در حالی که تصویب قانون کاهش مالیات و مشاغل (TCJA) در سال 2018 سقفی را بر مبلغی که می‌توانید کسر کنید، اعمال کرد، کسر مالیات بر دارایی محلی همچنان برای صاحبان خانه در دسترس است.

قوانین برای کسر مالیات بر املاک

اگر مالیات یکسان باشد، می‌توانید برای مالیات بر دارایی‌های غیرمنقول کسر کسر کنید—همین نرخ برای همه دارایی‌های واقعی در حوزه مالیاتی اعمال می‌شود. درآمدهای حاصله باید به نفع کل جامعه یا دولت باشد. مالیات را نمی توان در ازای خدمات یا امتیاز خاصی پرداخت کرد که فقط شما از آن بهره مند شوید.

شما باید مالک ملک باشید تا بتوانید مطالبه کسر را داشته باشید. اگر مالیات اموال مادرتان را برای او بپردازید، مالیات کسر نمی شود، زیرا او در تامین مخارج زندگی اش مشکل دارد. مالیات بر دارایی او شخصاً از شما اخذ نمی شود.

شما باید کسرهای خود را جزئی کنید

برای گرفتن کسر مالیات بر دارایی باید مواردی را مشخص کنید، و مجموع کسرهای جزئی شما باید بیشتر از کسر استانداردی باشد که می‌توانید برای وضعیت پرونده خود مطالبه کنید تا ارزش زمان شما را داشته باشد. در غیر این صورت، بر درآمدی که بیش از آنچه لازم است مشمول مالیات می شوید، به جای کاهش آن، صورت حساب مالیاتی خود را افزایش می دهید. مالیات بر دارایی در جدول الف مطالبه می شود.

ممکن است بخواهید اظهارنامه مالیاتی خود را به هر دو صورت آماده کنید تا مطمئن شوید که فهرست بندی به نفع شماست، زیرا TCJA کسورات استاندارد را از آنچه قبل از تصویب آن بود تقریباً دو برابر کرد. کسر استاندارد در این ارقام برای سال مالیاتی 2022 تنظیم شده است:

• 12950 دلار برای مالیات دهندگان مجرد و مالیات دهندگان متاهل که اظهارنامه جداگانه ارائه می کنند
• 25900 دلار برای مالیات دهندگان متاهل که به طور مشترک تشکیل پرونده داده و بیوه (بیوه) واجد شرایط هستند.
• 19400 دلار برای کسانی که واجد شرایط ثبت نام به عنوان سرپرست خانواده هستند.

محدودیت قانون کاهش مالیات و مشاغل

TCJA میزان مالیات بر دارایی را که می توانید مطالبه کنید محدود می کند. این یک سقف 10000 دلاری برای کسر مالیات های ایالتی، محلی و دارایی به طور جمعی از سال 2018 در نظر گرفته است. این سقف برای هر مالیات بر درآمدی که در سطح ایالتی یا محلی می پردازید، و همچنین مالیات بر دارایی اعمال می شود. همه این مالیات ها زیر یک چتر قرار می گیرند.

اگر متاهل هستید اما یک اظهارنامه جداگانه ارسال کنید، این محدودیت فقط 5000 دلار است و مالیات بر دارایی برای اموال واقعی خارجی به طور کامل توسط TCJA حذف شده است.

مالیات بر دارایی که از طریق سپردن پرداخت می شود

می‌توانید مالیات‌های دارایی‌ای را که مستقیماً به سازمان مالیاتی پرداخت می‌کنید، و همچنین مالیات‌هایی را که به حساب سپرده‌ای که در پرداخت‌های وام مسکن شما لحاظ شده است، کسر کنید. در مورد دوم، وام دهنده وام مسکن شما از طرف شما به مقامات مالیاتی پرداخت می کند.

زمانی که املاک و مستغلات فروخته می شود

مالیات بر املاک معمولاً هنگام فروش املاک بین فروشنده و خریدار تقسیم می شود. IRS راهنمایی خاصی در مورد چگونگی تعیین میزان مالیات بر دارایی اختصاص داده شده به هر یک ارائه می دهد. طرفین هر کدام برای بخشی از سال مالیاتی که صاحب خانه بودند مالیات پرداخت می کردند.

ثبت سوابق برای کسر

کپی‌هایی از صورت‌حساب مالیات بر دارایی و چک‌های باطل یا صورت‌حساب بانکی خود را برای نشان دادن مدرک پرداخت نگه دارید. همچنین، هر گونه اسناد امانی را از زمان خرید یا فروش ملک نگه دارید زیرا ممکن است پرداخت های اضافی مالیات بر دارایی را نشان دهد که می توانید آن را نیز کسر کنید.

تاثیر بر حداقل مالیات جایگزین

اگر شما متعهد به حداقل مالیات جایگزین هستید، کسر مالیات دارایی یک آیتم تعدیلی است که گاهی اوقات AMT نامیده می شود. مالیات بر دارایی هنگام محاسبه AMT کسر نمی شود. شما باید این کسر را دوباره به درآمد مشمول مالیات خود اضافه کنید.

برنامه ریزی مالیاتی پایان سال نیز تغییر کرده است

مالیات دهندگان قبلاً می توانستند قسط بعدی مالیات بر دارایی خود را قبل از پایان سال پیش پرداخت کنند تا به افزایش کسورات جزئی خود در سال مالیاتی فوری کمک کنند، اما این در سال 2018 با TCJA حذف شد. به عنوان مثال، ممکن است قسط مالیات ملک بهاره خود را در ماه دسامبر پرداخت کرده باشید تا میزان مالیات بر دارایی خود را در سال منتهی به دسامبر افزایش دهید و میزان کسر خود را برای آن سال مالیاتی افزایش دهید.

تلاش برای پیش‌پرداخت هر مبلغی قبل از انجام TCJA، IRS را بر آن داشت تا حکم کند که مالیات‌های پیش‌پرداخت شده تنها در صورتی قابل کسر هستند که قبلاً توسط مقامات مالیاتی با صورت‌حساب رسمی در زمان پرداخت ارزیابی شده باشند.

سوالات متداول