حسابرسی مالیاتی Tax Audit

ممیزی مالیاتی بررسی اظهارنامه های مالیاتی یک شخص است که توسط یک سازمان مالیاتی فدرال یا ایالتی انجام می شود تا مشخص شود که آیا درآمد و کسورات گزارش شده توسط مالیات دهندگان دقیق هستند یا خیر. هدف از انجام حسابرسی به حداقل رساندن شکاف مالیاتی است.

هنگامی که برای حسابرسی انتخاب می شود، خدمات درآمد داخلی یا IRS از طریق پست به مالیات دهنده اطلاع می دهد. به طور معمول، IRS از مالیات دهندگان می خواهد که اسناد اضافی را برای پشتیبانی از درآمدها و کسورات گزارش شده خود ارائه دهند. معمولاً IRS مالیات دهندگان را بر اساس فعالیت های مشکوک انتخاب می کند. با این حال، گاهی اوقات ممیزی ها تصادفی هستند. سه نوع ممیزی مالیاتی وجود دارد – ممیزی پستی، حسابرسی اداری و ممیزی میدانی.

به طور خلاصه:

• حسابرسی مالیاتی به معنای بررسی اظهارنامه مالیاتی یک فرد یا سازمان برای اطمینان از اینکه مؤدی مالیات درآمد و کسورات را به طور دقیق در اظهارنامه مالیاتی خود گزارش کرده است.
• ممیزی های مالیاتی مختلف شامل – ممیزی میدانی و پستی دو نمونه هستند.
• این ممیزی مزایای مختلفی را ارائه می دهد. به عنوان مثال، به IRS کمک می کند تا شکاف مالیاتی را به حداقل برساند.
• دلایل مختلفی برای حسابرسی مالیاتی وجود دارد. به عنوان مثال، یک مؤدی همه درآمدهای خود را در نظر نگرفته است، یا شخصی بدون ارائه اسناد و مدارک مناسب ادعای اعتبار مالیاتی کرده است.

درک حسابرسی مالیاتی

معنای حسابرسی مالیاتی به بررسی رسمی انجام شده توسط آژانس مالیاتی فدرال یا سازمان مالیاتی ایالتی برای تأیید اینکه آیا مالیات دهندگان به درستی مالیات پرداخت کرده اند یا خیر، اشاره دارد. به عنوان مثال، IRS اطلاعات گزارش شده در اظهارنامه های مالیاتی را بررسی می کند تا مشخص کند که آیا مالیات دهنده به قوانین مالیاتی پایبند بوده است یا خیر.

اگر سازمان امور مالیاتی فردی را برای ممیزی انتخاب کند، از طریق پست به فرد اطلاع می دهد. نامه ارسال شده توسط آژانس مالیاتی فدرال به مالیات دهندگان اطلاع می دهد که آیا بررسی حضوری یا از طریق پست انجام می شود. علاوه بر این، دستورالعمل هایی برای مالیات دهندگان در مورد چگونگی ادامه خواهد داشت. درخواست حسابرسی شامل جزئیاتی است که باید برای تأیید اقلام در اظهارنامه مالیاتی ارائه شود، به عنوان مثال، درآمد، هزینه، و کسورات جزئی.

به طور معمول، حسابرسی انجام شده توسط IRS شامل اظهارنامه مالیاتی سه سال گذشته است. اگر سازمان مالیاتی خطای قابل توجهی را تشخیص دهد، ممکن است سال های بیشتری اضافه کند. IRS بیش از شش سال گذشته به عقب باز نمی گردد.

هنگامی که IRS درخواست سوابق بیش از حد می کند، مالیات دهنده ممکن است درخواست بازرسی حضوری یا حضوری کند. علاوه بر ارائه اطلاعات مورد نیاز، مالیات دهندگان ممکن است مجبور باشند پاسخ هایی را در مورد فعالیت های مالی خود آماده کنند.

افراد و سازمان ها در صورت عدم آمادگی برای ممیزی می توانند درخواست تمدید کنند. با این حال، افراد باید توجه داشته باشند که اگر به طور کامل نامه حسابرسی را نادیده بگیرند، ممکن است هزینه آن را به عنوان بهره، مالیات و جریمه بپردازند. با این حال، مالیات دهندگان 90 روز فرصت دارند تا در صورتی که سازمان مالیاتی فدرال اظهارنامه مالیاتی خود را تغییر دهد یا جریمه و مالیات پیشنهاد کند، درخواست دهند. اگر مالیات دهندگان همچنان نامه حسابرسی را نادیده بگیرند، IRS ممکن است فرآیند جمع آوری را با توقیف دارایی های آنها، مانند وجوه در حساب بانکی، دستمزدها، وسایل نقلیه و املاک و مستغلات آغاز کند.

