اعتبار مالیاتی آموزش و پرورش Education Tax Credit

برای مالیات دهندگانی که هزینه های آموزش عالی واجد شرایط را برای یک دانشجوی واجد شرایط به یک موسسه آموزشی واجد شرایط، مانند کالج یا دانشگاه، پرداخت می کنند، اعتبار مالیاتی تحصیلی در دسترس است. دو نوع اعتبار مالیاتی آموزشی عبارتند از اعتبار مالیات فرصت آمریکایی (AOTC) و اعتبار یادگیری مادام العمر (LLC).

نحوه عملکرد اعتبارات مالیاتی آموزش و پرورش

افرادی که متحمل هزینه های آموزشی واجد شرایط مانند شهریه و شهریه می شوند، ممکن است اعتبار مالیاتی آموزش و پرورش را مطالبه کنند. والدینی که این هزینه ها را برای فرزندان خود می پردازند، ممکن است بتوانند این نوع اعتبار را در اظهارنامه مالیاتی خود ، مشروط به محدودیت های درآمدی خاص، مطالبه کنند.

دو نوع اعتبار مالیاتی برای تحصیل وجود دارد: اعتبار مالیات فرصت آمریکایی (AOTC) و اعتبار یادگیری مادام العمر. AOTC برای چهار سال اول تحصیلات تکمیلی با محدودیت های خاصی اعمال می شود.2اعتبار یادگیری مادام العمر برای همه دانشجویان در مقاطع کارشناسی، کارشناسی ارشد و حرفه ای اعمال می شود.3شما نمی توانید هم AOTC و هم اعتبار یادگیری مادام العمر را برای یک دانش آموز در همان سال مالیاتی مطالبه کنید.

.

الزامات اعتبار مالیاتی آموزش و پرورش

هر دو اعتبار نیز قوانین واجد شرایط بودن خود را دارند، اما یک مالیات دهنده باید هر سه مورد از این شرایط را برای هر دو رعایت کند:

1. شما، وابستگان شما یا شخص ثالث باید  هزینه های آموزش عالی واجد شرایط را بپردازید.
2. شما، همسرتان یا یکی از افراد تحت تکفل که در اظهارنامه مالیاتی شما ذکر شده است واجد شرایط به عنوان یک دانش آموز واجد شرایط هستید.
3. دانش آموز واجد شرایط (در بالا) باید در یک موسسه آموزشی واجد شرایط ثبت نام کند.

اعتبار مالیات فرصت آمریکایی (AOTC) اعتبار مالیاتی آموزش و پرورش

اعتبار مالیات فرصت آمریکایی (AOTC) برای دانشجویان واجد شرایطی است که هنوز چهار سال اول تحصیلات عالی خود را تکمیل نکرده اند. آنها نباید بیش از چهار سال مالیاتی، AOTC یا اعتبار سابق Hope را مطالبه کرده باشند. دانش آموز باید حداقل نیم وقت برای یک دوره تحصیلی که توسط مدرسه تعیین می شود در طول سال مالیاتی ثبت نام کند. علاوه بر این، آنها نباید تا پایان سال مالیاتی محکومیت مواد مخدر به جرم داشته باشند.

برای درخواست AOTC محدودیت های درآمدی وجود دارد. این اعتبار با درآمد ناخالص تعدیل شده (MAGI) 80,000 دلار برای افراد مجرد و 160,000 دلار برای مالیات دهندگان متاهل که مشترکاً برای دریافت اعتبار کامل تشکیل می دهند ، شروع به حذف می کند . مالیات دهندگان مجرد با MAGI بیش از 90,000 دلار یا MFJs با MAGI بیش از 180,000 دلار، نمی توانند اعتبار را مطالبه کنند. درآمد بین این براکت ها امکان ادعای کاهش اعتبار را فراهم می کند.

دانش آموزان واجد شرایط می توانند 100٪ از 2000 دلار اول هزینه شده برای هزینه های مدرسه و 25٪ دیگر از 2000 دلار بعدی را مطالبه کنند. حداکثر مبلغی که یک دانشجوی واجد شرایط می تواند ادعا کند، بنابراین، 2500 دلار است: (100٪ × 2000 دلار) + (25٪ × 2000 دلار). به عبارت دیگر، حداکثر 2500 دلار AOTC می تواند 4000 دلار هزینه شده برای هزینه های آموزش عالی واجد شرایط را جبران کند.

