مالیات مستقیم Direct Taxes

مالیات مستقیم نوعی مالیات است که در آن بار پرداخت مستقیماً بر عهده پرداخت کننده است و نمی توان آن را به دیگری منتقل کرد. مالیات مستقیم بر درآمد یا ثروت افراد اعمال می شود، مانند مالیات بر درآمد فدرال، در مقابل مالیات غیرمستقیم که بر کالاها و خدمات وضع می شود.

همه نهادها باید بر دارایی ها و دارایی های شخصی خود، از جمله افراد و سازمان ها، مالیات بپردازند. از این رو مسئولیت، وقوع و تأثیر فقط بر آن واحد تجاری است. با این وجود، این منبع درآمدی برای دولت است که به نوبه خود از آن برای توزیع مجدد منابع اجتماعی استفاده می کند.

مالیات های مستقیم در ایالات متحده عمدتاً بر اساس اصل توانایی پرداخت است. این اصل اقتصادی بیان می کند که کسانی که منابع بیشتری دارند یا درآمد بیشتری دارند باید بار مالیاتی بیشتری را متحمل شوند. برخی از منتقدان آن را به عنوان یک عامل بازدارنده برای افراد برای کار سخت و کسب درآمد بیشتر می دانند، زیرا هر چه یک فرد بیشتر درآمد داشته باشد، مالیات بیشتری می پردازد.

مالیات های مستقیم را نمی توان به شخص یا نهاد دیگری منتقل کرد. شخص یا سازمانی که مالیات از آن اخذ می شود مسئول پرداخت آن است. مالیات مستقیم برعکس مالیات غیرمستقیم است، که در آن مالیات از یک نهاد، مانند فروشنده، اخذ می شود و توسط دیگری پرداخت می شود مانند مالیات بر فروش که توسط خریدار در یک محیط خرده فروشی پرداخت می شود. هر دو نوع مالیات منابع درآمدی مهم برای دولت ها هستند.

به طور خلاصه:

• Dircet taxes توسط یک فرد یا سازمان به نهادی که مالیات را وضع کرده است پرداخت می شود.
• مالیات های مستقیم شامل مالیات بر درآمد، مالیات بر دارایی و مالیات بر دارایی ها می شود.
• همچنین مالیات های غیرمستقیم مانند مالیات بر فروش وجود دارد که در آن مالیات از فروشنده اخذ می شود اما توسط خریدار پرداخت می شود.

تاریخچه مالیات های مستقیم

تمایز مدرن بین مالیات های مستقیم و مالیات های غیرمستقیم با تصویب شانزدهمین متمم قانون اساسی ایالات متحده در سال ۱۹۱۳ به وجود آمد. قبل از اصلاحیه شانزدهم، قانون مالیات در ایالات متحده به گونه ای نوشته شده بود که مالیات های مستقیم باید مستقیماً به یک ایالت تقسیم می شد. به عنوان مثال، ایالتی با جمعیتی که ۷۵ درصد مساحت ایالت دیگر است، فقط ملزم به پرداخت مالیات مستقیم معادل ۷۵ درصد از صورت حساب مالیاتی ایالت بزرگتر است.

این سخنان منسوخ وضعیتی را ایجاد کرد که در آن دولت فدرال نمی توانست بسیاری از مالیات های مستقیم مانند مالیات بر درآمد شخصی را به دلیل الزامات تقسیم بندی اعمال کند. با این حال، ظهور اصلاحیه شانزدهم قانون مالیات را تغییر داد و امکان اخذ مالیات های مستقیم و غیرمستقیم متعدد را فراهم کرد.

انواع

انواع مختلفی از مالیات های مستقیم وجود دارد که برخی از آنها به شرح زیر است:

۱- مالیات بر درآمد شخصی

درآمدی که شخص به دست می آورد، صرف نظر از حقوق یا سود سهام ، مشمول مالیات می شود. بر اساس نرخ های از پیش تعیین شده که به طور دوره ای تجدید نظر می شود، کسر می شود.

۲- مالیات بر دارایی یا مالیات بر دارایی

دولت از درآمد حاصل از مالکیت دارایی (زمین و ساختمان) بر اساس ارزش بازار آن، مالیات بر دارایی یا دارایی را از مردم دریافت می کند.

۳- مالیات بر عایدی سرمایه

این مالیات زمانی اعمال می شود که شخصی دارایی هایی مانند سهام یا یک شرکت را بفروشد. برآورد مالیات شامل محاسبه شکاف بین مبالغ خرید و فروش دارایی مربوطه است.

۴- مالیات نقل و انتقالات

 مالیات بر املاک نوعی مالیات نقل و انتقال است. بخش مشمول مالیات دارایی شخص متوفی یک نمونه است. نوع دیگری از مالیات نقل و انتقال، مالیات بر هدیه است که زمانی اخذ می شود که شخصی ملک را به شخص دیگری منتقل می کند و مبلغ مشخصی مورد نیاز است.

۵- مالیات حقوق و دستمزد یا حق

این مالیات های مستقیم برای تأمین اجتماعی و مراقبت های بهداشتی استفاده می شود. مقامات از کسر حقوق و دستمزد برای دریافت مالیات حق استفاده می کنند.

ویژگی ها

ویژگی های اصلی مالیات های مستقیم به شرح زیر است:

بر اساس درآمد محاسبه می شود: پولی که شخص به عنوان درآمد دریافت می کند برای محاسبه مالیات های مستقیم استفاده می شود. به عنوان مثال، مالیات بر درآمد یک مالیات مستقیم است.

