اعتبار مالیات بر سود سهام چیست؟
اعتبار مالیات بر سود سهام Dividend Tax Credit
اعتبار مالیات بر سود سهام، یک ماده مالیاتی است که به شهروندان اجازه می دهد تا از درآمد سود سهام خود برای کاهش بدهی مالیاتی سالانه خود استفاده کنند. به عنوان درصدی از سود سهام انباشته محاسبه می شود. این اعتبار مالیاتی با هدف کاهش میزان مالیات پرداختی توسط افراد بر درآمد سود سهام خود است.
مالیات دهنده مبلغ سود ناخالص را به عنوان درآمد مشمول مالیات در فرم مالیات بر درآمد خود درج می کند. با این حال، دولت برای کاهش بدهی مالیاتی، به شهروندان اجازه می دهد تا یک اعتبار مالیاتی معادل درصد ناخالص دریافت کنند. دولت این ماده مالیاتی را برای تشویق شهروندان به سرمایه گذاری طراحی کرد. بنابراین، دولت با ارائه اعتبار مالیاتی برای سودهای واجد شرایط، سرمایه گذاری ها را تقویت می کند و رشد اقتصاد را ارتقا می دهد.
به طور خلاصه:
- Dividend Tax Credit اقدامی برای کاهش بدهی مالیاتی بر سود سهام کسب شده از شرکت ها است.
- این اعتبار مالیاتی همچنین برای جلوگیری از مالیات مضاعف بر درآمد شرکت ها طراحی شده است.
- بنابراین، این ماده مالیاتی برای تشویق سرمایه‌گذاری در شرکت‌ها و ارائه یک روش مالیاتی کارآمد برای افراد برای دریافت درآمد حاصل از سرمایه‌گذاری در نظر گرفته شده است.
- نرخ اعتبار مالیات بر سود سهام فدرال بر اساس مقدار ناخالص پاداش محاسبه می‌شود، که نشان‌دهنده هزینه‌های شرکتی است که توسط شرکت بر روی درآمدهای اساسی پرداخت می‌شود.
درک Dividend Tax Credit
اعتبار مالیات بر سود تقسیمی شرطی است که با کسب درآمد از سود سهام به کاهش بدهی مالیاتی کمک می کند. هر کشوری یک سیستم مدیریت مالیاتی دارد. در ایالات متحده، IRS (سرویس درآمد داخلی) است. به طور مشابه، در کانادا، آژانس درآمد کانادا (CRA) کل مالیات را مدیریت می کند. این شکل از اعتبار مالیاتی در کانادا رایج است. کمک می کند تا موضوع مالیات مضاعف از بین برود. وقتی یک شرکت سود کسب می کند، باید مالیات بر درآمد شرکت را بپردازد. علاوه بر این، هنگامی که شرکت بخشی از درآمد خود را به عنوان سود سهام بین سهامداران خود تقسیم می کند، سهامداران باید مالیات بر درآمد سود سهام دریافتی خود را بپردازند.
سود سهام بخشی از توزیع سود یک شرکت بین سهامداران آن است. شرکت معمولاً مالیات این سود سهام را به عنوان درآمدهای پس از مالیات پرداخت می کند. علاوه بر این، نرخ اعتبار مالیات بر سود سهام بر اساس نوع درآمد دریافتی و نرخ مالیات افراد است. در عین حال، میزان این اعتبار مالیاتی بسته به کشور و نوع پاداش دریافتی متفاوت است. از این رو، پاداش های واجد شرایط تحت مکانیسم افزایش ناخالص قرار می گیرند، نرخ اعتبار مالیات بر سود سهام فدرال برای سال 2023 برای افرادی که درآمد مشمول مالیات آنها زیر آستانه ناخالص سود فدرال است، 15.0198٪ و برای افرادی که درآمد مشمول مالیات آنها بالاتر از آستانه است، 9.215٪ است.
بنابراین، برخی از کشورها برای ساکنان خود که از شرکت های خارجی سود دریافت می کنند، اعتبار مالیات بر سود سهام خارجی ارائه می دهند. اگرچه سودها عموماً به صورت سه ماهه یا سالانه پرداخت می‌شوند، دریافت اعتبار مالیاتی مناسب و گزارش پاداش از یک منبع معتبر برای برنامه‌ریزی مؤثر عوارض ضروری است. سود سهام واجد شرایط در دسته اعتبار مالیات بر سود افزایش یافته قرار می گیرد و فرد باید مالیات بیشتری را بر آن بپردازد.
سپس مالیات‌دهنده مبلغ ناخالص سود سهام را پرداخت می‌کند تا درآمد سود سهام را به درآمد قبل از مالیات برگرداند و اعتبار مالیات بر سود سهام را کسب کند.