دلایل

اجازه دهید برخی از دلایل حسابرسی مالیاتی را بررسی کنیم.

• مالیات دهندگان درآمد کامل خود را در نظر نمی گیرند: هر سال، IRS کپی هایی از فرم های 1099 و W-2 مالیات دهندگان را دریافت می کند. سپس، آژانس مالیاتی فدرال به طور خودکار آنها را با اظهارنامه مالیاتی آنها مقایسه می کند. اگر سیستم عدم تطابق و نقاطی را شناسایی کند که مالیات دهندگان فراموش کرده اند مقداری از درآمد را گزارش کند، IRS ممکن است انتخاب کند که ممیزی انجام دهد.
  مؤدی ادعای اعتبار مالیاتی کرد: اگر مؤدی ادعای کسر، تخفیف مالیاتی یا معافیت مالیاتی داشته باشد و اسناد و مدارک مناسب ارائه نکرده باشد، ممکن است مشمول حسابرسی شوند.
• مالیات دهنده یک خطای ریاضی مرتکب شد: استفاده از کمک یک متخصص یا نرم افزار آماده سازی مالیات می تواند خطاهای ریاضی را کاهش دهد. با این حال، احتمال اشتباه در محاسبه یا وارد کردن ارقام نادرست باقی می ماند. در صورت بروز یک خطای کوچک، IRS ممکن است ابتدا اشتباه را به مالیات دهندگان اطلاع دهد و به جای انجام یک حسابرسی کامل، راهی برای رفع آن ارائه دهد.
• مالیات دهندگان در گزارش حساب های خارجی شکست خورده اند: اگر مالیات دهنده ای دارایی هایی به ارزش بیش از 50000 دلار در یک حساب بانکی خارجی داشته باشد، باید آن را طبق الزامات IRS گزارش کند.
• مالیات دهندگان شامل زیان های مشکوک و کسر مالیات می شود: وقتی شخصی مالک یک شرکت است، اظهارنامه مالیاتی می تواند پیچیده شود. به عنوان مثال، اگر ضرر یا سود یک کسب و کار در فرم 1040 یا جدول C در مقایسه با ادعای صنعت بعید به نظر می رسد، IRS می تواند آن را به عنوان یک پرچم قرمز مشاهده کند. همچنین، اگر IRS
• متوجه درآمدهای گزارش نشده یا زیان یا کسورات تجاری غیرعادی برای چند سال متوالی شود، احتمالاً حسابرسی می کند.
  مالیات دهندگان ارز دیجیتال خود را گزارش نکردند: IRS به دلیل محبوبیت فزاینده ارزهای دیجیتال، توجه زیادی به دارایی های دیجیتالی می کند. بنابراین، حتی اگر تا

انواع

در زیر انواع مختلف حسابرسی مالیاتی آورده شده است

شماره 1 – ممیزی میدانی

ممیزی های میدانی ممیزی های حضوری هستند که در دفتر محلی IRS انجام می شود. در مقایسه با ممیزی پستی، این کار دقیق تر است و معمولاً مالیات دهندگان باید به سؤالات حسابرس در مورد فعالیت های مالی و اظهارنامه مالیات بر درآمد خود پاسخ دهند. علاوه بر این، حسابرس ممکن است از مؤدی بخواهد که اطلاعات خاصی را به دفتر بیاورد، به عنوان مثال، صورتحساب بانکی و رسید آنها.

باید توجه داشت که افراد می توانند وکلای خود را برای وکالت به دفتر بیاورند.

شماره 2 – حسابرسی پستی

ممیزی پستی نیازی به ملاقات مؤدی مالیاتی با حسابرس ندارد. در عوض، افراد می توانند اسناد اضافی مورد نیاز IRS را در پاسخ به نامه ممیزی ارسال شده از طریق پست ارسال کنند. معمولاً ارائه مدارک کافی، تحقیقات را به نفع مالیات دهندگان به پایان می رساند.

شماره 3 – حسابرسی دفتر

در مورد ممیزی مالیاتی، یک نماینده IRS در محل کسب و کار یا منزل مودیان حسابرسی را انجام می دهد. معمولاً IRS ممیزی میدانی را زمانی انجام می دهد که سؤالاتی در مورد بیش از یک یا دو کسر داشته باشد. چنین ممیزی معمولاً بسیار دقیق است و حتی ممکن است تمام موارد در یک اظهارنامه مالیاتی را پوشش دهد.

