود می کند تا مشخص کند که آیا مالیات دهندگان دارای زیان عملیاتی خالص هستند یا خیر، که زمانی اتفاق می افتد که کسورات از درآمد بیشتر باشد. هر یک از موارد زیر هنگام تعیین ضرر حذف می شوند:
- هر گونه کسر برای معافیت های شخصی قبل از سال 2018
- مستثنی کردن سود حاصل از فروش یا مبادله سهام کسب و کار کوچک واجد شرایط، که معمولاً طبق بخش 1202 IRS مجاز است.
- کسورات غیرتجاری بیش از درآمد غیرتجاری
- کسر خالص زیان عملیاتی
- کسر فعالیت های تولید داخلی
سوالات متداول
روش های حمل و نقل زیان مالیاتی چگونه کار می کنند؟
بازگرداندن زیان مالیاتی به کسب و کارها این امکان را می دهد که زیان سال جاری را از سود سال قبل کسر کنند. ایالات متحده اجازه حمل و نقل در سطح فدرال را نمی دهد، اما برخی از ایالت ها آنها را در سطح ایالتی مجاز می دانند. حمل و نقل زمانی است که می توانید زیان مالیاتی را از سال جاری به سال های آینده اعمال کنید.
چه کسانی می توانند از زیان مالیاتی استفاده کنند؟
افراد و مشاغل می توانند از انتقال زیان مالیاتی استفاده کنند.
دیدگاهتان را بنویسید
برای نوشتن دیدگاه باید وارد بشوید.