اعتبار مالیات فرصت آمریکایی (AOTC) یک اعتبار مالیاتی برای هزینه های تحصیلی واجد شرایط مرتبط با چهار سال اول تحصیلات تکمیلی دانش آموز است. حداکثر اعتبار سالانه 2500 دلار برای هر دانشجوی واجد شرایط است. دانش‌آموز، شخصی که دانشجو را به‌عنوان تحت تکفل ادعا می‌کند، یا همسری که پرداخت‌های تحصیلات تکمیلی را انجام می‌دهد، می‌توانند در اظهارنامه مالیاتی خود، AOTC را مطالبه کنند.

آشنایی با اعتبار مالیات فرصت آمریکایی (AOTC)

با AOTC، خانواده‌ای که دانشجوی واجد شرایط باشد می‌تواند حداکثر ۲۵۰۰ دلار اعتبار مالیاتی در سال برای چهار سال اول آموزش عالی دریافت کند.1والدینی که مدعی فرزند تحت تکفل هستند که دانش آموز تمام وقت 19 تا 24 ساله است، می توانند 500 دلار اعتبار مالیاتی اضافی برای کودکان درخواست کنند.

AOTC به هزینه های آموزشی مانند شهریه و سایر هزینه های مربوط به دوره دانشجویی کمک می کند. دانش آموزان واجد شرایط (یا والدین آنها) می توانند 100٪ از 2000 دلار اول هزینه های مدرسه و 25٪ از 2000 دلار بعدی را مطالبه کنند. این اعتبار حداکثر 2500 دلار است: (100٪ × 2000 دلار) + (25٪ × 2000 دلار).

به طور کلی، اعتبارات مالیاتی قابل استرداد، غیرقابل استرداد یا تا حدی قابل استرداد هستند. حداکثر 1000 دلار (40٪) از AOTC قابل استرداد است، که آن را یک اعتبار مالیاتی قابل استرداد است. بنابراین، اگر اعتبار بدهی مالیاتی شما را به 0 دلار برساند، می توانید 40٪ از اعتبار واجد شرایط خود (تا 1000 دلار) را به عنوان بازپرداخت دریافت کنید.

قوانین اعتبار فرصت آمریکایی

علاوه بر شهریه و هزینه ها، کتاب ها و لوازم (از جمله رایانه) به عنوان هزینه های واجد شرایط مدرسه به حساب می آیند . با این حال، هزینه های شهریه مشابه را نمی توان برای مطالبه سایر اعتبارات مالیاتی تحصیلی، کسورات یا محرومیت ها استفاده کرد.

به جای اعمال اعتبار مستقیم به 2500 دلار از هزینه های واجد شرایط، قوانین اعتبار فرصت آمریکا کمی متفاوت عمل می کند. محاسبات هزینه به دو بخش تقسیم می شود.

در اینجا به نظر می رسد. اگر دانشجوی واجد شرایط هستید، می توانید AOTC را برای موارد زیر اعمال کنید:

• 100٪ از 2000 دلار اول هزینه های واجد شرایط و
• 25٪ از 2000 دلار بعدی هزینه های واجد شرایط

همانطور که در بالا ذکر شد، اعتبار مالیات فرصت آمریکایی قابل استرداد است. اگر بدهی مالیاتی برای سال ندارید، می توانید تا 40٪ (1000 دلار) را پس بگیرید.

بیایید یک مثال را مرور کنیم تا این را در عمل ببینیم:

استیو و کارول 8000 دلار هزینه تحصیلی واجد شرایط را در طول سال مالیاتی برای سال تحصیلی دخترشان در کالج می پردازند. بدهی مالیاتی آنها برای سال مالیاتی 1000 دلار است. تحت اعتبار فرصت آمریکایی، آنها واجد شرایط دریافت اعتبار 2500 دلاری هستند که 1000 دلار آن قابل استرداد است.

استثناء مالیاتی Kiddie –  اگر AOTC توسط کودکی که مشمول مالیات کودک است مطالبه شود ، اعتبار قابل استرداد نیست. توجه داشته باشید که دانش آموز در واقع نیازی  به پرداخت  مالیات بر کودک ندارد تا  مشمول  مالیات کودک در نظر گرفته شود.

کاهش تدریجی اعتبار فرصت آمریکایی – اگر درآمد ناخالص تعدیل شده اصلاح شده شما (MAGI) بیش از 80000 دلار (160000 دلار اگر متاهل هستید و به طور مشترک تشکیل پرونده دهید)، واجد شرایط بودن شما شروع به “خروج تدریجی” می کند – به این معنی که شما فقط می توانید برای یک اعتبار جزئی واجد شرایط باشید یا هیچ کدام. اصلا

الزامات واجد شرایط بودن AOTC

مانند سایر اعتبارات مالیاتی، برای درخواست AOTC باید شرایط واجد شرایط بودن خاصی را داشته باشید.

