اعتبار مالیاتی کودک یک امتیاز مالیاتی است که از پایان سال به مالیات دهندگان آمریکایی با فرزندان زیر 17 سال اعطا می شود. برای سال مالیاتی 2022، اعتبار برای هر کودک واجد شرایط 2000 دلار است.

اگر حداکثر 200,000 دلار به عنوان یک فایل پرکننده فردی یا 400,000 دلار برای پرونده های مشترک درآمد کسب کنید، برای هر کودک واجد شرایط دریافت مبلغ کامل هستید. این مزایا برای والدینی که درآمد بالاتری دارند حذف می شود.

این مزایا پس از دو سال به سطح قبل از 2021 بازگشت که طی آن قوانین اضطراری مربوط به همه‌گیری COVID-19 این مزایا را به 3000 دلار برای هر کودک و 3600 دلار برای کودکان زیر 6 سال افزایش داد.

اعتبار نیز دیگر قابل استرداد نیست. به این معنا که مالیات دهندگانی که اعتبار آنها بیش از بدهی مالیاتی آنها باشد، چکی برای قسمت استفاده نشده اعتبار دریافت نمی کنند، به استثنای برخی از افراد با درآمد بسیار پایین.

نحوه عملکرد اعتبار مالیاتی کودک

اعتبار مالیاتی کودک، کل مالیات‌های بدهکار مالیات دهندگان را بر اساس دلار به دلار کاهش می‌دهد. (این بهتر از کسر مالیات است، که کل درآمد مشمول مالیات را کاهش می دهد و به طور کلی باعث پس انداز کمتری می شود.)

برای دریافت اعتبار، باید یک شماره تامین اجتماعی برای فرزند تحت تکفل داشته باشید. می توان آن را با پر کردن جدول 8812، اعتبار برای کودکان واجد شرایط و سایر وابستگان با فرم 1040 ادعا کرد.

در صورتی که فرزند یا فرزندان تحت تکفل واجد شرایط زیر باشند، اعتبارات در دسترس است:

• در پایان سال مالیاتی زیر 17 سال سن داشته باشد.
• فرزند، ناتنی، فرزند خوانده، خواهر، برادر ناتنی، خواهر ناتنی، برادر ناتنی، خواهر ناتنی یا از نوادگان هر یک از آن اعضای خانواده است.
• بیش از نیمی از سال را با شما زندگی کرده است.
• بیش از نیمی از حمایت خود را انجام نداده است.
• به عنوان وابسته به مالیات شما ادعا شده است.
• اظهارنامه مشترکی با همسر ارائه نکرده است، یا فقط برای استرداد مالیات برآورد شده پرداخت شده است.
• یک شهروند ایالات متحده، ملیت یا مقیم خارجی است.

IRS ابزار مفیدی برای کمک به مالیات دهندگان ارائه می دهد تا بفهمند آیا فرزند یا وابستگان آنها واجد شرایط دریافت اعتبار مالیاتی کودک هستند یا خیر.

نحوه مطالبه اعتبار مالیاتی کودک

برخی از افراد با درآمد پایین برای ثبت مالیات به خود زحمت نمی دهند زیرا می دانند که بدهی ندارند. این می تواند به چند دلیل اشتباه باشد. اول از همه، همه افراد به جز افراد کم درآمد ملزم به ارائه اظهارنامه مالیاتی هستند.

حتی مهمتر از آن، ممکن است برخی از مزایای مهمی را که واجد شرایط دریافت آن هستید از دست بدهید. یکی از این موارد، اگر خانواده دارید، اعتبار مالیاتی کودک است.

برای مطالبه اعتبار مالیاتی کودک، مالیات دهنده باید فرم 1040 ( اظهارنامه مالیات بر درآمد فردی ایالات متحده) را ارسال کند. علاوه بر این، یک مالیات دهنده باید جدول 8812 (اعتبار برای کودکان واجد شرایط و سایر افراد تحت تکفل) را ضمیمه کند.

