اعتبارات مالیاتی متفرقه Miscellaneous Tax Credits

مانند سایر اعتبارات مالیاتی، اعتبارات مالیاتی متفرقه برای پاداش دادن و ترویج انواع خاصی از فعالیت‌های اقتصادی – مانند خرید خودروهای هیبریدی – یا پاداش دادن به کسانی که اقداماتی را برای کاهش مصرف انرژی خانه‌های خود انجام داده‌اند، طراحی شده‌اند.

برای مثال، خودروهای تمام الکتریکی (EV) و خودروهای هیبریدی پلاگین خریداری شده جدید در سال 2010 یا پس از آن ممکن است واجد شرایط مالیات بر درآمد فدرال تا 7500 دلار باشند. میزان اعتبار مشخصی که مالیات دهندگان واجد شرایط دریافت آن هستند، بر اساس ظرفیت باتری مورد استفاده برای تامین انرژی خودرو متفاوت است. برخی از ایالت ها و شهرها نیز مشوق های مالیاتی برای وسایل نقلیه واجد شرایط در نظر می گیرند. خودروهای برقی محله (NEV) واجد شرایط دریافت این اعتبار نیستند. (NEVs یک دسته آمریکایی برای وسایل نقلیه الکتریکی با باتری هستند که معمولاً برای حداکثر سرعت 25 مایل در ساعت و حداکثر وزن بارگیری 3000 پوند ساخته می شوند.)

علاوه بر این، قانون بازیابی و سرمایه‌گذاری مجدد آمریکا (ARRA) در سال 2009 مشوق‌های مالیاتی خاصی را برای صاحب خانه‌هایی که اقداماتی را برای کاهش مصرف انرژی خانه‌های خود انجام می‌دهند، ایجاد کرد. بهبودهایی مانند نصب پنجره‌ها، درها و نورگیرهای بیرونی با انرژی کارآمد، و سیستم‌های گرمایش و تهویه مطبوع با انرژی کارآمد، ممکن است واجد شرایط دریافت اعتبار مالیات بر انرژی تا 30 درصد از هزینه تمام بهبودهای واجد شرایط باشند.

اعتبارات مالیاتی متفرقه با تغییر کد مالیاتی تغییر می کند و مجموعه های مختلف رفتارها پاداش یا دلسرد می شوند.

آشنایی با اعتبارات مالیاتی متفرقه

اعتبارات مالیاتی متفرقه به دسته ای از اعتبارات مالیاتی اطلاق می شود که به مودیان مالیاتی ارائه می شود که اقدامات خاصی را برای واجد شرایط بودن برای آنها انجام می دهند. IRS این اعتبارات را برای افراد به پنج دسته مختلف تقسیم می کند: اعتبارات خانوادگی و وابسته، اعتبارات درآمد و پس انداز، اعتبارات صاحب خانه، اعتبارات مراقبت های بهداشتی و اعتبارات آموزشی.

برخی از اعتبارات مالیاتی متفرقه موجود عبارتند از: اعتبار بهره وام مسکن – برای خریدارانی که برای اولین بار خانه دارند با درآمد کمتر از مقدار مشخص – حداقل اعتبار جایگزین مالیاتی سال قبل – برای مالیات دهندگانی که حداقل مالیات جایگزین (AMT) را در سال گذشته پرداخت کرده اند. اعتبار مالیات خارجی – برای مالیات دهندگانی که به دلایل مختلف به یک کشور خارجی مالیات پرداخت کرده اند – و اعتبار خودرو برقی واجد شرایط – برای مالیات دهندگانی که خودروی برقی یا سوخت جایگزین خریداری می کنند.

اکثر اعتبارات مالیاتی متفرقه غیرقابل استرداد هستند، به این معنی که می توانند مبلغی را که مالیات دهندگان ملزم به پرداخت مالیات به خدمات درآمد داخلی (IRS) است، کاهش دهند، اما اگر اعتبارات مالیاتی متفرقه، بار مالیاتی را به قدری کاهش دهد که به مالیات دهنده اعتبار دارد، این مبلغ را نمی توان به مالیات دهنده بازپرداخت کرد.

استثنائات این قاعده، اعتبار مالیات مازاد بر تأمین اجتماعی است که از فیش حقوقی مؤدیان کسر شده است، زیرا این پول واقعی است که مؤدی باید دریافت می‌کرد، و اعتبار مزایای بازنشستگی راه‌آهن که به دلیل نبود این مزایا کسر شده است. قرار است مشمول مالیات شود، بنابراین مالیات دهندگان باید کل این مزایا را دریافت می کردند.

اعتبارات مالیاتی متفرقه در مقابل کسر مالیات متفرقه

اعتبارات مالیاتی متفرقه پس از محاسبه درآمد و بدهی مالیاتی مؤدی اعمال می شود و مبلغ اعتبار را مستقیماً از میزان مالیاتی که مؤدی بدهی دارد کم می کند. در مقابل، کسر مالیات متفرقه از درآمد مؤدی کسر می شود و بر کل درآمد مشمول مالیات تأثیر می گذارد که برای محاسبه بدهی مالیاتی مؤدی استفاده می شود.

اعتبارات مالیاتی معمولاً پس از مالیات نامیده می شود، در حالی که کسر مالیات به عنوان قبل از مالیات نامیده می شود. تا زمانی که مالیات دهنده واجد شرایط دریافت اعتبار باشد، اعتبارات مالیاتی متفرقه قابل اخذ است. کسرهای مالیاتی متفرقه تنها در صورتی قابل اخذ است که مجموع کسورات بیش از 2% درآمد ناخالص مالیات دهندگان باشد.