چه کسی می تواند AOTC را ادعا کند؟

برای درخواست AOTC در اظهارنامه مالیاتی خود، باید هر سه شرایط زیر را داشته باشید:

• شما هزینه های تحصیلی واجد شرایط را برای آموزش عالی پرداخت می کنید.
• شما هزینه تحصیل دانشجوی واجد شرایط را پرداخت می کنید.
• دانشجوی واجد شرایط یا شما، همسرتان یا یکی از افراد تحت تکفلی هستید که در اظهارنامه مالیاتی خود ادعا می کنید.

علاوه بر این، برای مطالبه اعتبار باید فرم 1098-T خدمات درآمد داخلی (IRS) را دریافت کنید.1در اینجا نمونه ای از فرم تکمیل شده آورده شده است:

کدام دانش آموزان واجد شرایط AOTC هستند؟

یک دانش آموز فقط در صورتی واجد شرایط AOTC است که شرایط خاصی را برآورده کند. به طور خاص، دانشجو باید:

• در حال گذراندن دوره هایی برای دریافت مدرک یا سایر مدارک تحصیلی شناخته شده
• حداقل برای حداقل یک دوره تحصیلی که از سال مالیاتی شروع می شود، حداقل پاره وقت ثبت نام کنید.
• چهار سال اول تحصیلات عالی را در ابتدای سال مالیاتی به پایان نرسانده باشند.
• بیش از چهار سال مالیاتی ادعای AOTC (یا اعتبار سابق Hope) را نداشته باشید.
• در پایان سال مالیاتی محکومیت مواد مخدر به جرم نداشته باشند.

کدام هزینه ها واجد شرایط AOTC هستند؟

برای اهداف AOTC، هزینه های تحصیلی واجد شرایط شامل شهریه و برخی از هزینه های مرتبط مورد نیاز برای حضور در یک موسسه آموزشی واجد شرایط است. مؤسسه آموزشی واجد شرایط، هر کالج، دانشگاه، مدرسه حرفه ای یا سایر مؤسسات آموزشی پس از متوسطه دولتی، غیرانتفاعی یا خصوصی معتبر است.4هزینه های مرتبط عبارتند از:

• هزینه فعالیت دانش آموزان به عنوان شرط ثبت نام یا حضور به مدرسه پرداخت می شود.
• کتاب‌ها، لوازم و وسایل مورد نیاز کلاس‌ها، چه از مدرسه بخرید یا نه

می توانید هزینه های تحصیلی واجد شرایط را با وام های دانشجویی بپردازید. با این حال، اگر هزینه‌هایی را با کمک هزینه تحصیلی، کمک‌های بلاعوض، کمک‌های ارائه‌شده توسط کارفرما، یا وجوهی از طرح پس‌انداز 529 پرداخت کرده‌اید، نمی‌توانید اعتبار را مطالبه کنید.

محدودیت های درآمدی برای AOTC چیست؟

برای مطالبه اعتبار کامل،  درآمد ناخالص تعدیل شده (MAGI) شما باید 80000 دلار یا کمتر باشد (160000 دلار در صورت ثبت نام مشترک ازدواج). اگر MAGI شما بالاتر از 90000 دلار (180000 دلار برای تشکیل پرونده مشترک ازدواج) باشد، اعتبار شروع به از بین رفتن تدریجی می کند و به طور کامل ناپدید می شود.

AOTC در مقابل اعتبار یادگیری مادام العمر

AOTC و اعتبار یادگیری مادام العمر (LLC) معافیت های مالیاتی محبوبی هستند که افراد با هزینه های آموزشی می توانند در اظهارنامه مالیاتی سالانه خود مطالبه کنند. در حالی که LLC و AOTC مشابه هستند، از جهات مختلفی متفاوت هستند.

با LLC، می توانید تا 20٪ از 10000 دلار اول هزینه های واجد شرایط (2000 دلار) را مطالبه کنید. LLC محدود به دانشجویانی نیست که مدرک تحصیلی خود را دنبال می کنند یا حداقل به صورت پاره وقت تحصیل می کنند. در عوض، گروه وسیع تری از دانشجویان را شامل می شود – از جمله پاره وقت، تمام وقت، مقطع کارشناسی، فارغ التحصیل و دوره های توسعه مهارت. در نهایت، LLC غیرقابل استرداد است، به این معنی که وقتی صورت حساب مالیاتی شما به صفر برسد، هیچ مانده اعتباری را بازپرداخت نخواهید کرد.

اگر برای AOTC و LLC واجد شرایط هستید، حتماً وضعیت فردی خود را ارزیابی کنید تا مشخص کنید کدام اعتبار مالیاتی سود بیشتری را ارائه می دهد. بازپرداخت جزئی AOTC می تواند عامل مهمی باشد. البته، برخی از مالیات دهندگان ممکن است فقط واجد شرایط LLC باشند و این تصمیم گیری را آسان می کند.

