مهمترین تفاوت بین مالیات بر دارایی و مالیات بر ارث این است که چه کسی مسئول پرداخت آن است. این اصطلاحات معمولاً در هنگام فوت شخصی به جای یکدیگر استفاده می شوند، اما آنها دو نوع متفاوت مالیات بر مرگ هستند.

مالیات بر دارایی بر اساس ارزش خالص تمام اموال متعلق به متوفی از تاریخ فوت محاسبه می شود. بدهی های دارایی از ارزش کلی دارایی متوفی کسر می شود تا به خالص دارایی مشمول مالیات برسد. هر صورت حساب مالیاتی حاصل از آن توسط دارایی پرداخت می شود.

مالیات بر ارث بر اساس ارزش وصیت های فردی که از دارایی شخص متوفی دریافت می شود محاسبه می شود. ذینفعان مکلف به پرداخت این مالیات هستند، اگرچه گاهی اوقات در وصیت نامه مقرر شده است که ملک نیز باید این برگه را انتخاب کند.

مالیات بر املاک چگونه کار می کند؟ مالیات بر دارایی

دوازده ایالت و ناحیه کلمبیا علاوه بر مالیات بر املاک فدرال، مالیات بر املاک نیز دریافت می کنند.

ایالت هایی که مالیات بر دارایی دریافت می کنند معمولاً معافیت هایی را ارائه می دهند و ارزش این معافیت ها می تواند متفاوت باشد. فقط ارزش خالص دارایی که بیش از مقدار معافیت باشد مشمول مالیات می شود و قبل از اینکه بتوان از هر چیزی که باقی مانده است به ذینفعان وصیت کرد، مالیات از بالای دارایی خارج می شود.

در مورد مالیات بر املاک فدرال، تعداد کمی از املاک خود را مسئول آن می دانند، زیرا معافیت در آن سطح 12.06 میلیون دلار در سال 2022 و 12.92 میلیون دلار در سال 2023 است.

مالیات بر ارث چگونه کار می کند؟

شش ایالت با مالیات بر ارث عبارتند از آیووا، کنتاکی، مریلند، نبراسکا، نیوجرسی و پنسیلوانیا. ایندیانا یکی داشت، اما لغو شده است. مریلند مالیات بر املاک نیز دارد.

به طور کلی، همسران بازمانده از مالیات بر ارث در هر شش ایالتی که آن را دریافت می کنند، کاملاً معاف هستند. چهار ایالت – آیووا، کنتاکی، مریلند و نیوجرسی – همچنین از نقل و انتقالات به فرزندان و نوه‌های بازمانده معاف می‌شوند، اما اموالی که به فرزندان و نوه‌ها منتقل می‌شوند مشمول مالیات بر ارث ایالتی در نبراسکا و پنسیلوانیا می‌شوند، در صورتی که وراثت از مقدار معافیت ایالت بیشتر شود. به ترتیب 40000 دلار و 3500 دلار است.

وارثان دورتر ، مانند خواهر و برادر، خواهرزاده، برادرزاده و دوستان، معمولاً باید این مالیات را بپردازند و با کاهش درجه خویشاوندی، نرخ مالیات افزایش می یابد.

نمونه ای از دارایی مشمول مالیات

می گویند یانیک با داشتن دارایی هایی به ارزش 5 میلیون دلار فوت کرد. بدهی‌های او، از جمله وام‌های مسکن و سایر بدهی‌های او، در زمان مرگش بالغ بر ۲ میلیون دلار بود. بنابراین، دارایی خالص او 3 میلیون دلار برای اهداف مالیات بر املاک است – ارزش دارایی های او منهای بدهی های او.

دارایی یانیک مشمول مالیات بر املاک فدرال 3 میلیون دلاری نخواهد بود، زیرا این ارزش گذاری بسیار کمتر از آستانه 12.06 میلیون دلاری معافیت فدرال برای سال مالیاتی 2022 است.با این حال، معافیت ایالت او تنها یک میلیون دلار است. موجودی بیش از این مبلغ – 2 میلیون دلار – مشمول مالیات بر املاک در سطح ایالت خواهد بود.

با فرض اینکه نرخ مالیات ایالت او 15 درصد باشد، دارایی جان 300000 دلار قبل از انجام هر گونه وصیتی بدهکار خواهد بود – 15 درصد از 2 میلیون دلار. باقی مانده 1.7 میلیون دلار به ذینفعان یا وارثان وی منتقل می شود.

نمونه ای از وصیت مشمول مالیات

یانیک خانه ای به ارزش 500000 دلار برای بهترین دوستش گذاشت و ایالت جان نیز 15 درصد مالیات بر ارث را از افراد غیر بستگان دریافت می کند. دوستش که با او فامیلی ندارد، مشمول مالیات بر ارث این مبلغ است. او 75000 دلار بابت دریافت خانه به ایالت بدهکار بود، با این فرض که وصیت نامه یانیک نشان نمی داد که دارایی او مالیات را پرداخت می کند.

نتیجه  مالیات بر دارایی

ممکن است بخواهید ذینفعان خود را با دقت انتخاب کنید تا از پرداخت مالیات بر ارث ایالتی جلوگیری کنید. این ممکن است به معنای حذف برادران، خواهران، خواهرزاده‌ها، برادرزاده‌ها و دوستان باشد. شما همچنین می توانید مقرر کنید که دارایی شما مالیات بر ارث را بپردازد، اما این امر به طور کلی برای ذینفعان شما کمتر خواهد بود. این گزینه در ایالتی که مالیات بر دارایی دریافت می کند در دسترس نیست.

سوالات متداول