مثال های محاسبه
به عنوان مثال، فرض کنید سوزان اسمیت نرخ مالیات موثر 25٪ دارد. او 250 دلار سود سهام واجد شرایط و 200 دلار سود سهام غیر واجد شرایط در طول سال مالیاتی 2018 دریافت می کند. برای محاسبه اعتبار مالیات بر سود سهام فدرال، او باید کل سود سهام دریافتی خود را بر اساس درصد مشخص شده توسط آژانس درآمد کانادا (CRA) جمع آوری کند . در این مورد، درصدها برای سود سهام واجد شرایط 38 درصد و برای سود سهام غیر واجد شرایط 15 درصد است.
- = (250 دلار در 1.38) + (200 دلار در 1.15)
- = 345 دلار + 230 دلار
- = 575 دلار
این بدان معنی است که سوزان 575 دلار را به عنوان درآمد مشمول مالیات گزارش می دهد. از آنجایی که نرخ مؤثر مالیاتی وی 25 درصد است، مالیات او بر این درآمد خواهد بود:
- = 575 دلار در 0.25
- = 143.75 دلار
Dividend Tax Credit فدرال به عنوان درصدی از سود سهام مشمول مالیات 15.0198٪ برای سود سهام واجد شرایط و 9.0301٪ برای سود سهام غیر واجد شرایط است. اعتبار مالیات بر سود سهام او در سطح فدرال خواهد بود:
- = ($345 x 0.150198) + ($230 x 0.090301)
- = 51.82 دلار + 20.77 دلار
- = 72.59 دلار
بنابراین، اعتبار مالیاتی، بدهی مالیاتی اولیه سوزان را به 143.75 – 72.59 دلار = 71.16 دلار کاهش می دهد.
توجه داشته باشید که هم اعتبار مالیاتی فدرال و هم استانی وجود دارد. به عنوان مثال، اگر سوزان در استان آلبرتا زندگی می‌کند، می‌تواند 10 درصد اعتبار مالیاتی استانی را مطالبه کند که وقتی برای سود سهام او اعمال شود، می‌تواند بدهی مالیاتی او را بیشتر کاهش دهد.
اعتبارات مالیات بر سود، اعتبارات غیرقابل استرداد هستند که در تلاش برای جبران مالیات مضاعف اجرا می شوند، زیرا سود سهام با سود پس از مالیات شرکت به سهامداران پرداخت می شود و سود سهام دریافتی سهامداران نیز مشمول مالیات می شود. سود سهام دریافتی از یک شرکت خارجی مشمول مکانیسم‌های اعتبار مالیاتی ناخالص و سود سهام نیست.
بنابراین، نرخ مالیات بیشتری را بر سود سهام شرکت‌های خارجی پرداخت خواهید کرد.
سوالات متداول
افزایش Dividend Tax Credit چیست؟
Dividend Tax Credit افزایش یافته نوعی اعتبار مالیاتی است که برای ساکنان کانادایی که سود سهام واجد شرایط را از شرکت ها دریافت می کنند، در دسترس است. این اعتبار مالیاتی در سال 2006 به عنوان بخشی از یک بسته اصلاح مالیاتی با هدف ایجاد منصفانه تر و عادلانه تر سیستم مالیاتی برای همه مالیات دهندگان معرفی شد.
چگونه می توان اعتبار مالیات بر سود سهام را مطالبه کرد؟
مطالبه این اعتبار مالیاتی به قوانین مالیاتی خاص در یک کشور خاص بستگی دارد. بنابراین، ممکن است لازم باشد چند مرحله را برای اعلام این شکل از اعتبار مالیاتی دنبال کنید.
- بررسی کنید که آیا واجد شرایط هستید یا خیر
- اسناد مربوطه را جمع آوری کنید
- تعیین نرخ های مالیاتی قابل اجرا
- اظهارنامه مالیاتی خود را تکمیل کنید
- اظهارنامه مالیاتی خود را ارسال کنید
- ارزیابی مالیاتی خود را بررسی کنید
آیا اعتبار مالیات بر سود سهام قابل استرداد است؟
در برخی کشورها، این اعتبار مالیاتی ممکن است قابل استرداد باشد، به این معنی که اگر اعتبار بیش از بدهی مالیاتی شما باشد، ممکن است واجد شرایط بازپرداخت مبلغ اضافی باشید. با این حال، این به قوانین مالیاتی یک کشور خاص بستگی دارد.
دیدگاهتان را بنویسید
برای نوشتن دیدگاه باید وارد بشوید.