بودجه مالی بخشی از بودجه اصلی یک کسب و کار است. بخش دوم بودجه اصلی شرکت، بودجه عملیاتی است. بودجه اصلی بخش مالی برنامه استراتژیک کسب و کار برای آینده نزدیک است. برنامه استراتژیک برای کسب و کار، فعالیت های مالی برنامه ریزی شده شرکت را برای پنج سال آینده ترسیم می کند.

هدف از بودجه مالی برآورد بودجه نقدی شرکت، مخارج سرمایه ای و اقلام ردیف ترازنامه مانند دارایی ها، بدهی ها و سرمایه گذاری مالک است. بودجه مالی آخرین بودجه ای است که هر ساله توسط شرکت تهیه می شود زیرا تمام بودجه های دیگر، مانند بودجه های فردی در بودجه عملیاتی، ابتدا ضروری هستند.

بودجه هزینه های سرمایه ای

بودجه مخارج سرمایه ای اولین بودجه از این سه بودجه است که در چارچوب بودجه مالی تهیه می شود. اطلاعات این بودجه هم برای بودجه نقدی و هم برای ترازنامه بودجه مورد نیاز است.

مخارج سرمایه ای  مخارج دارایی ثابت است. دارایی های ثابت تجهیزات یا امکاناتی هستند که برای فعالیت یک کسب و کار مورد نیاز است. این هزینه ها شامل نگهداری این اقلام نیز می شود. در حالی که مشاغلی وجود دارند که مقادیر بیشتری از دارایی های ثابت را خریداری می کنند، بیشتر مشاغل کوچکتر این کار را نمی کنند.

کسب‌وکارهای کوچک در هزینه‌های سرمایه‌ای محافظه‌کارانه‌تر عمل می‌کنند، زیرا این نوع خریدها می‌توانند بسیار پرهزینه باشند. بسیاری از آنها مالک امکاناتی نیستند که در آن فعالیت می کنند و این امر باعث کاهش هزینه های سرمایه ای می شود.

در حالی که یک برنامه هزینه برای تعمیر و نگهداری تجهیزات محتمل است، یک کسب و کار کوچکتر ممکن است به جای مالکیت، تجهیزات آنها را اجاره کند. در صورتی که مالک کارخانه و تجهیزات خود هستید، هنگام طراحی بودجه سرمایه خود، استهلاک و طول عمر استاندارد تجهیزات خود را در نظر بگیرید.

در اینجا نمونه ای از بودجه هزینه های سرمایه ای ساده برای یک تجارت کوچک آورده شده است:

بودجه نقدی

بودجه نقدی یک سند مالی کوتاه مدت و فقط داخلی است که معمولاً به صورت ماهانه تهیه می شود. این ابزاری است که به کسب و کار کمک می کند تا سرمایه در گردش خالص خود را مدیریت کند.

شرکت های تجاری، به ویژه شرکت های کوچک، نمی توانند بدون پول نقد فعالیت کنند. پول نقد در شرکت های تجاری کوچک پادشاه است. بودجه نقدی ابزار بسیار مهمی است که یک شرکت تجاری باید به آن تکیه کند.

بودجه نقدی به شرکت نشان می دهد که چه مقدار وجه نقد در پایان هر ماه در دسترس شرکت است یا چقدر شرکت باید وام بگیرد. خریدهای نقدی انجام می دهد.

شرکت ها معمولاً یک بودجه نقدی ماهانه پیش بینی شده برای یک دوره زمانی یک ساله ایجاد می کنند. مثلاً با بازپرداخت پول قرض گرفته شده. اگر بودجه نقدی کاهش سرمایه در گردش خالص را نشان دهد، ممکن است لازم باشد راهی برای افزایش وجه نقد موجود پیدا کنید. با گرفتن خط اعتباری، گرفتن وام بانکی یا فاکتورینگ.

در اینجا مثالی از یک بودجه نقدی ساده آورده شده است:

در این مثال، پول نقد در دسترس پایانی (20000 دلار) به میزان 2000 دلار از وجه نقد پایانی استفاده شده (18000 دلار) فراتر می رود که نشان دهنده خالص پول نقد موجود و موقعیت نقدی اولیه برای ماه بعد است.

ترازنامه بودجه

هم بودجه مخارج سرمایه ای و هم بودجه نقدی باید قبل از تدوین ترازنامه بودجه تکمیل شود. ترازنامه بودجه با ترازنامه جاری شروع می شود. سپس داده‌ها را از سایر بودجه‌هایی که تهیه شده‌اند، مانند بودجه نقدی و بودجه مخارج سرمایه‌ای می‌گیرد. همچنین داده ها را از بودجه عملیاتی شرکت می گیرد.

این داده ها شامل پیش بینی فروش شرکت است بودجه تولید که شامل بودجه خرید مستقیم مواد، بودجه نیروی کار مستقیم و بودجه سربار است. بودجه نهایی موجودی کالاهای نهایی؛ بودجه بهای تمام شده کالای فروخته شده؛ و بودجه فروش و اداری. پس از ترکیب این اطلاعات و اطلاعات بودجه مالی، می توانید ترازنامه بودجه را تهیه کنید.