اعتبار مالیاتی اضافی فرزند، بخش قابل استرداد اعتبار مالیاتی فرزند است . خانواده‌هایی که کمتر از میزان اعتبار مالیات فرزندان واجد شرایط خود به IRS بدهکار هستند، می‌توانند این موضوع را مطالبه کنند. از آنجایی که اعتبار مالیات کودک غیرقابل استرداد است، اعتبار اضافی مالیات فرزند، بخش استفاده نشده اعتبار مالیات فرزند را به مالیات دهندگان بازپرداخت می کند. این ماده از سال 2018 تا 2025 توسط قانون کاهش مالیات و مشاغل (TCJA) حذف شد. با این حال، بر اساس TCJA، اعتبار مالیاتی کودکان شامل برخی مقررات برای اعتبارات قابل استرداد است.

درک اعتبار مالیاتی اضافی کودک

اعتبار مالیاتی مزیتی است که به مالیات دهندگان واجد شرایط برای کمک به کاهش بدهی های مالیاتی آنها داده می شود. اگر صورتحساب مالیاتی سوزان 5550 دلار باشد اما وی واجد شرایط دریافت 2500 دلار اعتبار مالیاتی باشد، تنها باید 3050 دلار بپردازد. برخی از اعتبارات مالیاتی قابل استرداد هستند ، به این معنی که اگر اعتبار مالیاتی بیش از آنچه به عنوان مالیات بدهی است باشد، فرد بازپرداخت دریافت خواهد کرد. اگر اعتبار مالیاتی سوزان واقعاً 6050 دلار باشد و قابل استرداد باشد، چکی به مبلغ 6050 تا 5550 دلار = 500 دلار به او داده می شود.

بسته به اینکه مالیات دهندگان در چه گروه مالیاتی قرار می گیرند، ممکن است واجد شرایط دریافت اعتبار مالیاتی باشند. به عنوان مثال، مالیات دهندگان دارای فرزندان ممکن است واجد شرایط دریافت اعتبار مالیاتی کودک باشند که به جبران هزینه های تربیت فرزندان کمک می کند.

برای سال مالیاتی 2022 تا 2025 ، اعتبار مالیاتی کودک به متقاضیان مالیاتی واجد شرایط اجازه می دهد تا بدهی مالیاتی خود را تا 2000 دلار برای هر فرزند کاهش دهند.

برای واجد شرایط بودن برای اعتبار مالیاتی کودک، کودک یا تحت تکفل باید:

• تا پایان سال مالیاتی 16 سال یا کمتر داشته باشید.
• شهروند ایالات متحده، ملیت یا مقیم خارجی باشید.
• بیش از نیمی از سال مالیاتی را با مالیات دهنده زندگی کرده باشید.
• به عنوان یک وابسته به اظهارنامه مالیاتی فدرال ادعا شود.
• بیش از نیمی از حمایت مالی خود را ارائه نکرده اند.
• شماره تامین اجتماعی داشته باشید.

اعتبار مالیاتی کودک در مقابل اعتبار مالیاتی اضافی کودک

قبلاً، اعتبار مالیاتی فرزند  غیرقابل استرداد بود ، به این معنی که اعتبار می‌توانست صورت‌حساب مالیات‌دهنده را به صفر برساند، اما مازاد بر اعتبار بازپرداخت نمی‌شود. خانواده‌هایی که می‌خواهند بخش استفاده‌نشده از اعتبار مالیاتی کودک را حفظ کنند، می‌توانند مسیر اعتبار مالیاتی دیگری به نام اعتبار مالیاتی اضافی فرزند را انتخاب کنند.

اعتبار مالیاتی اضافی کودک یک اعتبار مالیاتی قابل استرداد بود که اگر خانواده‌ها از قبل واجد شرایط اعتبار مالیاتی غیرقابل استرداد کودک بودند، می‌توانستند واجد شرایط آن باشند. اعتبار مالیاتی اضافی برای فرزندان برای خانواده‌هایی که بدهی کمتر از اعتبار مالیاتی فرزند داشتند و می‌خواستند برای اعتبار مازاد بازپرداخت دریافت کنند ایده‌آل بود.

در سال 2022، در صورت رعایت شرایط خاص، حداکثر 1500 دلار از اعتبار مالیاتی کودک برای هر کودک واجد شرایط قابل استرداد است. این بخش قابل استرداد در سال 2023 به 1600 دلار افزایش یافت.5برای درخواست بازپرداخت، بایگانی‌ها باید جدول 8812 را تکمیل کنند.

نمونه

قبل از TCJA، IRS به خانواده‌هایی با درآمد سالانه بیش از 3000 دلار اجازه می‌داد تا با استفاده از اعتبار مالیاتی اضافی فرزند، بازپرداخت را مطالبه کنند. اعتبار مالیاتی به میزان درآمد مالیات دهندگان بستگی داشت و با گرفتن 15٪ از درآمد مشمول مالیات مالیات دهندگان بیش از 3000 دلار تا حداکثر مقدار اعتبار که در آن زمان 1000 دلار برای هر فرزند بود محاسبه می شد. کل مبلغ بالای 3000 دلار (مشروط به تعدیل سالانه برای تورم) قابل بازپرداخت بود.

به عنوان مثال، یک مالیات دهنده با دو نفر تحت تکفل واجد شرایط دریافت اعتبار مالیاتی کودک است. درآمد آنها 28000 دلار است، یعنی درآمد بالای 3000 دلار 25000 دلار است. از آنجایی که 15% x 25000 دلار = 3750 دلار بیشتر از حداکثر اعتبار 2000 دلاری برای دو کودک است، آنها می‌توانند تمام بخش اعتبار استفاده نشده را دریافت کنند.

بنابراین، اگر مالیات دهندگان 800 دلار اعتبار مالیاتی فرزند دریافت کنند، 1200 دلار اعتبار مالیاتی اضافی برای فرزند به او بازپرداخت می شود. با این حال، اگر درآمد کسب شده مشمول مالیات 12000 دلار بود، 15 درصد از این مبلغ بیش از 3000 دلار، 15 درصد x 9000 دلار = 1350 دلار است. از آنجایی که بخش قابل بازپرداخت اعتبار نمی تواند از 15 درصد درآمد کسب شده بالاتر از 3000 دلار تجاوز کند، مالیات دهنده حداکثر 1350 دلار بازپرداخت دریافت می کند نه 2000 دلار.

مالیات دهندگانی که ساکن پورتوریکو با درآمد کمتر از 3000 دلار بودند، در صورتی واجد شرایط بودند که حداقل سه واجد شرایط واجد شرایط را داشته باشند و مالیات تأمین اجتماعی را بیش از میزان اعتبار درآمد کسب شده خود در سال پرداخت کنند.

نتیجه

اعتبار مالیاتی اضافی کودک به عنوان بخش قابل استرداد اعتبار مالیاتی کودک در نظر گرفته می شود. با ثبت جدول 8812، یک مالیات دهنده ممکن است بتواند نه تنها بدهی مالیاتی خود را با استفاده از بخش غیرقابل استرداد اعتبار مالیاتی کودک به 0 دلار کاهش دهد، بلکه ممکن است از طریق اعتبار مالیاتی اضافی قابل استرداد کودک بازپرداخت دریافت کند. اگرچه این میزان اعتبار در سال های گذشته بیشتر بود، اما از آن زمان قانون موقت تصویب شده است.