بروز و تأثیر: محاسبه پرداخت مالیات مستقیم شامل درآمد یک شخص است پولی که از طریق حقوق، سود سهام و سایر سودها به دست می آید. از آنجایی که درآمد مبنای آن است، تعهد پرداخت آن نیز بر عهده همان فرد است. بنابراین، بروز و تأثیر بر همان شخص می افتد.

قابلیت انتقال: یکی از تفاوت های قابل توجه مالیات های مستقیم و غیرمستقیم این است که مالیات های مستقیم قابل انتقال نیستند. در مالیات غیرمستقیم، مشتری نهایی مالیات را می پردازد که در نتیجه قابل انتقال به شخص دیگری است. مالیات مستقیم اجازه انتقال مسئولیت پرداخت را نمی دهد.

مثال ها

برای درک بهتر مالیات مستقیم، این مثال ها را بررسی کنید:

مثال ۱

سوزان بیش از یک دهه کار کرده است، و حرفه‌اش آنقدر رشد کرده است که مجبور است مالیات‌های زیر را بپردازد. به عنوان مثال، در سال ۲۰۰۹، درآمد او در ابتدا ۱۰۰۰۰ دلار بود و افراد متعلق به آن تخته مالیاتی باید ۱۰٪ مالیات می پرداختند. بنابراین، او مجبور شد ۱۰۰۰ دلار مالیات بپردازد.

مثال ۲

ایالت های ایالات متحده برای مقابله با اثر تورم بالا ، تخفیف و اعتبار مالیاتی را به مالیات دهندگان افزایش می دهند. پرداخت های ایالتی به عنوان کاهش تورم عمل می کند زیرا اثرات اقتصادی سختگیرانه همه گیری COVID-19 در سراسر کشور در حال کاهش است.

مزایا

منبع درآمد دولت

دولت کشور را اداره می کند و برای آن به بودجه نیاز دارد. بنابراین مالیات مستقیم بر درآمد مردم بخش قابل توجهی از درآمد دولت را تشکیل می دهد. این به تأمین مالی طرح های تأمین اجتماعی، آموزش، مراقبت های بهداشتی و سایر زیرساخت های اجتماعی کمک می کند.

 قطعیت

یک فرد می تواند در مورد مالیات مطمئن باشد، زیرا می تواند مبلغ و تاریخ سررسید را از قبل بداند. مالیات دهنده از میزان تعهدات مالیاتی و تاریخ سررسید خود آگاه بوده و اطمینان دارد. علاوه بر این،  پرداخت منظم مالیات مزایای خاصی  مانند دریافت وام و امتیازات اعتباری خوب دارد.

کنترل اقتصادی

افزایش پرداخت های مستقیم مالیاتی می تواند ابزار ارزشمندی برای کنترل تورم باشد. به همین ترتیب، کاهش مالیات می تواند ابزاری برای القای هزینه و افزایش گردش پول در اقتصاد باشد.

توزیع مجدد ثروت

زمانی که ثروتمندان مالیات می‌گیرند، نرخ‌های بالاتری برای کسر مالیات استفاده می‌شود و این پول برای خدمات رسانی به طرح‌های رفاهی مانند طرح‌های تامین اجتماعی، آموزش و سیاست‌های بهداشت عمومی استفاده می‌شود. این امر به کاهش بار بر دوش فقرا و نیازمندان کمک می کند و آنها همچنین به منابع لازم دسترسی پیدا می کنند.

معایب

سیستم مالیاتی

سیستم انتخاب شده توسط یک کشور نقش مهمی در این که آیا برای فقرا ضرر خواهد داشت، مانند سیستم مالیاتی پسرفته، ایفا می کند. به عنوان مثال، در سیستم مالیاتی رگرسیون ، افراد با درآمد پایین نسبت به افراد با درآمد بالا مالیات بیشتری می پردازند.

مسئولیت و قابلیت انتقال

محاسبه مالیات شامل درآمد فردی است و از این رو به افراد دیگر قابل انتقال نیست. بنابراین مسئولیت پرداخت نیز متوجه همان شخص است.

مالیات های مستقیم در مقابل مالیات های غیر مستقیم

اساساً دو نوع مالیات وجود دارد: مالیات مستقیم و غیر مستقیم. تفاوت های این دو به شرح زیر است:

• مالیات های مستقیم به مالیات هایی اطلاق می شود که توسط یک فرد مستقیماً به دولت ثبت و پرداخت می شود. از سوی دیگر، مالیات های غیرمستقیم، مالیات هایی هستند که می توانند به نهاد دیگری منتقل شوند. بنابراین می توان بار پرداخت آنها را بر دوش شخص دیگری گذاشت.
• در صورت عدم وجود مدیریت صحیح وصول، می توان از مالیات های مستقیم فرار کرد. مالیات های غیرمستقیم نمی توانند فرار کنند زیرا این مالیات ها به طور خودکار از کالاها و خدمات دریافت می شوند.
• مالیات های مستقیم می تواند به رفع تورم کمک کند در حالی که مالیات های غیرمستقیم می تواند منجر به تورم شود.
• مالیات‌های مستقیم پس‌انداز افراد را کاهش می‌دهد، اما مالیات‌های غیرمستقیم برعکس را تشویق می‌کنند، زیرا محصولات و خدمات را گران‌تر و غیرقابل‌قبول‌تر می‌کنند.
• مالیات های مستقیم فقط بر افرادی اعمال می شود که به گروه های درآمدی مختلف تعلق دارند. از سوی دیگر، مالیات‌های غیرمستقیم برای همه کسانی که کالاها را خریداری می‌کنند و از خدمات استفاده می‌کنند، احساس می‌شود

سوالات متداول