کسر مالیات جزئی به بسیاری از حقوق بگیران آمریکایی این فرصت را می دهد که به جای تحویل پول نقدی که به سختی به دست آورده اند به دولت، درآمد بیشتری به جیب بزنند. کسرهای زیادی وجود دارد که ممکن است از آنها آگاه نباشید. اگر سوابق خوبی داشته باشید، کسرها می تواند به معنای پول بیشتر برای شما و کمتر برای خدمات درآمد داخلی (IRS) باشد .

تغییرات در قانون کاهش مالیات و مشاغل

با توجه به قانون کاهش مالیات و مشاغل سال 2017 (TCJA) ، تصمیم به جزئیات با یک هشدار بزرگ همراه است. یعنی کسر استاندارد به میزان قابل توجهی افزایش یافته و از آن زمان هر سال افزایش یافته است. بنابراین، قبل از اینکه به مشکل پر کردن فرم جدول A بپردازید ، در نظر بگیرید که آیا جزئی کردن یا گرفتن کسر استاندارد باعث صرفه جویی بیشتر شما می شود.

کسر استاندارد بخشی از درآمد شما است که مشمول مالیات بر درآمد نیست. اگر کسورات خود را در جدول A به تفصیل نیاورید، می توانید از کسر استاندارد استفاده کنید.

در اینجا خلاصه ای از مبالغ کسر استاندارد بر اساس وضعیت پرونده برای سال های مالیاتی 2023 و 2022 آمده است.

توجه داشته باشید که TCJA معافیت شخصی را حذف کرد ، بنابراین باید آن را در محاسبات خود لحاظ کنید.2این قانون همچنین قوانین تعدادی از کسرهای مالیاتی را که در سال 2017 می‌توانستید انجام دهید حذف یا تغییر داد. از سوی دیگر، TCJA دیگر کسورات کلی را با توجه به درآمد ناخالص تعدیل‌شده (AGI) محدود نمی‌کند . یک تغییر مثبت برای آیتم سازها.

اگر مقدار کل کسرهای تفصیلی شما کمتر از مقادیر ذکر شده در بالا باشد، بهتر است کسر استاندارد را بگیرید. اگر اینطور نیست، ادامه مطلب را بخوانید تا در مورد نادیده گرفته‌شده‌ترین کسورات و اینکه چگونه می‌توانند به شما در صرفه‌جویی بیشتر کمک کنند، بیاموزید.

کسر مالیات برای صاحبان خانه

داشتن خانه می تواند سالانه مالیات های سنگینی را برای شما حذف کند. در اینجا خلاصه ای وجود دارد:

• سود وام مسکن: اگر خانه خود را قبل از 16 دسامبر 2017 خریداری کرده اید، می توانید تا سقف 1 میلیون دلار از وام های مورد استفاده برای خرید، ساخت، یا بهبود خانه اول یا دوم خود، سود وام مسکن را کسر کنید. اگر خانه را بعد از 15 دسامبر 2017 خریداری کرده اید، می توانید بهره وام مسکن را از 750,000 دلار اول وام کسر کنید. محدودیت 1 میلیون دلاری قرار است در سال 2025 بازگردد.
• نکته ها: وام دهندگان ممکن است در ازای نرخ بهره بهتر امتیاز دریافت کنند. یک امتیاز معادل 1% کل مبلغی است که شما وام می دهید. می توانید امتیازات مربوط به وام مسکن خرید خانه را کسر کنید. به طور کلی در سالی که به آنها پرداخت می کنید، نمی توانید کل امتیاز را کم کنید. در عوض، شما معمولاً آنها را در طول عمر وام کسر می کنید.
• مالیات بر املاک: یکی از مهم ترین تغییراتی که TCJA انجام داد، محدود کردن کسر مالیات بر دارایی و سایر مالیات های ایالتی و محلی (SALT) بود. برای سال‌های مالیاتی 2018 تا 2025، می‌توانید مجموعاً 10000 دلار (5000 دلار برای زوج‌های متاهل که جداگانه ثبت نام می‌کنند) برای درآمد، فروش و مالیات بر دارایی ایالتی و محلی کسر کنید.
• کسر دفتر خانه: اگر از بخشی از خانه خود منحصراً برای اهداف تجاری استفاده می کنید – و خانه شما محل اصلی تجارت شما است – ممکن است بتوانید درصدی از هزینه های خانه مربوط به کار خود را کسر کنید.
• هزینه های فروش: اگر خانه خود را بفروشید، می توانید سود سرمایه مشمول مالیات خود را با مقدار هزینه های فروش خود کاهش دهید – از جمله کمیسیون های نمایندگی املاک، بیمه مالکیت، هزینه های قانونی، هزینه های تبلیغات، هزینه های اداری، هزینه های امانی و هزینه های بازرسی. به خاطر داشته باشید که اگر خانه خود را برای سود می فروشید، می توانید تا 250000 دلار سود سرمایه را از درآمد خود حذف کنید، یا تا 500000 دلار در صورت ازدواج مشترک.

