اظهارنامه مالیاتی هدیه Gift Tax Return

اظهارنامه مالیاتی هدیه اظهارنامه ای است که در برابر مالیاتی که مقامات از هدایایی که اهداکنندگان به گیرندگان ارائه می کنند، وضع می کنند. کسی که بدهی های مالیاتی بر عهده اوست اهدا کننده است نه گیرنده. اما هدیه می تواند پول نقد، دارایی، اموال و غیره باشد.

ارائه اظهارنامه مالیاتی هدیه به خدمات درآمد داخلی (IRS) کمک می کند تا پیگیری کند که چه کسی چه چیزی را به چه کسی هدیه داده و چه چیزی ارزش دارد. مالیات بر اساس هدایایی که در سال گذشته ارائه شده است اخذ می شود. بنابراین، بازگشت باید به ازای کل قیمت هدایای ارائه شده در آن سال ثبت شود.

درک اظهارنامه مالیات هدیه

اظهارنامه مالیاتی هدیه با استفاده از فرم ۷۰۹ ثبت می شود که اگر در سال جاری پر شود، جزئیات مربوط به هدیه سال قبل را نشان می دهد. معیارهای خاصی وجود دارد که هدایا برای واجد شرایط شدن برای تشکیل پرونده مالیاتی و اظهارنامه باید رعایت کنند. مالیات هدیه زمانی اخذ می شود که شخصی پول نقد، دارایی یا دارایی را به شخص دیگری هدیه می دهد که شخص مجبور نیست برای  آن  چیزی بپردازد . این اولی است که آن را به ارزش اسمی می خرد. بنابراین، مالیات از اهداکنندگان بابت پولی که برای هدیه خرج می کنند، اخذ می شود.

فرم اظهارنامه مالیات هدیه برای اطلاع رسانی به مقامات از نقل و انتقالات مربوط به مالیات های قابل اعمال برای هدایا یا نقل و انتقالات رد شده استفاده می شود. علاوه بر این، تخصیص معافیت‌های انتقال مادام العمر به اموال منتقل شده را در زمانی که دهنده زنده است، جلب می‌کند. هدایای بالاتر از حد محرومیت مالیات هدیه سالانه نیز باید در ازای آن گزارش شود. زیرا ممکن است هدایا به دلیل سقف معافیت مادام العمر مشمول مالیات نباشند، اما سقف معافیت مادام العمر را تمام می کنند و بنابراین باید در قبال آن گزارش داد.

شخص باید اطمینان حاصل کند که وقتی هدیه ای به یک امانت داده می شود، به سود فعلی تبدیل می شود. اگر همان سود جاری نباشد، در حد معافیت سالانه نمی‌افتد و مشمول مالیات باقی می‌ماند. دولت ایالات متحده مقرراتی برای تقسیم هدایا دارد که به زوج های متاهل اجازه می دهد اظهارنامه مالیاتی هدایایی خود را به صورت جمعی ارسال کنند. این نشان دهنده مشارکت هر دو برای هدایای مشابهی است که به گیرندگان ارائه می شود.

الزامات

موعد تسلیم اظهارنامه مالیاتی هدیه ۱۵ آوریل سال بعد از ارائه هدیه می باشد. بنابراین، به عنوان مثال، اگر امسال چیزی را به کسی هدیه دهد، سال بعد برگشت داده می شود. با این حال، همه هدایا واجد شرایط ارائه اظهارنامه مالیاتی هدیه نیستند. برای مثال، برای اینکه یک اهداکننده آن را بایگانی کند:

• طبق دستورالعمل های سال ۲۰۲۲، ارزش هدیه باید بیش از ۱۶۰۰۰ دلار باشد. این محدودیت سالانه برای هر هدیه است. این محدودیت برای سال ۲۰۲۳ به بیش از ۱۷۰۰۰ دلار افزایش یافته است.
• محدودیت مادام العمر قیمت هدیه ۱۲٫۰۶ میلیون دلار در سال ۲۰۲۲ است که در سال ۲۰۲۳ به ۱۲٫۹۲ میلیون دلار افزایش خواهد یافت.

محاسبه مالیات هدیه یک امر کاملاً پیچیده است. از این رو، با در نظر گرفتن قوانین مالیاتی فدرال و محلی، توصیه می شود که یک فرد حرفه ای برای محاسبه آن داشته باشید.

نمونه ای از اظهارنامه مالیات هدیه

برای درک بهتر مفهوم، مثال زیر را با دو سناریو در نظر می گیریم:

سناریو ۱

یک نفر ده هدیه به ده نفر به ارزش هر کدام ۵۰۰۰ دلار در طول یک سال مالیاتی مربوطه تقدیم می کند. در اینجا ارزش کل هدایا ۵۰۰۰۰ دلار است. با این حال، سقف سالانه مالیات بر هدیه ۱۶۰۰۰ دلار برای هر نفر است و این محدودیت در کل مبلغ هدایا در طول سال نیست. از این رو، تعهد به پرداخت مالیات هدیه ایجاد نمی شود زیرا قیمت حد مجاز سالانه هر هدیه در طول سال از ۱۶۰۰۰ دلار تجاوز نمی کند.

سناریو ۲

اگرچه محدودیت سالانه در مورد فوق تمام نشده است، محدودیت مادام العمر به احتمال زیاد تمام خواهد شد. این به دلیل کثرت هدایای اهداکنندگان است. بنابراین، محدودیت مادام العمر، که ۱۲٫۰۶ میلیون دلار است، به نظر می رسد که تمام شده است، و نیاز به ارائه اظهارنامه مالیاتی هدیه را افزایش می دهد.

محرومیت ها

افراد نیازی به ارائه اظهارنامه مالیاتی هدیه ندارند اگر:

• هدایایی به همسر داده می شود.
• هدایایی برای استفاده از آنها به یک سازمان سیاسی ارائه می شود.
• مبالغی برای پرداخت شهریه مستقیماً به مؤسسات آموزشی پرداخت می شود.
• پرداخت ها به طور مستقیم به موسسات پزشکی یا به طور مستقیم به شرکت های بیمه پزشکی انجام می شود.
• پرداخت ها از سقف معافیت سالانه ۱۶۰۰۰ دلار (۲۰۲۲) تجاوز نمی کند.

سوالات متداول