اظهارنامه مالیاتی فردی Individual Tax Return

اظهارنامه مالیاتی فردی یا فرم 1040 یک فرم اظهارنامه مالیات بر درآمد است که زوجین یا افراد متاهل برای گزارش درآمد مشمول مالیات کسب شده در یک دوره خاص به خدمات درآمد داخلی (IRS) ارسال می کنند. IRS از آن برای تعیین اینکه آیا مالیات برای آن دوره بیش از حد پرداخت شده یا سررسید استفاده می کند.

علاوه بر استفاده از این فرم برای گزارش درآمد مشمول مالیات، فرد از این فرم برای مطالبه اعتبار و کسورات مالیاتی استفاده می کند. علاوه بر این، آنها می توانند بازپرداخت مالیات خود را برای یک سال مالی محاسبه کنند. هرکسی که بیش از یک آستانه خاص درآمد کسب می کند، باید این اظهارنامه را طبق الزامات قانونی ثبت کند. افراد می توانند اظهارنامه خود را به صورت الکترونیکی ارسال کنند یا فرم را از طریق پست به آژانس مالیاتی فدرال ارسال کنند.

به طور خلاصه:

• اظهارنامه مالیاتی فردی فرمی است که شما برای پرداخت مالیات بر درآمد فردی، از جمله برای متاهلینی که به طور مشترک تشکیل پرونده داده اند، ارسال می کنید.
• اظهارنامه مالیاتی فردی با استفاده از فرم 1040 یا 1040-SR ثبت می شود.
• اظهارنامه مالیاتی کسب و کار، که برای مشاغلی اعمال می شود که به عنوان نهادهای جداگانه در نظر گرفته می شوند، با اظهارنامه مالیاتی فردی متفاوت هستند.
• برای نهادهای تجاری انتقالی، مانند شرکت های انفرادی، درآمد به عنوان بخشی از اظهارنامه مالیاتی فردی صاحب کسب و کار گزارش می شود

درک اظهارنامه مالیاتی فردی

اظهارنامه مالیاتی فردی یکی از چندین فرم مورد استفاده برای گزارش درآمد مشمول مالیات در ایالات متحده است. هر شخصی که حداقل مقدار معینی درآمد دارد باید هر سال اظهارنامه مالیاتی ارائه کند. همه مالیات دهندگان فردی اظهارنامه خود را در نسخه ای از فرم 1040 یا 1040-SR IRS ارسال می کنند. افراد متاهل ممکن است انتخاب کنند که به صورت فردی یا زوجی تشکیل پرونده دهند.2

پس از تکمیل، مؤدی باید فرم را در یک تاریخ مهلت ارسال کند. این تاریخ معمولاً 15 آوریل سال یا روز هفته بعد است. این روال در سال 2020 مختل شد، زمانی که اختلالات اقتصادی ناشی از همه گیری کووید-19 باعث شد مهلت ثبت مالیات سال 2019 تا 15 ژوئیه 2020 به تعویق بیفتد. در سال 2021، مهلت ثبت مالیات مجدداً تا 17 می به تعویق افتاد.

فرم‌های مالیاتی اضافی ممکن است مورد نیاز باشد، معمولاً اگر مالیات‌دهنده بخواهد به جای کسر استاندارد، کسرها را جزئی کند.

هر ایالت ایالات متحده، حتی آن‌هایی که مالیات بر درآمد ایالتی ندارند، دارای یک مرجع مالیاتی ایالتی هستند. این آژانس بر جمع آوری سالانه همه مالیات های ایالتی نظارت دارد.

مالیات دهندگان اظهارنامه مالیاتی ایالتی را به ایالتی که در آن سکونت دارند ارائه می کنند، اگر ایالت مالیات بر درآمد بدهد. اکثر اظهارنامه های مالیاتی ایالتی مالیات های خود را بر اساس اقلام خط کپی شده از اظهارنامه مالیاتی فدرال ارزیابی و محاسبه می کنند.

فرم های اظهارنامه مالیاتی فردی

فرم 1040 فرم دو صفحه ای است که تقریباً همه مالیات دهندگان فردی از آن استفاده می کنند. می توان از آن برای ثبت درآمد حاصل از دستمزد، حقوق، انعام، سود سرمایه، سود سهام، بهره، غرامت بیکاری، حقوق بازنشستگی، مستمری، تامین اجتماعی، بازنشستگی راه آهن، بورسیه های تحصیلی مشمول مالیات و سود سهام صندوق دائمی آلاسکا استفاده کرد.

1040-SR، یک نسخه اختیاری برای سالمندان، دارای اندازه بزرگتر است و به مزایای مالیاتی منحصراً برای بازنشستگان اهمیت بیشتری می دهد.

توجه داشته باشید که نسخه‌های دیگر اظهارنامه مالیاتی فردی، از جمله فرم 1040-EZ و فرم 1040-A ، پس از سال مالیاتی 2017 بازنشسته شدند.

