اعتبار مالیات بر درآمد کسب شده (EITC) یک اعتبار مالیاتی قابل استرداد است که با کاهش میزان مالیات بدهی بر اساس دلار به دلار، به مالیات دهندگان خاص ایالات متحده با درآمد کم کمک می کند. مالیات دهندگان ممکن است واجد شرایط بازپرداخت باشند اگر اعتبار مالیاتی آنها بیشتر از بدهی مالیاتی آنها در سال باشد.

قانون تصویب شده در سال 2020 تشخیص داد که درآمد بسیاری از مالیات دهندگان در آن سال کمتر از درآمد آنها در سال 2019 به دلیل بحران اقتصادی COVID-19 و قرنطینه بود. این قانون به مالیات دهندگان اجازه می دهد تا EITC ادعا شده بر اساس اظهارنامه مالیاتی 2020 خود را بر اساس درآمدهای 2019 یا 2020 خود قرار دهند.

برای اظهارنامه های مالیاتی سال 2021، این قانون برخی از قوانین EITC را آزاد می کند و افزایش EITC را در اختیار مالیات دهندگان بدون فرزند بیشتری قرار می دهد.

آشنایی با اعتبار مالیات بر درآمد کسب شده (EITC)

اعتبار مالیات بر درآمد به دست آمده (EITC) که اعتبار درآمد کسب شده (EIC) نیز نامیده می شود، به عنوان یک “طرح پاداش کار” برای تکمیل دستمزد کارگران کم درآمد و کمک به خنثی کردن اثر مالیات های تامین اجتماعی در نظر گرفته شد. همچنان به عنوان یک مزیت مالیاتی ضد فقر تلقی می شود.

EITC فقط برای مالیات دهندگان با درآمد کم یا متوسط ​​در دسترس است ، خواه وابستگان واجد شرایط داشته باشند یا نباشند. برای مطالبه اعتبار برای سال 2022، مالیات‌دهنده فردی (یا اگر مالیات‌دهنده متاهل است، فرد یا همسرش که به طور مشترک پرونده را تشکیل می‌دهند) بدون افراد تحت تکفل واجد شرایط باید حداقل 19 سال سن داشته باشد و باید بیش از نیمی از سال را در ایالات متحده زندگی کند.

درصد اعتبار، سقف درآمد و میزان اعتبار با توجه به وضعیت پرونده مالیات دهندگان و تعداد وابستگان متفاوت است. وابستگان واجد شرایط، که می تواند شامل فرزندان تحت تکفل زیر 19 سال، دانش آموزان زیر 24 سال یا افراد تحت تکفل دارای معلولیت باشد. این عوامل همچنین محدوده خروج تدریجی درآمد را تعیین می کنند که در آن اعتبار به صفر کاهش می یابد. هیچ اعتباری بالاتر از سقف برای محدوده فاز خروج مجاز نیست.

برای واجد شرایط بودن برای EITC، مالیات دهندگان باید درآمد داشته باشند اما نمی توانند درآمد سرمایه گذاری بیش از یک سطح مشخص داشته باشند. برای سال 2022، حداکثر سطح درآمد سرمایه گذاری 10300 دلار تعیین شد که در سال 2023 به 11000 دلار افزایش یافت. شرایط سن، رابطه و اقامت نیز در مورد وابستگان واجد شرایط اعمال می شود.

این اعتبار میزان مالیات بدهی را بر اساس دلار به دلار کاهش می دهد. اگر مبلغ EITC بیشتر از مقدار مالیات بدهکار مالیات دهندگان باشد، ممکن است مالیات دهنده واجد شرایط بازپرداخت باشد.

EITC یکی از مهم ترین اعتبارات مالیاتی است که برای مالیات دهندگان فردی وجود دارد. مالیات دهنده باید یک شهروند ایالات متحده یا یک بیگانه مقیم برای کل سال باشد و تا تاریخ سررسید اظهارنامه مالیاتی دارای شماره تامین اجتماعی معتبر باشد. میزان اعتباری که می توان در اظهارنامه مالیاتی مطالبه کرد بستگی به درآمد کسب شده سالانه مالیات دهندگان برای سال مالیاتی، وضعیت پرونده و تعداد افراد تحت تکفل واجد شرایط دارد.

.

نمونه

اعتبار مالیاتی قابل استرداد ارزش بدهی مالیات دهندگان را کاهش می دهد، دلار به دلار، و در صورت کاهش بدهی به زیر صفر منجر به بازپرداخت می شود. به عنوان مثال، فردی که صورتحساب مالیاتی 2900 دلاری دارد و می تواند اعتبار 529 دلاری را مطالبه کند، 2371 دلار (2900 – 529 دلار = 2371 دلار) بدهکار است.

این مبلغ کمتر، کل مبلغی است که مالیات دهندگان باید برای سال به خدمات درآمد داخلی (IRS) بپردازند. اگر مالیات دهنده کل بدهی مالیاتی 1000 دلار و اعتبار 1500 دلار داشته باشد، مالیات دهنده باید حق بازپرداخت 500 دلار را داشته باشد.

واجد شرایط بودن

برای واجد شرایط بودن برای EITC، درآمد کسب شده و درآمد ناخالص تعدیل شده (AGI) مالیات دهندگان باید کمتر از حد درآمد معین باشد. محدودیت‌های سطح درآمد، میزان اعتبار و درآمد سرمایه‌گذاری برای مالیات دهندگان مجرد یا متاهل بسته به تعداد افراد تحت تکفل واجد شرایط در خانوار متفاوت است.

برای سال مالیاتی 2022، این محدودیت ها به شرح زیر بود. توجه داشته باشید که برای دریافت اعتبار باید کمتر از 10300 دلار از سرمایه گذاری ها درآمد داشته باشید.

این محدودیت ها برای سال مالیاتی 2023 مطابق شکل زیر تغییر می کند. علاوه بر این، آستانه درآمد سرمایه گذاری نیز به 11000 دلار افزایش یافت.

* مالیات دهندگانی که به طور جداگانه ادعا می کنند EITC تحت تشکیل پرونده ازدواج کرده اند ، باید شرایط واجد شرایط بودن را طبق قانون ویژه در قانون طرح نجات آمریکا (ARPA) 2021 رعایت کنند.

همانطور که در جدول بالا نشان داده شده است، یک پرونده تک بدون وابستگی که کمتر از 16480 دلار در سال 2022 درآمد داشته باشد، بسته به AGI، واجد شرایط دریافت EITC تا سقف 560 دلار است. از سوی دیگر، مالیات دهندگان متاهل و همسری که به طور مشترک پرونده دارند، با داشتن دو فرزند واجد شرایط تحت تکفل، می توانند حداکثر تا سقف 6164 دلار EITC مطالبه کنند اگر مجموع درآمد کسب شده زوج در سال 2022 کمتر از 55529 دلار باشد.

مالیات دهندگانی که ازدواج کرده اند به طور جداگانه می توانند واجد شرایط دریافت این اعتبار باشند، مشروط بر اینکه شرایط واجد شرایط بودن تحت ARPA را داشته باشند. قانون مالیات، قوانین ویژه EITC را برای روحانیون و اعضای ارتش مستقر در خارج از کشور، و قوانین خاصی که اعتبار را با قوانین مالیاتی قابل اجرا در پورتوریکو، گوام و ساموآی آمریکایی هماهنگ می کند، ارائه می کند.