سایر معافیت های مالیاتی برای آموزش

دولت‌های فدرال و ایالتی از هزینه‌های آموزش عالی از طریق اعتبارات مالیاتی مختلف، کسر مالیات، و طرح‌های پس‌انداز با مزیت مالیاتی حمایت می‌کنند. هر یک از این برنامه ها می تواند به کاهش بدهی مالیات بر درآمد شما کمک کند و تحصیل را مقرون به صرفه تر کند. فراتر از AOTC و LLC، حتماً هرگونه کسر مالیات مربوط به آموزش را که ممکن است واجد شرایط آن باشید، از جمله موارد زیر درخواست کنید:

• شهریه و شهریه
• سود وام دانشجویی
• هزینه های تحصیلی واجد شرایط
• کسر کسب و کار برای آموزش مرتبط با کار

طرح های پس انداز نیز می تواند به هزینه های آموزش عالی کمک کند. اینها حساب‌های دارای مزیت مالیاتی هستند که به شما امکان می‌دهند هزینه‌های تحصیل را پس‌انداز کنید و هزینه‌های آن را بپردازید. دو برنامه محبوب عبارتند از:

• برنامه های شهریه واجد شرایط ( 529 طرح )
• حساب پس انداز تحصیلی کاوردل (ESA)9

مثال

رزا یک دانشجوی تمام وقت در مقطع کارشناسی در یک موسسه چهار ساله است. او همچنین برای یک شرکت حقوقی کار می کند. والدین او یک حساب پس انداز قابل توجه 529 دارند ، اما این حساب تمام هزینه های رزا را پوشش نمی دهد. رزا همچنین دارای وام دانشجویی با پرداخت معوق و سود تا پس از فارغ التحصیلی است.

رزا و خانواده اش شهریه او را با وام های دانشجویی پرداخت می کنند و از بودجه طرح 529 برای پوشش اتاق و غذا استفاده می کنند. رزا صورت‌حساب سالانه 1098-T خود را دریافت می‌کند و از آنجایی که کار می‌کند، قصد دارد خودش AOTC را بگیرد. او واجد شرایط AOTC و LLC است، اما AOTC را انتخاب می کند زیرا اعتبار بیشتری ارائه می دهد و تا حدی قابل استرداد است.

رزا شهریه خود را با وام دانشجویی پرداخت کرد که برای AOTC مجاز است. AOTC به کاهش هر گونه مالیاتی که بدهی دارد کمک می کند و همچنین بازپرداخت جزئی دریافت می کند. رزا تا زمانی که فارغ التحصیل شود، هیچ چیزی بابت وام هایش بدهکار نیست. پول توزیع شده از 529 معاف از مالیات بود، زیرا برای اتاق و غذا استفاده می شد، که یک هزینه واجد شرایط 529 است.

چه چیزی می تواند بر واجد شرایط بودن شما برای اعتبار فرصت آمریکایی تأثیر بگذارد؟

چند موقعیت وجود دارد که ممکن است شما را از گرفتن اعتبار محروم کند. اگر یکی از موارد زیر اعمال شود، نمی توانید AOTC را بگیرید:

• وضعیت پرونده شما با تشکیل پرونده جداگانه (MFS) ازدواج کرده است.
• شما به عنوان یک فرد تحت تکفل در اظهارنامه مالیاتی شخص دیگری (مانند اظهارنامه والدین مالیات دهندگان) ادعا می کنید.
• شما (یا همسرتان) در هر بخشی از سال یک بیگانه غیرمقیم بودید و بیگانه غیرمقیم انتخاب نکردند که برای مقاصد مالیاتی به عنوان بیگانه مقیم رفتار شود.
• شما از همین هزینه ها برای درخواست کسر شهریه و هزینه ها یا اعتبار یادگیری مادام العمر استفاده کردید .
• شما از همین هزینه ها برای تلقی یک بورسیه تحصیلی، کمک هزینه یا کمک آموزشی توسط کارفرما به عنوان معاف از مالیات استفاده کردید.
• شما بازپرداخت تمام هزینه ها را دریافت کردید.
• دانشجوی واجد شرایط در تاریخ یا قبل از موعد مقرر برای تسلیم اظهارنامه مالیاتی برای سال مالیاتی، SSN یا ITIN نداشته است.

اگر هر یک از موارد بالا شما را رد صلاحیت کرده است، ناامید نشوید. اعتبار یادگیری مادام العمر برای دانشجویانی که واجد شرایط اعتبار فرصت آمریکایی نیستند در دسترس است. این می تواند شامل دانش آموزانی باشد که برای اعتبار دانشگاهی کمتر از نیم وقت ثبت نام کرده اند یا قبلاً چهار سال تحصیلات پس از متوسطه را گذرانده اند.

فرم مالیات برای اعتبار فرصت آمریکایی

اگر هزینه های آموزشی واجد شرایط را در طول یک سال مالیاتی خاص به یک شهود واجد شرایط پرداخت کرده اید، فرم 1098-T را دریافت خواهید کرد. کالج ها موظفند فرم را تا 31 ژانویه هر سال ارسال کنند، بنابراین شما باید بلافاصله پس از آن فرم را دریافت کنید. برخی از کالج ها ممکن است آن را به صورت الکترونیکی در اختیار شما قرار دهند.