کسر مالیات بر فروش خودرو

شما هنگام خرید خودروی خود مالیات فروش می پردازید. همانطور که کنتاکی می گوید، برخی از ایالت ها هر ساله به دلیل “امتیاز استفاده از وسیله نقلیه موتوری در بزرگراه های عمومی” از شما مالیات می گیرند. اکثر ایالت ها همچنین هر سال یک اخطاریه برای درخواست پرداخت مالیات خود برای ثبت نام خودروی شما ارسال می کنند. بعد از اینکه برگردان جدید خود را روی ماشین خود زدید، ممکن است بتوانید رسید را ثبت کنید و آن پرداخت را به کسورات مالیات دارایی شخصی در آوریل اضافه کنید.

اگر ایالت شما درصدی از ثبت نام وسیله نقلیه را بر اساس ارزش خودروی شما محاسبه می کند، می توانید آن درصد را به عنوان بخشی از مالیات دارایی شخصی خود کسر کنید. درصد ثبت نام خودرو بر اساس وزن خودروی شما مشمول کسر مالیات نمی باشد.به عنوان مثال، در نیوهمپشایر، بخشی از ثبت نام خودرو کسر می شود (بخش شهرداری که بر اساس ارزش محاسبه می شود) و بخشی قابل کسر نیست (بخش ایالتی که بر اساس وزن است).

همین امر در مورد RV یا قایق نیز صدق می کند. مدارک ثبت نام را بررسی کنید تا ببینید آیا مالیات بر دارایی را نیز می پردازید، و سقف 10000 دلاری مالیات کل نمک را در نظر داشته باشید.

کسر مالیات برای کمک های خیریه

شما شلوار جین لاغر و میز قهوه چرخ دار خود را به Goodwill اهدا کردید که به نوبه خود با افزایش کسورات خیریه شما، مالیات شما را کاهش می دهد. اگر درخواست کسر بیش از 5000 دلار برای هر کالا (یا گروهی از اقلام مشابه) دارید، IRS از شما می‌خواهد که «ارزیابی واجد شرایط مورد یا گروهی از اقلام» را ارائه دهید.برای اقلامی مانند لوازم الکترونیکی، لوازم خانگی و مبلمان، ممکن است لازم باشد برای ارزیابی ارزش اهدای شما به یک متخصص پول پرداخت کنید.

برای سال‌های مالیاتی 2023 و 2022، دیگر نمی‌توانید تا 300 دلار (600 دلار در صورت ازدواج و ثبت نام مشترک) از کمک‌های نقدی پرداخت شده به مؤسسات خیریه واجد شرایط، حتی اگر کسر استاندارد را دریافت کنید، کسر کنید. این کسر بالاتر از خط نامیده می شود. این یک مزیت فقط 2021 بود که دیگر اعمال نمی شود.

اگر جزئیات را مشخص کنید، معمولاً می توانید تا 20٪ تا 60٪ از درآمد ناخالص تعدیل شده خود (AGI) را برای کمک های خیریه حذف کنید. مبلغ بسته به نوع کمک و نوع خیریه متفاوت است. توجه داشته باشید که کسر تا 100٪ از AGI شما برای کمک های نقدی به سازمان های خیریه واجد شرایط دیگر اعمال نمی شود. این یک کسر ویژه، فقط در سال 2021 بود.

کسر مالیات برای داوطلبان

اگر شما از آن دسته افرادی هستید که دوست دارید اوقات فراغت خود را به کار داوطلبانه اختصاص دهید، و برای سفر به موسسه خیریه مورد علاقه خود در کیف پول خود فرو می برید، می توانید این هزینه ها را به کسورات خیریه خود اضافه کنید (اما نه ارزش وقت یا ارزش خود را سرویس).

هدف اصلی سفر باید خیریه باشد، بدون هیچ عنصر مهمی از تعطیلات. طبق گزارش IRS، برای واجد شرایط بودن، باید «در طول سفر به معنای واقعی و اساسی در حال انجام وظیفه باشید».

چه سوار اتوبوس شوید یا ماشین شخصی خود را برانید، به سوابق خوبی از فعالیت های خیریه خود نیاز دارید. رسیدهای حمل و نقل عمومی یا گزارش مسافت پیموده شده را برای ماشین خود نگه دارید (که می توانید نرخ استاندارد 0.14 دلار برای هر مایل را برای سازمان های خیریه دریافت کنید)، و همچنین رسیدهای پارکینگ و عوارض.

کسر مالیات برای هزینه های پزشکی

IRS امکان کسر هزینه های پزشکی را فراهم می کند – اما فقط برای بخشی از هزینه هایی که بیش از 7.5٪ از AGI شما است. بنابراین، برای مثال، اگر AGI شما 50000 دلار است، فقط می توانید بخشی از هزینه های پزشکی خود را بیش از 3750 دلار کسر کنید.