AOTC یک اعتبار مالیاتی تا حدی قابل استرداد است. این بدان معناست که اگر اعتبار بار مالیاتی شما را به کمتر از صفر کاهش دهد، سرویس درآمد داخلی (IRS) تا 40٪ از اعتبار باقیمانده را برای شما ارسال می کند. بنابراین حداکثر بخش قابل بازپرداخت اعتبار 1000 دلار (40٪ × 2500 دلار) است.

اعتبار یادگیری مادام العمر  اعتبار مالیاتی آموزش و پرورش

اعتبار یادگیری مادام العمر دارای شرایط واجد شرایط بودن گسترده تری نسبت به AOTC است، زیرا برای مالیات دهندگان در تمام سطوح تحصیلی در نظر گرفته شده است. اعتبار یادگیری مادام العمر را می توان برای طیف وسیعی از مدارس، از جمله دوره های آموزش حرفه ای یا مدرک حرفه ای، و همچنین برای شهریه در مدارس سنتی 4 ساله کارشناسی و کارشناسی ارشد استفاده کرد.

برای واجد شرایط بودن برای اعتبار یادگیری مادام‌العمر، دانش‌آموز باید در دوره‌ای ثبت نام کند تا اعتبارات آموزشی کسب کند یا مهارت‌های شغلی خود را در یک موسسه آموزشی واجد شرایط برای حداقل یک دوره تحصیلی که توسط مدرسه تعیین می‌شود، بهبود بخشد. اگر دانش آموز طبق تعریف IRS یک مدرسه واجد شرایط باشد، فرم 1098-T، بیانیه شهریه را از موسسه آموزشی دریافت خواهد کرد.

پس از 31 دسامبر 2020، MAGI که ​​توسط فایل‌های مشترک برای اعتبار یادگیری مادام العمر استفاده می‌شود، برای تورم تنظیم نمی‌شود. این اعتبار برای مالیات دهندگانی که دارای MAGI بین 80،000 تا 90،000 دلار برای پرونده های تکی و 160،000 و 180،000 دلار برای اظهارنامه های مشترک هستند، حذف می شود.

دانشجویان واجد شرایط می توانند 20% از 10000 دلار اول هزینه های تحصیلی واجد شرایط را مطالبه کنند. حداکثر مبلغی که یک دانشجوی واجد شرایط می تواند مطالبه کند، بنابراین، 2000 دلار (20٪ × 10،000 دلار) است. اعتبار یادگیری مادام العمر قابل استرداد نیست. این بدان معنی است که اعتبار می تواند بدهی مالیاتی شما را به صفر برساند، اما نمی توان آن را بیش از آن زمان به شما بازپرداخت کرد.

آماده سازی فرم 8863

اگر یکی از اعتبارات مالیاتی را درخواست می کنید، IRS از شما می خواهد که فرم 8863 را پر کرده و آن را به اظهارنامه مالیاتی خود پیوست کنید. فرم 8863 از شما می‌خواهد که میزان اعتبار مناسب را بر اساس هزینه‌های مدرسه واجد شرایط خود محاسبه کنید. به منظور مطالبه اعتبار مالیاتی برای خود، نمی توان به عنوان یک فرد تحت تکفل اظهارنامه مالیاتی مالیات دهندگان دیگری ادعا کرد. در غیر این صورت، فقط آن مالیات دهنده واجد شرایط درخواست اعتبار از طرف شما است.

اجازه دهید یک متخصص مالیات شما را برای شما انجام دهد، با TurboTax Live Full Service شروع کنید . یا می‌توانید مالیات‌های خود را به درستی انجام دهید، با کارشناسانی که در کنار شما هستند با TurboTax Live Assisted . با استفاده از TurboTax مالیات خود را با اطمینان ثبت کنید. فقط به سوالات ساده پاسخ دهید، و ما شما را در ثبت مالیات با اطمینان راهنمایی می کنیم. هر راهی را که انتخاب کنید، حداکثر بازپرداخت خود را تضمین شده دریافت کنید

انتقاد از اعتبارات مالیاتی آموزش و پرورش

منتقدان یارانه ها برای آموزش عالی مدت هاست استدلال می کنند که اعتبارات مالیاتی آموزش و پرورش یکی از دلایلی است که هزینه آموزش عالی چندین برابر سریعتر از تورم افزایش یافته است. به گفته این منتقدان، اعتبارات مالیاتی آموزش و پرورش صرفاً هزینه کلی کالج را بدون افزایش واقعی دسترسی به آن افزایش می دهد. اعتبارات مالیاتی پول بیشتری را برای هزینه های آموزش و پرورش فراهم می کند، اما هیچ کاری برای افزایش عرضه یا کیفیت تحصیل انجام نمی دهد.