آیا می دانستید که قرار است مالیات بر درآمد خود را به دو روش مختلف محاسبه کنید؟ ابتدا، شما بدهی مالیاتی خود را تحت سیستم مالیاتی معمولی محاسبه می کنید، که در رفتار ترجیحی برخی از درآمدها موثر است و اعتبار مالیاتی را برای انواع خاصی از هزینه ها مجاز می کند. سپس مالیات خود را با استفاده از قوانین حداقل مالیات جایگزین (AMT) محاسبه می کنید، که برخی از کسرها و اعتبارات مالیاتی را حذف می کند. اگر AMT بالاتر باشد، علاوه بر مالیات بر درآمد معمولی، مشمول مالیات نیز خواهید شد. برای کسب اطلاعات بیشتر در مورد کاهش AMT به ادامه مطلب مراجعه کنید.

حداقل مالیات جایگزینچیست؟

حداقل مالیات جایگزین یا AMT در اواخر دهه 1960 برای اطمینان از اینکه افراد با درآمد بالا حداقل حداقل مالیات بر درآمد فدرال را پرداخت می کنند، ایجاد شد.1AMT مانند یک مالیات سایه است زیرا قوانین خاص خود را در مورد کسورات، معافیت های خاص خود و نرخ های مالیاتی 26% و 28% دارد.2AMT تنها زمانی پرداخت می شود که منجر به مالیات بالاتر از مالیات بر درآمد شود (قبل از هر گونه اعتبار مالیاتی).

آیا باید نگران حداقل مالیات جایگزین باشید؟

شانس شما برای پرداخت این مالیات افزایش می یابد اگر:

• خانواده پرجمعیت داشته باشید. معافیت های شخصی برای اهداف AMT کسر نمی شود.
• در منطقه ای زندگی کنید که دارای مالیات بالای املاک و/یا مالیات بر درآمد ایالتی و محلی است. مالیات های شخصی جزئی در محاسبه درآمد شما برای اهداف AMT کسر نمی شود.
• مطالبه کسورات متفرقه قابل توجه ، از جمله هزینه های سرمایه گذاری یا هزینه های بازپرداخت نشده کارمندان. کسرهای تفصیلی متفرقه برای اهداف AMT کسر نمی شود.
• گزینه های سهام تشویقی (ISO) را اعمال و نگه دارید. در حالی که اعمال ISOها برای اهداف مالیاتی معمولی تأثیری ندارد، اختلاف بین قیمت خرید و قیمت کمک هزینه در درآمد برای اهداف AMT قابل محاسبه نیست.
• اوراق قرضه فعالیت خصوصی نگه دارید . در حالی که سود این اوراق (به غیر از اوراق قرضه منتشر شده در سال 2009 و 2010) از مالیات بر درآمد عادی معاف است، برای اهداف AMT در نظر گرفته می شود.

آیا به AMT بدهکار خواهید بود؟

هیچ راهی برای دانستن اینکه آیا شما AMT را با حدس زدن مدیون هستید یا خیر وجود ندارد زیرا عوامل بسیار زیادی وجود دارد که در بازی نقش دارند. اینها شامل انواع درآمد و هزینه های شما و وضعیت پرونده شما می شود . اگر صورتحساب مالیاتی معمولی شما را در گروه مالیاتی بالاتر از 28٪ قرار دهد (براکت های مالیاتی بالاتر 32٪، 35٪ و 37٪ هستند)، AMT بدهکار نخواهید بود زیرا در حال حاضر مالیات های معمولی بیشتری پرداخت می کنید. اما تصور نکنید که به دلیل اینکه در یک گروه مالیاتی زیر نرخ مالیات AMT 26٪ و 28٪ (10٪، 12٪ و 22٪) قرار می گیرید، از AMT آزاد هستید.

تعدیل درآمد شما برای اهداف مالیاتی معمولی ممکن است میزان AMT شما را افزایش دهد. افرادی که در گروه مالیاتی 28 درصدی برای اهداف مالیاتی معمولی قرار دارند، باید ببینند که آیا محاسبات AMT آنها، صورت حساب مالیاتی کلی بالاتری نسبت به قوانین مالیاتی معمولی دارد یا خیر.