اگر شرکت بیمه شما بخشی از هزینه های شما را به شما بازپرداخت کرده باشد، آن مبلغ قابل کسر نیست. اگر در یک سال مالیاتی آینده برای هر بخشی از هزینه های ادعا شده در سال جاری به شما بازپرداخت کند، باید بازپرداخت ( تا مبلغی که به عنوان کسر گرفته اید) را به عنوان درآمد در سال آینده اضافه کنید.

بخشی از پولی که برای بیمه مراقبت طولانی مدت می پردازید نیز می تواند بار مالیاتی شما را به حداقل برساند. بیمه مراقبت طولانی‌مدت یک هزینه پزشکی قابل کسر است و IRS به شما امکان می‌دهد با افزایش سن، بخش فزاینده‌ای از حق بیمه خود را کسر کنید، اما تنها در صورتی که بیمه توسط کارفرما یا کارفرمای همسرتان یارانه پرداخت نشود.

می‌توانید هزینه‌های حمل و نقل و سفر مربوط به مراقبت‌های پزشکی را کسر کنید، به این معنی که می‌توانید هزینه‌های اتوبوس، ماشین (با نرخ مسافت پیموده شده استاندارد برای اهداف پزشکی 0.22 دلار در هر مایل برای سال 2023، 0.18 دلار در هر مایل برای نیمه اول سال 2022 و 0.22 دلار در هر مایل برای هر مایل) را حذف کنید. مایل برای نیمه دوم سال 2022)، عوارض، پارکینگ، و محل اقامت (اما نه وعده های غذایی) – تا زمانی که کل از حد 7.5 درصد فراتر رود.به خاطر داشته باشید که شما فقط می توانید تا 50 دلار از هر نفر به ازای هر شب اقامت کسر کنید (شما می توانید برای شخصی که با شما مسافرت می کند، اقامت داشته باشید).

علاوه بر این، اگر مجموع از حد 7.5 درصد بیشتر شود، می‌توانید هر گونه مشارکت اضافی، هزینه‌های داروهای تجویزی و هزینه‌های آزمایشگاهی را به عنوان بخشی از هزینه‌های پزشکی خود کسر کنید. IRS به شما این امکان را می دهد که هزینه ها و خدمات مشترک را در صورتی که به طور کامل تحت پوشش برنامه های بیمه شما نیستند، مانند خدمات درمانی و پرستاری، در نظر بگیرید. در واقع، تعریف IRS از هزینه های پزشکی نسبتاً گسترده است و می تواند مواردی مانند طب سوزنی و برنامه های ترک سیگار را شامل شود.

سایر کسرهای مالیاتی

قوانین TCJA اکثر کسرهایی را که قبلاً در رده «کسورات تفصیلی متفرقه» قرار می‌گرفتند حذف کرد. بسیاری از این کسرها مشمول یک آستانه 2% از AGI بودند، به این معنی که شما فقط می‌توانید مبلغی را کسر کنید که از 2% AGI خود بیشتر باشد. تحت TCJA، آستانه 2% از AGI دیگر اعمال نمی شود. با این حال، دیگر نمی توانید موارد زیر را کسر کنید:

• هزینه های شغلی بازپرداخت نشده، مانند هزینه های سفر و اتحادیه های کارگری
• هزینه های جابجایی بدون بازپرداخت، در صورتی که مجبور به جابجایی برای گرفتن یک شغل جدید هستید (به استثنای: جابجایی نظامی فعال به دلیل دستورات نظامی)
• بیشتر هزینه های سرمایه گذاری، از جمله هزینه های مشاوره و مدیریت
• هزینه های آماده سازی مالیات (به جز هزینه های تهیه جدول های C، E، یا F، که هزینه های تجاری قابل کسر هستند)
• هزینه برای اعتراض به یک حکم IRS
• هزینه های سرگرمی
• تلفات شخصی یا خسارات سرقت، به جز در مناطق فاجعه بار تعیین شده توسط فدرال

در اینجا چیزی است که هنوز می توانید کسر کنید:

• باخت قمار تا برد شما
• سود پولی که برای خرید یک سرمایه گذاری قرض می کنید.
• تلفات جانی و سرقت اموال درآمدزا
• مالیات بر املاک فدرال بر درآمد حاصل از اقلام ارثی خاص، مانند IRA و مزایای بازنشستگی
• هزینه های کاری مرتبط با نقص برای افراد دارای معلولیت
• بهره وام دانشجویی (محدود به کمتر از 2500 دلار یا کل بهره ای که در سال پرداخت کرده اید)

نتیجه

مودیان مالیاتی می توانند در صورت تصمیم به تفصیل از کسورات ارزشمندی که در اختیارشان است، استفاده کنند. رسیدهای خدمات را نگه دارید و یک پرونده در طول سال نگه دارید تا حتی کوچکترین هزینه هایی را که برای تجارت، امور خیریه و سلامت خود متحمل می شوید، ثبت کنید. همانطور که این هزینه ها جمع می شوند، ممکن است در نهایت صورت حساب مالیاتی شما را کاهش دهند.