فرم های دیگر برای گزارش مالیات های فردی

اظهارنامه مالیاتی فردی تنها فرمی نیست که برخی از مالیات دهندگان باید تکمیل کنند. به عنوان مثال، فروش سهام باید در فرم جدول D گزارش شود و به 1040 پیوست شود.

افراد خوداشتغال و صاحبان مشاغل ملزم به گزارش و پرداخت مالیات خود به صورت فصلی با استفاده از فرم 1040-ES هستند. پرداخت های سررسید پس از تکمیل فرم 1040 با فرم 1040-V ارسال می شود.

همه ما گاهی اوقات اشتباه می کنیم. مالیات دهندگانی که باید اظهارنامه مالیاتی فردی خود را اصلاح کنند از فرم 1040-X استفاده می کنند.

چک لیست

مودیان مالیاتی قبل از ارائه اظهارنامه مالیاتی فردی، باید این چک لیست را بررسی کنند. افراد ممکن است نکات مربوط به آنها را برجسته کنند و اطمینان حاصل کنند که اطلاعات در دسترس است.

شماره 1 – جزئیات شخصی

این جزئیات به IRS می گوید که چه کسی اظهارنامه را ارسال می کند و در صورت وجود، کجا باید بازپرداخت مالیات را واریز کند. چنین جزئیاتی شامل

• تاریخ تولد و شماره تامین اجتماعی مودیان، همسر و افراد تحت تکفل آنها
• شماره مسیریابی و شماره حساب بانکی برای واریز بازپرداخت مالیات
• افراد نیاز به یک کپی از اظهارنامه مالیاتی سال گذشته دارند

شماره 2 – درآمد اضافی

افراد باید اطمینان حاصل کنند که تمام درآمدهای کسب شده در طول یک دوره را گزارش می کنند. به طور معمول، منابع درآمد به شرح زیر است:

• گزینه های سهام
• برد قمار
• جوایز و جوایز
• املاک اجاره ای، شرکت های S، حق امتیاز، تراست و غیره.
• ابطال بدهی
• پرداخت های دریافت شده برای وظیفه هیئت منصفه
• درآمد کسب و کار
• بورسیه ها

شماره 3 – تعدیل درآمد

چگونه اظهارنامه مالیاتی انفرادی IRS را تنظیم کنیم؟

افراد می توانند فرم استاندارد IRS را از وب سایت رسمی سازمان مالیاتی فدرال دانلود کنند تا اظهارنامه مالیاتی فردی را ارسال کنند. این فرم ممکن است برای مالیات دهندگان گیج کننده به نظر برسد. با این حال، کارهای زیر را انجام می دهد:

1. جمع آوری اطلاعات شخصی: تمام جزئیات مورد نیاز از جمله تعداد افراد تحت تکفل، شماره تامین اجتماعی، اطلاعات شخصی، وضعیت پرونده مالیاتی و غیره را وارد کنید.
2. محاسبه درآمد مشمول مالیات: این فرم درآمد سالانه مالیات دهندگان و کسوراتی را که می خواهند مطالبه کنند محاسبه می کند. این مرحله شامل محاسبه درآمد مشمول مالیات است. دولت از این مبلغ مالیات می گیرد. افراد برای محاسبه درآمد مشمول مالیات خود باید براکت های مالیاتی فدرال را بررسی کنند.
3. محاسبه بدهی مالیاتی: در مرحله بعد، مؤدی باید مبلغ مالیات را وارد کند. در این مرحله، آنها می توانند اعتبار مالیاتی را که برای آنها واجد شرایط هستند، کم کنند. علاوه بر این، آنها می توانند مالیات هایی را که قبلاً در طول سال پرداخت کرده اند از طریق مالیات های تکلیفی کم کنند.

در نهایت، این فرم تعیین می کند که آیا مالیات دهنده بخشی یا کل صورت حساب مالیاتی را پرداخت کرده است. این به افراد کمک می کند تا تعیین کنند که آیا مالیات و اعتبارات مالیاتی این صورت حساب را پوشش می دهد یا خیر. در صورت کافی نبودن، مؤدی مبلغ باقیمانده را در هنگام پر کردن فرم 1040 پرداخت می کند.

مثال ها

برای درک بهتر مفهوم، اجازه دهید به چند مثال اظهارنامه مالیاتی فردی نگاه کنیم.

مثال 1

در نوامبر 2022، دادگاه فدرال خوان انریکه کرامر و همسرش آدریانا پاستور را به دلیل کلاهبرداری از سرمایه گذاران و عدم اعلام درست درآمدهای خود به IRS به ترتیب به 3 سال و 18 ماه زندان محکوم کرد. کرامر با ترویج یک سرمایه گذاری تجاری کلید در دست، هزینه از پیش تعیین شده ای بین 105000 تا 250000 دلار از خریداران گرفت و مسئولیت انجام تمام خدمات مورد نیاز برای راه اندازی یک رستوران را بر عهده گرفت. به گفته وی، او در ارائه چنین خدماتی کوتاهی کرده است.