مثال ها

برای درک بهتر مفهوم، اجازه دهید به چند مثال حسابرسی مالیاتی نگاه کنیم

مثال 1

در 22 دسامبر، مجلس لایحه‌ای را تصویب کرد که بر اساس آن باید حسابرسی مالیاتی سالانه اظهارنامه‌های مالیات بر درآمد رئیس‌جمهور را ملزم به تدوین یک سیاست خدمات درآمد داخلی کرد. این اتفاق پس از آن رخ داد که یک کمیته کنگره فاش کرد که آژانس مالیاتی فدرال به طور رسمی اظهارنامه های مالیاتی دولت سابق ایالات متحده را بررسی نکرده است.

سیاست IRS ممیزی رؤسای جمهور مستقر را هر سال الزامی می کند. از سال 1977 این موضوع ادامه داشته است. با این حال، این شرایط در کتابچه راهنمای نظارتی IRS تعریف شده است، نه قانون فدرال. این لایحه تصویب شده توسط مجلس، شرایط ذکر شده را به قانون تبدیل می کند.

مثال 2

فرض کنید دیوید ادعای 8000 دلار کمک های خیریه کرد. سازمان امور مالیاتی یک نامه حسابرسی برای او ارسال کرد و از او خواستار اثبات کمک های مالی شد. او مدرک را مطابق با الزامات ارائه کرد، بنابراین به نتیجه گیری حسابرسی پستی به نفع او منجر شد.

فواید

مزایای حسابرسی مالیاتی به شرح زیر است:

• ممیزی مالیاتی تأیید می کند که کسورات و درآمدهای گزارش شده در اظهارنامه مالیاتی واقعی هستند.
• احتمال فریب را از بین می برد و شکاف مالیاتی را به حداقل می رساند.
• ممیزی مالیاتی تضمین می کند که یک تجارت به قوانین مالیاتی پایبند است.
• می تواند اعتبار کسب و کار را بهبود بخشد.

تفاوت بین حسابرسی مالیاتی و حسابرسی قانونی

افرادی که تازه وارد امور مالی می شوند اغلب ممیزی مالیاتی را با حسابرسی قانونی اشتباه می گیرند. با این حال، برای دانستن تفاوت آنها باید ویژگی های متمایز آنها را درک کرد. بنابراین، جدول زیر تفاوت های اساسی بین آنها را نشان می دهد. این ممیزی از اعتبار و صحت اطلاعات در اظهارنامه مالیاتی مودیان اطمینان می دهد. حسابرسی قانونی صحت و قابلیت اطمینان سوابق مالی مالیات دهندگان را تضمین می کند.

سازمان مالیاتی ایالتی یا IRS به دلایل مختلفی می تواند تصمیم به حسابرسی بگیرد. با این حال، بررسی رسمی اظهارنامه مالیاتی اجباری نیست. این ممیزی برای سازمان‌های دولتی، شرکت‌های سهامی عام و شرکت‌هایی که به نفع عموم کار می‌کنند اعمال می‌شود. عموماً شرکت های خصوصی مشمول این حسابرسی نمی شوند.

سوالات متداول

ممیزی مالیاتی چقدر می تواند به عقب برگردد؟

به طور کلی، IRS اظهارنامه های مالیاتی ثبت شده در سه سال گذشته را بررسی می کند. با این حال، اگر آژانس مالیاتی فدرال یک اشتباه بزرگ را شناسایی کند، می تواند سال های بیشتری را اضافه کند. باید توجه داشت که IRS معمولاً حداکثر تا شش سال برمی گردد.

آیا حسابرسی مالیاتی برای شرکت ها اجباری است؟

بر خلاف حسابرسی قانونی، حسابرسی مالیاتی برای شرکت ها یا افراد خاصی اجباری نیست. IRS یا سازمان مالیاتی ایالتی ممکن است به دلایل متعدد، برای مثال، اگر شخص اشتباه محاسباتی داشته باشد، نامه حسابرسی برای مالیات دهندگان ارسال کند. این به IRS یا سازمان مالیاتی ایالتی بستگی دارد که تصمیم بگیرد کدام شرکت یا شخص را حسابرسی کند.

اگر رسید برای حسابرسی مالیاتی نداشته باشم چه می شود؟

مالیات دهندگان می توانند اعتبار و صورتحساب های بانکی خود را بررسی کنند تا از پرداخت های انجام شده توسط آنها ایده بگیرند. همچنین، تامین کنندگان و فروشندگان می توانند سوابق تکراری ارائه دهند. به عنوان آخرین راه حل، آنها باید تاریخچه ای از هزینه های خود را در آن زمان بازسازی کنند.