مبالغ معافیت برای حداقل مالیات جایگزین

شما می توانید درآمد خود را برای اهداف AMT (که از نظر فنی حداقل درآمد مشمول مالیات جایگزین یا AMTI نامیده می شود) با یک مقدار معافیت کاهش دهید. این ممکن است قرار گرفتن در معرض AMT شما را کاهش یا حذف کند. مانند بسیاری از قوانین مالیاتی، میزان معافیت به وضعیت مالیاتی شما بستگی دارد. موارد زیر مبالغ معافیت برای سال 2023 است:

• مجرد: 81300 دلار (75900 دلار در سال 2022)
• ثبت نام مشترک متاهل یا بیوه واجد شرایط: 126500 دلار (118100 دلار در سال 2022)

مقدار معافیت زمانی شروع به  حذف تدریجی می کند که AMTI از مقادیر زیر در سال 2023 فراتر رود:

• مجرد: 578,150 دلار (539,900 دلار در سال 2022)
• ثبت نام مشترک متاهل یا بیوه واجد شرایط: 1,156,300 دلار (1,079,800 دلار در سال 2022)

یک معافیت ویژه برای کودکی اعمال می‌شود که مشمول «مالیات بچه‌گانه» بر درآمد غیرقابل کسب شده است . برای سال 2022، معافیت هر مقدار زیر 2200 دلار است. 61150 دلار اول مشمول مالیات نمی شود (1250 دلار برای سال 2023).781150 دلار بعدی با نرخ مالیات نهایی کودک مشمول مالیات است. اگر بالاتر از این مقدار باشد، درآمد به دست نیاورده باید به نرخ مالیات والدین مشمول مالیات شود.

چگونه AMT را کاهش دهیم؟

یک استراتژی خوب برای به حداقل رساندن بدهی AMT شما این است که درآمد ناخالص تعدیل شده (AGI) خود را تا حد امکان پایین نگه دارید. برخی از گزینه ها:

• در طرح 401(k) ، 403(b) ،SARSEP ، 457(b) یا SIMPLE IRA با پرداخت حداکثر کمک های تعویق حقوق مجاز شرکت کنید. افراد خوداشتغال همچنین می توانند برای کاهش AGI خود ، کمک های کسر مالیات به 401(k) یا انواع دیگر برنامه های بازنشستگی واجد شرایط بپردازند.
• پیش از مالیات به حساب‌های هزینه انعطاف‌پذیر کمک کنید . FSA هایی برای پوشش سلامت و کمک های مراقبت وابسته وجود دارد.
• از برنامه های کافه تریا با حمایت کارفرما برای پرداخت هزینه های دیگر، مانند بیمه عمر ، به صورت پیش از مالیات استفاده کنید و بر این اساس غرامت مشمول مالیات خود را کاهش دهید.
• دارایی‌های سرمایه‌گذاری که در سبد سرمایه‌گذاری مشمول مالیات شما هستند، تغییر مکان دهید. به عنوان مثال، تغییر به صندوق‌های سرمایه‌گذاری متقابل با مالیات کارآمد و اوراق قرضه معاف از مالیات یا صندوق‌های اوراق قرضه را به عنوان راهی برای کاهش AGI خود در نظر بگیرید.
• مراقب زمان پرداخت های خاص باشید. برای مثال، در حالی که پیش‌پرداخت مالیات بر املاک یا مالیات بر درآمد محلی و مستغلات ممکن است در مالیات معمولی صرفه‌جویی کند، اگر مشمول AMT باشد، می‌تواند هزینه داشته باشد. بنابراین، صورتحساب 20223 املاک و مستغلات خود را در سال 2022 پرداخت نکنید تا تخفیف کمی برای پرداخت زودهنگام دریافت کنید، اگر انجام این کار باعث ایجاد یا افزایش بدهی AMT برای سال 2022 شود.
• اعتبار مالیاتی بگیرید می‌توانید هرگونه تعهد AMT را با اعتبارات مالیاتی غیرقابل استرداد، مانند اعتبار مراقبت وابسته و اعتبار مالیات خارجی جبران کنید. همچنین در صورت پرداخت AMT در سال های قبل، می توانید واجد شرایط حداقل اعتبار مالیاتی باشید.

نتیجه

محاسبه AMT خود، یا حتی تعیین اینکه آیا در واقع مشمول آن هستید یا خیر، پیچیده است. این مقاله فقط مقدمه ای بر موضوع است و نمی تواند درک کاملی از AMT و تأثیر آن بر مالیات شما به شما بدهد.

مگر اینکه در تهیه مالیات متخصص باشید و درک کاملی از نحوه عملکرد AMT داشته باشید، ممکن است توصیه شود که اظهارنامه مالیاتی خود را توسط یک متخصص مالیاتی متخصص تهیه کنید یا حداقل بررسی کنید که بتواند تعیین کند که آیا شما بدهکار هستید یا خیر. AMT، واجد شرایط معافیت هستند، و واجد شرایط دریافت اعتبار AMT برای هر سال – از جمله سال های قبل هستند.