در ماه فوریه، پاستور اعتراف کرد که یک اظهارنامه مالیاتی را امضا کرده است که در آن درآمد خالص از دست داده است. از سوی دیگر، کرامر اعتراف کرد که اظهارنامه مالیاتی فردی را ارائه نکرده است.

مثال 2

فرض کنید مالیات دهنده ای به نام جان در طول یک سال 50000 دلار از منابع مختلف درآمد داشته است. او باید اظهارنامه مالیاتی فردی را برای گزارش درآمد خود به IRS ارائه کند. آژانس مالیاتی فدرال اطلاعات ارائه شده در فرم را بررسی می کند تا تعیین کند که آیا مالیات تعلق می گیرد یا اینکه آیا پرونده بازپرداخت مالیات دریافت خواهد کرد.

منظور از اظهارنامه مالیاتی فردی برای شما چیست؟

درک اینکه اظهارنامه مالیاتی فردی چیست می‌تواند به شما کمک کند مالیات‌های خود را با دقت ثبت کنید و بهترین استراتژی‌های مالیاتی را برای وضعیت خود بیابید.

به عنوان مثال، اگر شما یک چالش جانبی دارید یا به فکر راه‌اندازی کسب‌وکار خود هستید، ممکن است بخواهید در نظر بگیرید که آیا آن را یک نهاد عبوری کنید یا خیر. فرض کنید تصمیم دارید این مسیر را با استفاده از وضعیت مالکیت انحصاری پیش‌فرض که از راه‌اندازی ساده یک کسب‌وکار (از جمله مشاغل آزاد و گیگ کار) ناشی می‌شود، طی کنید. سپس آن درآمد بخشی از اظهارنامه مالیاتی فردی شما می شود.

یا ممکن است تصمیم بگیرید که شرکتی ایجاد کنید که به عنوان نهاد خود مشمول مالیات باشد. انواع مختلف ساختارهای تجاری هر کدام می توانند مزایای خود را داشته باشند، بنابراین اظهارنامه مالیاتی که استفاده می کنید به شرایط و ترجیحات شما بستگی دارد.

برخی از افراد ممکن است حتی نیازی به ارائه اظهارنامه مالیاتی فردی بر اساس درآمد و وضعیت پرونده شما نداشته باشند.8 حتی اگر مجبور به تشکیل پرونده نباشید ، باز هم می‌توانید از این کار سود ببرید. به عنوان مثال، تسلیم اظهارنامه مالیاتی فردی برای دریافت برخی مزایای مالیاتی، مانند اعتبار مالیات بر درآمد کسب شده، ضروری است.9

اظهارنامه های مالیاتی فردی و مالیات های ایالتی

وقتی صحبت از مالیات های ایالتی می شود، اظهارنامه مالیاتی فردی اغلب شامل اطلاعاتی مشابه آنچه برای اظهارنامه مالیات بر درآمد فدرال استفاده می شود، می شود. با این حال، ایالت ها فرم های خاص خود را دارند و ممکن است قوانین مالیاتی کمی متفاوت داشته باشند که بر اطلاعات موجود در پرونده ها تأثیر می گذارد.

اظهارنامه‌های مالیاتی فردی نیز ممکن است برای برخی حوزه‌های قضایی مالیاتی محلی ثبت شود، اگرچه این مالیات‌ها اغلب می‌توانند به عنوان بخشی از پرونده‌های مالیاتی ایالتی پرداخت و حساب شوند.

سوالات متداول

سالانه چند اظهارنامه مالیاتی انفرادی ارائه می شود؟

در تقویم سال 2021، انتظار می رود که خدمات درآمد داخلی (IRS) تقریبا 160.9 میلیون اظهارنامه مالیاتی فردی (146.6 به صورت الکترونیکی و 14.4 میلیون از طریق کاغذ ثبت شده) دریافت کند. از 5 مارس 2021، آژانس مالیاتی فدرال تقریباً 55.7 اظهارنامه مالیاتی بر درآمد دریافت کرده است. از این تعداد 96.8 درصد معادل 53.9 میلیون مودیان از طریق تشکیل پرونده الکترونیکی تشکیل شده است.

چه زمانی اظهارنامه مالیاتی فردی باید تسلیم شود؟

اگر مالیات دهنده یک سال تقویمی باشد و سال مالیاتی وی در 31 دسامبر به پایان برسد، تاریخ سررسید اظهارنامه مالیاتی فردی آنها 15 آوریل هر سال است. فرد باید در این مهلت اظهارنامه مالیاتی ارائه کند تا از پرداخت هزینه های اضافی جلوگیری شود.

هزینه اظهارنامه مالیاتی فردی چقدر است؟

هزینه ثبت این اظهارنامه با کمک یک متخصص، به عنوان مثال، یک حسابدار رسمی رسمی (CPA)، از ایالت به ایالت دیگر متفاوت است. علاوه بر مکان، تجربه حسابدار و پیچیدگی بازده به طور قابل توجهی تأثیرگذار است.