جدول 8812 برای تعیین میزان اعتبار مالیاتی کودک که یک مالیات دهنده واجد شرایط دریافت آن است، استفاده می شود.

اعتبار مالیاتی کودک: تأثیر بر سیاست و فقر

از زمان اجرایی شدن آن در سال 1997، اعتبار مالیاتی کودک به نفع اکثر خانواده‌های شاغل بوده است، در طول سال‌ها، به طور مرتب به دلیل ارائه کمک ناچیز یا بدون کمک به فقیرترین خانواده‌ها، که بسیاری از آنها مالیات‌دهنده نیستند و اظهارنامه مالیاتی ارائه نمی‌کنند، مورد انتقاد قرار گرفته است.

گسترش اعتبار مالیاتی کودکان در طول همه گیری پیامدهای مهمی برای اقتصاد به طور کلی و همچنین برای خانواده های کم درآمد و متوسط ​​داشت. اقدامات اضطراری شامل پیش پرداخت مزایا به مالیات دهندگان واجد شرایط است. همچنین برخی از تلاش‌ها برای ارتباط با خانواده‌های کم‌درآمدی که معمولاً اظهارنامه‌های مالیاتی ارائه نمی‌کردند و به همین دلیل زمانی که زمان ارسال چک‌ها فرا رسید، توسط IRS به راحتی قابل شناسایی نبودند، انجام شد.

خیلی قبل از همه‌گیری، اصلاحات مکرر میزان اعتبار مالیاتی کودک را افزایش داد و شرایط واجد شرایط بودن آن را افزایش داد. در یک زمان، بازپرداخت به مالیات دهندگان دارای سه فرزند یا بیشتر محدود می شد. اما، سال ها، اعتبار مالیاتی کودکان به فقیرترین خانواده ها نمی رسید.

در سال 2021، برای اولین بار، افزایش چشمگیر مبلغ اعتبار و ارائه کل قابل استرداد مزایایی را به نیازمندترین خانواده ها تعمیم داد. به گفته مرکز فقر و سیاست اجتماعی در دانشگاه کلمبیا، “… ششمین پرداخت اعتبار مالیاتی کودک، 3.7 میلیون کودک را در دسامبر [2021] از فقر دور نگه داشت.”

به خودی خود، اعتبار مالیاتی کودک، فقر ماهانه کودکان را نزدیک به 30 درصد کاهش داد.

اعتبار مالیاتی گسترش یافته و کاملا قابل بازپرداخت کودک به عنوان بخشی از قانون طرح نجات آمریکا، قانونی که به طور رسمی با هدف کاهش مشکلات اقتصادی ایجاد شده توسط همه‌گیری کووید-19 انجام می‌شود، تصویب شد. همچنین بسیاری از محدودیت‌هایی را که در نسخه‌های قبلی اعتبار مالیاتی کودک مشکل‌ساز تلقی می‌شد، بررسی کرد.

اعتبار افزایش یافته یک تعهد مالی عظیم را تشکیل می داد. دموکرات های کنگره به شدت از افزایش اعتبار مالیاتی کودکان حمایت کردند. جمهوری‌خواهان عموماً از برخی مزایای گسترده برای کودکان حمایت می‌کردند، اما از نسخه اعتبار مالیاتی کودک که به دلیل هزینه آن و عدم وجود هر گونه نیاز کاری تصویب شده بود، انتقاد کردند. دولت بایدن یک برنامه آموزشی و ترویجی عمومی گسترده را برای به حداکثر رساندن استفاده و مزایای اعتبار انجام داد.

نتیجه

والدین دیگر مزایای اضافی اعتبار مالیاتی کودک را که در سال های مالیاتی 2020 و 2021 به عنوان بخشی از قانون اضطراری ویروس کرونا برای مالیات دهندگان با افراد تحت تکفل ارسال شده بود، دریافت نمی کنند.

با این حال، اعتبار مالیاتی کودک به پایان نرسیده است. اعتبار سال مالیاتی 2022 برای هر فرزند یا سایر افراد وابسته 2000 دلار است.