مالیات های فوت، املاک و ارث چیست و چه کسی آنها را پرداخت می کند؟

انواع مالیات های فدرال و مالیات های ایالتی که پس از مرگ وضع می شوند. پس از فوت می توان دو نوع مالیات را در برابر اموال شما محاسبه کرد: مالیات بر دارایی و مالیات بر ارث. دولت فدرال فقط مالیات بر دارایی را اعمال می کند، اما برخی از ایالت ها یکی یا دیگری را دریافت می کنند و مریلند هر دو را دریافت می کند.

دارایی و ارث اغلب به عنوان مالیات مرگ نامیده می شود. نام “مالیات بر مرگ” سال ها پیش برای ایجاد یک چرخش منفی در مالیات بر املاک فدرال ابداع شد. اما اگرچه هر دو مربوط به مرگ هستند، مالیات بر ارث و مالیات بر دارایی در واقع کاملاً متفاوت هستند. این مهم است که به وضوح درک کنید که هر مالیات چیست و بر چه اموالی تحمیل می شود.

به طور خلاصه:

مالیات بر مرگ اساساً هر مالیاتی است که بر نقل و انتقال اموال پس از مرگ شخص اعمال می شود.
مالیات بر دارایی مالیاتی است بر حق شما برای انتقال ملک پس از مرگ و می تواند در سطح فدرال و/یا ایالتی وضع شود.
دوازده ایالت و ناحیه کلمبیا و از سال 2022 مالیات بر املاک ایالتی، جدا از مالیات دولت فدرال وضع می کنند.
شش ایالت مالیات بر ارث وضع می کنند و یکی هم مالیات بر دارایی و هم مالیات بر ارث دریافت می کند.

مالیات بر مرگ چیست؟

عبارت “مالیات فوت” معمولاً توسط رسانه ها برای اشاره به مالیات بر دارایی، مالیات بر ارث یا هر دو استفاده می شود. هیچ مبنای قانونی ندارد و هیچ مالیاتی با این نام در واقع وجود ندارد.

مالیات فوت می تواند هر مالیاتی باشد که بر نقل و انتقال اموال پس از فوت شخصی وضع می شود، خواه بر اساس ارزش کل دارایی متوفی یا ارزش یک وصیت باشد.

ذینفعان مسئول پرداخت مالیات بر ارث هستند در حالی که املاک مالیات بر دارایی را پرداخت می کنند ، اما برخی از املاک برای برداشتن این بار مالی از ذینفعان خود وارد عمل می شوند. مالیات بر ارث آنها را می پردازند. این یک تصمیم شخصی است، نه یک تصمیم قانونی، و اغلب در وصیت متوفی پیش بینی شده است.

مالیات بر املاک چیست؟

مالیات بر دارایی مالیاتی است بر حق شما برای انتقال ملک پس از مرگ. این شامل هر چیزی است که شما در تاریخ مرگ دارید یا در آن منافع قانونی دارید. این نوع مالیات می تواند در سطح ایالتی، فدرال یا هر دو اعمال شود. دولت ها حق انتقال اموال خود را به وارثان زنده پس از مرگ شما به عهده می گیرند.

ناحیه کلمبیا و 12 ایالت از سال 2022 مالیاتی بر املاک ایالتی وضع می کنند که جدا از مالیاتی است که توسط دولت فدرال وضع می شود: کانکتیکات، هاوایی، ایلینوی، مین، مریلند، ماساچوست، مینه سوتا، نیویورک، اورگان، رود آیلند، ورمونت. و واشنگتن 1 مالیات بر املاک دلاور و نیوجرسی هر دو از سال 2018 حذف شدند.

توجه داشته باشید این مالیات معمولاً از کل ارزش دارایی اخذ نمی‌شود، بلکه فقط از مقداری که از آستانه‌های معینی به نام معافیت فراتر می‌رود، اخذ می‌شود. معافیت مالیاتی املاک فدرال برای مرگ و میرهایی که در سال 2023 اتفاق می‌افتد 12.92 میلیون دلار است. این میزان از 12.06 میلیون دلار برای مرگ‌های سال 2022 بیشتر است زیرا این مقدار سالانه برای تورم تنظیم می‌شود. املاک و مستغلات می توانند تا این ارزش را بدون مالیات واگذار کنند.

بسیاری از ایالت ها با این معافیت مطابقت دارند، اما آستانه ها در برخی از آنها بسیار پایین تر است. به عنوان مثال، معافیت اورگان تا سال 2022 تنها 1 میلیون دلار است.

مالیات بر ارث چیست؟

دولت فدرال مالیات بر ارث، اعمال نمی کند، اما چندین ایالت این کار را انجام می دهند. مالیات بر ارث توسط دولت ایالتی اجباری می شود و بر روی وصیت های فردی تعیین می شود، نه ارزش کل دارایی. این توسط ایالتی که متوفی در آن زندگی می‌کرده یا در ایالتی که مالک دارایی بوده، تحمیل می‌شود.

شش ایالت مالیات بر ارث جمع آوری می کنند: آیووا، کنتاکی، نبراسکا، نیوجرسی، پنسیلوانیا و مریلند. و مریلند نیز مالیات بر املاک ایالتی را جمع آوری می کند. ایندیانا مالیات بر ارث داشت، اما از اول ژانویه 2013 لغو شد.

سوالات متداول

آیا همه دارایی های منتقل شده مشمول مالیات بر ارث در ایالت هایی هستند که آن را وضع می کنند؟

اموالی که به همسر بازمانده باقی مانده است در هر شش ایالتی که این مالیات را وضع می کنند از مالیات بر ارث معاف است، اما همه این ایالت ها از انتقال به فرزندان مستقیم معاف نیستند. مالیات بر اساس درصدی از ارزش ارث توسط ذینفعان پرداخت می شود.

آیا همان دارایی می تواند مشمول هر دو مالیات فوت شود؟

یک دارایی فقط مشمول مالیات بر دارایی و مالیات بر ارث می شود که ارزش کل دارایی از هر یک (یا هر دو) از مقدار معافیت ایالتی و/یا فدرال بیشتر باشد و وصیت مشمول مالیات بر ارث ایالتی باشد.

توجه: قوانین ایالتی و فدرال اغلب تغییر می کنند و این اطلاعات ممکن است تغییرات اخیر را منعکس نکند. برای مشاوره مالیاتی فعلی، لطفا با یک حسابدار یا یک وکیل مشورت کنید. اطلاعات موجود در این مقاله مشاوره مالیاتی یا حقوقی نیست و جایگزین مشاوره مالیاتی یا حقوقی نمی شود.

جهت تهیه دوره جامع اقتصاد از سایت کلیک کنید.

جهت مشاهده دوره رایگان و جامع اقتصاد در یوتیوب کلیک کنید.

جهت ورود به پیج اینستاگرام معین صادقیان کارشناس اقتصاد و مدرس بازار سرمایه کلیک کنید.